Gestion de patrimoine
pour expatriés français
au Royaume-Uni
Cabinet spécialisé dans la gestion de patrimoine d'expatrié français à Londres et au Royaume-Uni. Mayfair, Kensington, Notting Hill, Manchester, Édimbourg : nous cartographions qui taxe quoi entre la France et le UK, activons les bons leviers (régime FIG 4 ans, AV LUX UCITS-only, ISA / SIPP, FIC) et sécurisons votre transmission IHT/LTR avant que deux administrations ne se contredisent.
CIF · COA · COBSP · ORIAS 23002291 — Cabinet capitalistiquement indépendant, rémunération mixte (honoraires + rétrocessions) intégralement déclarée par écrit, accès institutionnel multi-juridiction (FR · UK · LUX).
Cette page présente la fiscalité française et les conventions fiscales applicables aux Français résidents au Royaume-Uni. Pour les questions de droit local britannique (nouveau régime fiscal des arrivants, droits de succession britanniques, test de résidence, immobilier), une consultation auprès d'un conseiller agréé localement (solicitor britannique, avocat fiscaliste UK, accountant) est recommandée.
Les 6 pièges qui coûtent cher aux expatriés français au Royaume-Uni
La majorité des dossiers Royaume-Uni qui partent en redressement ou en pertes patrimoniales tournent autour de 6 erreurs récurrentes. Toutes sont évitables avec un audit T-12 mois avant le départ.
Assurance-vie luxembourgeoise mal calibrée pour le UK
Une assurance-vie luxembourgeoise « gestion libre » (sélection libre de titres) déclenche au UK un régime fiscal punitif : plus-value présumée de 15 % par an de la prime cumulée, taxée au taux marginal jusqu'à 45 %. Sur 5 M€ de prime, cela représente plusieurs centaines de milliers d'euros d'impôt britannique par an, alors même qu'aucun retrait n'a été effectué. Toute assurance-vie luxembourgeoise détenue avant le départ doit être restructurée en gestion uniquement en fonds collectifs réglementés (UCITS).
Droits d'acquisition immobilière jusqu'à 17 %
Sur une résidence secondaire de £5 M à Londres : barème standard des droits de mutation à l'acquisition + surtaxe non-résident (+2 %) + surtaxe résidence additionnelle (+5 %) = environ £863 750 de droits. Un montant à anticiper avant toute offre d'achat, et à comparer avec un éventuel remboursement de la surtaxe non-résident si vous devenez ensuite résident UK (≥ 183 jours dans les 12 mois suivants).
Succession britannique mondiale après 10 ans
Dès 10 ans de résidence UK sur les 20 dernières années, votre patrimoine mondial bascule dans les droits de succession britanniques à 40 % (au-delà du seuil d'exonération £325 000, plus £175 000 si résidence principale léguée aux descendants directs). Sur un patrimoine de £8 M, plus de £3 M peuvent être exigibles. L'effet se prolonge plusieurs années après le départ du UK selon la durée passée sur place.
Exit tax sans garanties préparées
Le Royaume-Uni étant sorti de l'Union européenne en 2020, le sursis d'imposition de l'exit tax (article 167 bis CGI) n'est plus automatique. Vous devez en faire la demande expresse avant le départ et constituer des garanties à hauteur d'environ 12,8 % du gain latent au titre de l'impôt forfaitaire. L'impôt total dû à la cession effective est de 30 % cumulés (impôt forfaitaire 12,8 % + prélèvements sociaux 17,2 %). Le dégrèvement définitif intervient au bout de 2 ans (patrimoine net imposable jusqu'à 2,57 M€) ou 5 ans (au-delà), sous réserve de non-cession des titres. Les hypothèses de durcissement législatif évoquées en débat parlementaire ne sont pas adoptées à ce jour.
Trust britannique non déclaré côté France
Un trust britannique dont vous êtes constituant ou bénéficiaire avec une résidence française déclenche des obligations déclaratives en France (formulaires 2181-TRUST). Sanctions cumulatives : 20 000 € par manquement, majoration 80 %, prélèvement spécial 1,5 % par an, risque pénal. Une société d'investissement familiale britannique (Family Investment Company) constitue une alternative qui évite la qualification de trust.
Pension britannique dans la succession à partir de 2027
À compter du 6 avril 2027, les plans d'épargne retraite britanniques (SIPP, SSAS) seront inclus dans la succession au décès et taxés à 40 % au titre des droits de succession britanniques. Cette réforme annoncée au budget d'octobre 2024 bouleverse la stratégie successorale qui reposait sur leur transmission hors patrimoine successoral. Anticipation : sortie en capital exonérée jusqu'à £268 275 avant le retour France, transfert progressif vers une assurance-vie luxembourgeoise avec clause bénéficiaire démembrée.
Vous avez déjà mis le pied dans l'un de ces 6 pièges ?
L'erreur reste rattrapable la plupart du temps — à condition d'agir avant l'avis de redressement DGFiP ou la fin de la UK tax year (5 avril) chez HMRC.
Nos 8 expertises pour la gestion de patrimoine d'expatrié au Royaume-Uni
du SRT et régime FIG à la planification IHT/LTR
Une approche 360° qui couvre tout le cycle expatriation Royaume-Uni : audit avant le départ (exit tax + garanties 12,8 %), pilotage pendant la résidence britannique (SRT, claim FIG 4 ans via SA109/HS266, AV LUX UCITS-only, ISA/SIPP), préparation du retour 24 mois en amont (régime impatrié 155 B). Chaque brique active des articles précis du CGI français, du Finance Act 2025 et de la convention bilatérale France-UK 2008.
Hagnéré Patrimoine pour les Français à
Londres, Manchester, Édimbourg et Cambridge
La gestion de patrimoine d'un expatrié français au Royaume-Uni varie selon le quartier et la ville : profil professionnel (City of London, scale-up tech, université), patrimoine immobilier, dimensions familiales, planification successorale. Voici les spécificités que nous traitons sur chacune des grandes places britanniques.
Gestion de patrimoine à Londres — Mayfair / Belgravia
Quartiers d'affaires, dirigeants tech, banque & finance
Notre cabinet accompagne de nombreux Français installés à Mayfair, Belgravia, Knightsbridge et Chelsea, notamment des cadres dirigeants du secteur tech à Londres et des collaborateurs de grandes banques d'investissement internationales. Sujets typiques : test britannique de résidence fiscale, régime des arrivants (4 ans d'exonération), assurance-vie luxembourgeoise compatible UK, saturation des enveloppes ISA et SIPP.
Gestion de patrimoine à Londres — Kensington / Notting Hill
Familles franco-britanniques, écoles françaises
À Kensington et Notting Hill, beaucoup de familles françaises gravitent autour du Lycée Charles de Gaulle (South Kensington) et du Collège Français Bilingue de Londres (Notting Hill). Sujets : succession binationale avec testament miroir, planification des droits de succession sur l'immobilier UK et français, transmission anticipée par donations sur 7 ans et clause bénéficiaire démembrée d'assurance-vie luxembourgeoise.
Gestion de patrimoine à Manchester — Salford Quays
Pôle tech, fondateurs et cadres ayant quitté Londres
À Manchester, l'écosystème MediaCityUK (Salford Quays) et le Manchester Tech Cluster attirent les fondateurs de logiciels en mode SaaS et les cadres tech ayant quitté Londres pour un coût de la vie réduit. Profil typique : visa Skilled Worker ou Innovator Founder, éligible au régime des arrivants. Nous coordonnons l'architecture patrimoniale avec votre solicitor britannique pour l'aspect retraite (SIPP, sortie en capital) et préparons votre retour en France.
Gestion de patrimoine à Édimbourg / Cambridge
Universitaires, deeptech, biotech
À Édimbourg et Cambridge (Silicon Fen, biotech), les profils sont des chercheurs, dirigeants deeptech et investisseurs locaux. Nous validons leur résidence fiscale britannique, optimisent les dispositifs britanniques de business angels (EIS, SEIS, VCT avec réduction d'impôt 30-50 %, exonération des plus-values) et coordonnons l'assurance-vie luxembourgeoise multidevises avec une banque privée à Londres sélectionnée selon votre profil.
Vous résidez ailleurs au Royaume-Uni (Birmingham, Bristol, Glasgow, Oxford, Brighton) ou dans une dépendance de la Couronne (Jersey, Guernesey, Île de Man) ? Nous accompagnons les expatriés français dans toutes les juridictions où nos partenaires assureurs luxembourgeois et solicitors britanniques opèrent.
Convention 2008, Finance Act 2025 et Statutory Residence Test
les règles que nous appliquons
Tous nos arbitrages sont sourcés sur la convention fiscale France-Royaume-Uni du 19 juin 2008 (décret 2010-20 du 7 janvier 2010), le Finance Act 2025 (Schedule 9 régime FIG, Schedule 13 IHT Long-Term Resident) et le Statutory Residence Test (Finance Act 2013 Schedule 45) qui détermine la résidence fiscale UK.
Taux conventionnels par revenu
Pré-requis : pour bénéficier de ces plafonds, le formulaire 5000-FR visé par HMRC est obligatoire. Le certificat de résidence fiscale UK (HMRC Certificate of Residence) doit être présenté au payeur français (banque, assureur), accompagné du Unique Taxpayer Reference UK.
SRT + régime FIG 4 ans
À retenir : le statut FIG n'est pas automatique — il est claim via SA109. Une omission de claim entraîne la taxation worldwide arising basis dès la 1ère année (jusqu'à 45 % marginal sur dividendes étrangers, 24 % CGT).
« Le centre des intérêts économiques se prouve, il ne se décrète pas. »
CE, 9e/10e SSR, 17 juin 2015, n° 371412 — un retraité résidant à l'étranger dont les revenus sont exclusivement de source française peut conserver son centre d'intérêts économiques en France au sens de l'art. 4 B CGI. Complétée par CE, 9e/10e ch. réunies, 7 octobre 2020, n° 426124 : pour caractériser le centre des intérêts économiques, le patrimoine doit générer effectivement des revenus. Sa simple détention ne suffit pas. Côté UK, la production du HMRC Certificate of Residence et la tenue d'un journal SRT rigoureux restent indispensables pour sécuriser le statut de résident UK et activer la convention 2008. Le MLI BEPS PPT (art. 7) peut neutraliser les avantages conventionnels si l'objectif principal d'une opération est l'optimisation fiscale — d'où la nécessité de documenter en amont la motivation économique de la mobilité. Doctrine FR de référence :BOFiP BOI-INT-CVB-GBR (commentaires de l'administration française sur la convention France-Royaume-Uni du 19 juin 2008, décret 2010-20).
L'angle Hagnéré sur la gestion de patrimoine au Royaume-Uni
Notre conviction après plusieurs années à accompagner des cadres fintech City, founders scale-up, dirigeants cédant et family offices installés à Mayfair, Kensington, Notting Hill ou Cambridge : la stratégie qui fonctionne repose sur trois piliers cumulables.
Cœur de portefeuille luxembourgeois UCITS-only
Assurance-vie ou contrat de capitalisation luxembourgeois multi-devises (EUR/GBP/USD), structurés 100 % UCITS pour échapper au régime PPB britannique, auprès d'un assureur luxembourgeois agréé acceptant la résidence britannique. Crédit Lombard adossé via une banque privée à Londres sélectionnée selon votre profil.
Optimisation FIG 4 ans + wrappers UK
Claim FIG dès la 1ère self-assessment (SA109 + HS266) pour 0 % IR/CGT pendant 4 ans sur revenus et PV étrangers. Couplé aux enveloppes UK : ISA £20 000/an + SIPP £60 000/an + carry-forward 3 ans (£180 k bonus rattrapage) + LISA £4 000/an avec bonus 25 %.
Transmission verrouillée IHT/LTR
Avant l'atteinte LTR (10/20 ans) : PETs 7 ans + AIM portfolio BPR-eligible (100 % IHT relief après 2 ans) + Family Investment Company + whole-of-life policy en trust. Nous coordonnons avec votre solicitor britannique pour la rédaction du testament miroir FR (notaire) + UK couvrant les deux juridictions.
Le Luxembourg UCITS-only, votre passeport patrimonial entre la France et le Royaume-Uni
Ticket d'entrée 250 000 €. Triangle de sécurité, super-privilège illimité, neutralité fiscale, libellage multi-devises EUR / GBP / USD. Architecture UCITS-only obligatoire pour un résident UK afin d'échapper au régime PPB (deemed gain 15 %/an). Un seul contrat qui survit à votre mobilité Paris → Londres → retour France, sans rupture d'antériorité fiscale.
- Assureur luxembourgeois agréé acceptant la résidence britannique, sélectionné selon votre profil
- Restructuration UCITS-only obligatoire pour échapper au PPB ITTOIA 2005 ss. 515-526
- Transparence sur les frais. Honoraires présentés à l'avance, sans rétrocession cachée.
- Crédit Lombard adossé via une banque privée à Londres avec ticket d'entrée HNW (à partir de 1 à 5 M £ selon l'établissement)
5 profils, 5 stratégies
Cadre dirigeant fintech, retraité installé à Londres, dirigeant en cession, banquier d'affaires, famille fortunée : chaque situation appelle une combinaison différente d'enveloppes, de leviers fiscaux et de calendrier. Ces 5 cas illustrent, à but pédagogique, les situations que nous accompagnons.
Cas pédagogiques.Les prénoms, montants et stratégies présentés ci-dessous sont des illustrations pédagogiques inspirées des situations que nous accompagnons. Aucun client réel n'y est identifiable. Les chiffres varient selon la situation, l'évolution législative et fiscale, et ne constituent pas un conseil personnalisé.
Camille, 34 ans
Cadre dirigeante fintech à Londres
Salaire £180 k + actions différées de l'employeur + bonus £85 k
- ·Assurance-vie française à 9 ans : 580 000 €
- ·PEA : 210 000 € · Cash multidevises : 240 000 €
- ·Actions différées de l'employeur (acquisition 4 ans) : £140 000
Activation du régime des arrivants (4 ans) dès l'arrivée + restructuration de l'assurance-vie luxembourgeoise vers une gestion uniquement en fonds réglementés (UCITS) pour échapper au régime fiscal punitif + arbitrage du PEA en compte-titres ordinaire + maintien du régime social français via formulaire A1 (24 mois)
Henri & Charlotte, 64 et 62 ans
Retraités à Kensington (statut résident permanent)
Pensions privées 92 k€/an + assurance-vie 1,1 M€ + townhouse Holland Park 4,2 M£
- ·Pensions privées : 92 000 € / an
- ·Assurance-vie française à 14 ans : 1 100 000 €
- ·Townhouse Kensington : £4 200 000
Rachats stratégiques de l'assurance-vie avant le départ (prélèvement forfaitaire libératoire de 7,5 % au-delà de 8 ans) + bascule des pensions privées au UK au titre de la convention + planification successorale avec donations 7 ans avant que la résidence UK n'atteigne 10 ans
Stéphane, 47 ans
Dirigeant cédant tech à Londres (résident depuis 6 mois)
Cession SAS française 8,4 M€ — plus-value latente 6,8 M€
- ·Plus-value latente : ~6,8 M€
- ·Exit tax (garantie article 167 bis) : ≈ £870 k (12,8 % au titre de l'impôt forfaitaire)
- ·Visa Skilled Worker, dossier Innovator Founder en cours
Cession orchestrée pendant la fenêtre du régime des arrivants (4 ans) = exonération britannique sur plus-value étrangère + sursis d'exit tax avec garanties bancaires + assurance-vie luxembourgeoise restructurée £2 M post-cession
Marie & Antoine, 39 et 36 ans
Banquier d'affaires à Londres + journaliste freelance, Notting Hill
Salaire £210 k + bonus + 2 enfants scolarisés au lycée français
- ·Appartement parisien (loué) : 690 000 €
- ·Assurance-vie française : 320 000 €
- ·Contrat d'investissement britannique + ISA : £85 000
Audit du testament successoral binational + testament miroir UK rédigé par un solicitor britannique correspondant + planification des seuils d'exonération transférables entre époux + déclaration de l'ISA pour anticiper le retour
Pierre-Édouard, fortuné à Chelsea
Architecte patrimonial binational France-UK, 8 ans de résidence UK
Patrimoine £18 M, approche du seuil de longue durée de résidence (10 ans)
- ·Assurance-vie luxembourgeoise restructurée : 6,8 M£
- ·Société d'investissement familiale UK + portefeuille AIM : 4,2 M£
- ·Townhouse Chelsea + résidence principale Saint-Tropez : 5,5 M£
Architecture prête pour la longue durée de résidence : société d'investissement familiale UK + portefeuille AIM éligible Business Property Relief (exonération de droits) + assurance-vie luxembourgeoise restructurée + donations 7 ans avant le déclenchement de la règle + assurance vie britannique placée en trust pour couvrir les droits résiduels
Combien rapporte concrètement
une expatriation Royaume-Uni bien structurée ?
Quatre cas illustratifs avec une fourchette d'économie annuelle et cumulée, sourcés sur la convention fiscale France-Royaume-Uni et le nouveau régime fiscal britannique des arrivants. Du cadre dirigeant aux patrimoines importants, chaque cas illustre les leviers possibles selon la situation et les conditions d'éligibilité.
Avertissement.Les chiffres présentés ci-dessous sont des estimations Hagnéré Patrimoine établies à partir d'hypothèses fiscales explicites, à but pédagogique. Ils varient selon votre situation personnelle, l'évolution de la législation française et britannique, et ne constituent pas un conseil personnalisé en investissement, en fiscalité ni en droit. Une étude écrite et chiffrée vous sera remise lors du bilan patrimonial, sur la base de vos pièces justificatives.
Cadre tech à Londres
Setup : Salaire £250 k + bonus £100 k + RSU £150 k = £500 k/an. Éligible au régime des arrivants (10 ans de non-résidence UK)
Pendant les 4 années du régime des arrivants : exonération d'impôt britannique sur les revenus et plus-values étrangers (dividendes d'une SCI française 80 k€, plus-value portefeuille 150 k€). Après cette période : bascule en imposition mondiale. Stratégie : cristalliser les plus-values latentes étrangères pendant la fenêtre, distribuer les dividendes via holding française (retenue à la source 0 % au titre de la convention), NE PAS racheter l'assurance-vie luxembourgeoise (rachat hors champ du régime). Saturation ISA £20k + SIPP £60k/an avec rattrapage 3 ans (£180k bonus).
Couple retraité à Kensington
Setup : 67/70 ans, pensions privées 90 k€/an + assurance-vie française 1,2 M€ (12 ans d'antériorité) + statut résident permanent UK
Pensions privées imposables uniquement au UK au titre de la convention (taux marginal 20-40 %). Pendant les 4 premières années : exonération britannique sur pensions étrangères. Exonération automatique des prélèvements sociaux français (CSG/CRDS/CASA) dès lors que le domicile fiscal est hors France. Le prélèvement forfaitaire libératoire de 7,5 % sur l'assurance-vie française reste accessible (antériorité 8 ans préservée). Si achat Kensington 2 M£ en résidence principale : économie sur la surtaxe d'acquisition non-résident d'environ £170k (remboursement après 183 jours de résidence UK).
Dirigeant cédant tech à Londres
Setup : Cession logiciel B2B 8 M€ + holding française à l'IS (mécanisme d'apport-cession) + assurance-vie luxembourgeoise restructurée 2 M€
Mécanisme d'apport-cession côté France avec engagement de réinvestissement 70 % sur 3 ans. Pendant les 4 années du régime des arrivants : dividendes de la holding française exonérés d'impôt britannique (cumulé £2,2 M). L'assurance-vie luxembourgeoise restructurée en gestion uniquement en fonds collectifs réglementés (UCITS) évite la plus-value présumée britannique de 15 % par an (~£540k évités sur 4 ans). Ligne de crédit adossée au portefeuille auprès d'une banque privée à Londres sélectionnée selon votre profil. Planification successorale (donations 7 ans + assurance avec capital décès placé en trust) : ~£1-2 M économisés.
Famille fortunée binationale — Chelsea + Mayfair
Setup : 55 ans, 30 M€ patrimoine : penthouse Chelsea 8 M£ + hôtel particulier Mayfair 6 M£ + Cap d'Antibes 4 M€ + portefeuille 12 M€
À 11 ans de résidence UK : le patrimoine mondial bascule dans les droits de succession britanniques à 40 %. Stratégie : donations échelonnées sur 7 ans (exonération si donateur survit) + assurance-vie luxembourgeoise 25 M€ avec clause bénéficiaire démembrée (abattement français 152 500 €/bénéficiaire avant 70 ans) + assurance vie britannique placée en trust (capital décès hors estate britannique, prime ~£40k/an pour £5 M de couverture). Testament miroir français et anglais coordonné avec votre solicitor britannique. Économie estimée vs scénario sans planification : £3,07 M de droits britanniques évités + £2 M de droits français évités.
Avertissement : les fourchettes ci-dessus sont indicatives à la date de mise à jour. Elles dépendent de votre situation, du claim FIG validé par HMRC (SA109/HS266), du décompte SRT effectif, de votre nationalité (notamment binational US — FATCA / FBAR), de la tenue rigoureuse des conditions (journal de présence, MLI/PPT documenté, restructuration UCITS-only) et de l'évolution réglementaire UK. Aucun chiffre ne constitue un engagement de résultat. Une simulation chiffrée personnalisée est faite lors du bilan.
Avec ou sans Hagnéré Patrimoine ?
Comparatif chiffré sur le cas Stéphane — dirigeant français installé à Belgravia après une cession de 8,4 M€. Mêmes objectifs, mêmes contraintes : seule l'architecture change.
Économie estimée pour Stéphane : ≈ £1,3 M de CGT UK évité via claim FIG sur la cession SAS + ~£600 k de PPB neutralisés par la restructuration AV LUX UCITS-only + sécurisation exit tax FR + transmission IHT/LTR structurée.
Bilan stratégie expatriation Royaume-Uni
1 heure offerte · Audit résidence fiscale + SRT, exit tax avec garanties, claim FIG 4 ans, AV LUX UCITS-only, IHT/LTR et calendrier.
Réforme britannique du 6 avril 2025 : ce qui a vraiment changé pour les Français à Londres
Pendant des décennies, le Royaume-Uni offrait aux non-domiciled residents (« non-doms ») un régime fiscal exceptionnel : la « remittance basis », qui permettait d'échapper à l'impôt britannique sur les revenus étrangers à vie, à condition de ne pas les rapatrier au UK. Ce régime historique a été aboli le 6 avril 2025.
Ce qui le remplace — le régime FIG (Foreign Income & Gains) :
- Exonération sur les revenus étrangers et plus-values pendant 4 ans seulement(vs « à vie » sous l'ancien régime).
- Réservé aux nouveaux arrivants qui n'ont pas été résidents britanniques sur les 10 années précédentes.
- À partir de la 5e année, fiscalité britannique pleine sur les revenus mondiaux.
Et côté succession : les droits de succession britanniques (Inheritance Tax) appliquent un taux marginal de 40 % au-delà du seuil d'exonération (£325 000, plus £175 000 si la résidence principale est léguée aux descendants directs). Plus important encore : la nouvelle règle de longue durée de résidence rend l'IHT applicable sur le patrimoine mondial dès 10 ans de résidence britannique.
Notre accompagnement intègre ces points dès le premier rendez-vous : éligibilité au régime FIG, calendrier de sortie au bout de 4 ans, articulation avec la convention France-UK de 1963 sur les successions, anticipation de la règle de longue durée pour éviter une exposition IHT mondiale après 10 ans. Pour les anciens non-doms, nous orientons vers les solicitors britanniques compétents pour utiliser la facilité temporaire de rapatriement à taux réduit.
Votre référent expatriation
Clément Chatelain
Directeur Groupe Hagnéré Patrimoine
"Sur un dossier Royaume-Uni, l'erreur la plus fréquente n'est pas fiscale : c'est d'arriver sans avoir activé le claim FIG (SA109/HS266) et sans avoir restructuré l'AV LUX en UCITS-only. Nous travaillons toujours 12 mois avant le départ, et 24 mois avant le retour pour aligner régime impatrié et IHT/LTR."
Ce que nos clients disent
Cabinet de gestion de patrimoine accompagnant des Français installés ou en projet d'expatriation au Royaume-Uni (Londres, Manchester, Édimbourg, Cambridge) ainsi que dans d'autres juridictions internationales. Voici quelques retours récents.
Professionnalisme et pédagogie
J'ai été accompagné pour optimiser ma fiscalité et diversifier mes placements. L'équipe a pris le temps de tout m'expliquer simplement, sans jargon, et m'a proposé une stratégie parfaitement adaptée à ma situation. On sent un vrai souci du conseil, pas de la vente à tout prix. Je recommande vivement !
Un accompagnement sur mesure !
Excellente expérience ! Mon conseiller a su analyser l'ensemble de mon patrimoine et me proposer des solutions personnalisées pour préparer ma retraite et réduire mes impôts. Suivi régulier, réactivité et transparence : un service haut de gamme. Je recommande les yeux fermés !!
Pourquoi nous faire confiance pour votre gestion de patrimoine au Royaume-Uni ?
Notre promesse : protéger, optimiser et faire croître votre patrimoine entre la France et le Royaume-Uni avec une méthode rigoureuse, une architecture patrimoniale adaptée (assureur luxembourgeois agréé pour résidents UK, banque privée à Londres sélectionnée selon votre profil) et une transparence totale sur les frais.
Ce qui nous distingue (concret et vérifiable)
Multi-juridiction France · Royaume-Uni · Luxembourg
InternationalCoordination convention France-UK 2008, Finance Act 2025 (Sch 9 régime FIG, Sch 13 IHT/LTR), Statutory Residence Test, Commissariat aux Assurances Luxembourg. Un seul interlocuteur orchestre les 3 systèmes — vous ne courez plus après votre notaire, votre solicitor UK et votre courtier.
AV luxembourgeoise UCITS-only pour résidents UK
AV LUX UKNous coordonnons l'architecture patrimoniale avec un assureur luxembourgeois agréé acceptant la résidence britannique : sélection du contrat selon votre profil, ticket d'entrée approprié, architecture UCITS-only obligatoire pour échapper au PPB. Restructuration documentée par legal opinion avant transfert de résidence.
Claim FIG 4 ans validé par fiscaliste UK
FIG 4 ansActivation du régime FIG (FA 2025 Sch 9) dès la 1ère self-assessment UK : SA109 + helpsheet HS266 + identification des comptes étrangers à signaler. Nous orientons vers un avocat fiscaliste britannique pour la validation du claim et la documentation MLI/PPT.
Transparence sur les frais
TransparenceHonoraires présentés à l'avance, sans rétrocession cachée. Notre rémunération est annoncée par écrit avant tout engagement, sans palier dégressif opaque. Vous savez exactement ce que vous payez et pourquoi.
Track-record et certifications
CertifiéCIF enregistré ORIAS n° 23002291, COA, COBSP. Certification AMF, RC Pro française. Avis vérifiés Trustpilot.
Notre méthode (calendrier T-12 / T+24)
T-12 mois — Audit résidence & exit tax garanties
Article 4 conv. France-UK 2008, article 167 bis CGI dès 800 000 € de titres ou 50 % de participation. Sursis NON automatique pour le UK : garanties bancaires/nantissement à 12,8 % à constituer. Souscription AV LUX UCITS-only pendant que vous êtes encore résident français.
T-6 mois — Stratégie écrite 360° + plan FIG
Allocation, planification du claim FIG 4 ans (vérification des 10 années de non-résidence UK), choix du visa UK (Skilled Worker / Innovator Founder / Global Talent), professio juris + testament miroir UK, calendrier d'exécution.
T-3 mois — Mise en œuvre + testament UK
Banques, assureur luxembourgeois UCITS-only, notaire français et solicitor britannique correspondant coordonnés. Formulaire 5000 préparé, legal opinion AV LUX obtenue, testament UK rédigé via votre solicitor, dossier visa déposé.
Pendant l'expatriation — Pilotage SRT + claim FIG
Tenue rigoureuse du journal SRT (jours UK), claim FIG via SA109 + HS266 dès la 1ère self-assessment, déclarations FR + UK chaque année (5 avril UK / mai FR), revue allocation, planification PETs avant LTR 10 ans.
T+24 mois avant retour — Préparation 155 B
Régime impatrié (8 ans d'avantage fiscal), arbitrage ISA/SIPP/LISA avant le retour, comptes UK à clôturer ou maintenir, contrats LUX à conserver, IHT/LTR tail tax 3-10 ans, testament UK à révoquer ou conserver.
Pour approfondir
Prêt à structurer votre patrimoine France-Royaume-Uni ?
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Ce qui nous distingue (concret et verifiable)
Multi-juridiction France-Royaume-Uni-Luxembourg, AV LUX UCITS-only pour resident UK, claim FIG 4 ans valide par un avocat fiscaliste britannique correspondant, transparence sur les frais (honoraires presentes a l'avance, sans retrocession cachee). CIF ORIAS n° 23002291, avis verifies Trustpilot.
Notre methode (T-12 / T+24)
Audit residence + SRT, exit tax garanties, restructuration AV LUX UCITS-only, claim FIG SA109/HS266, planification IHT/LTR (PETs 7 ans, AIM BPR), retour France via regime impatrie 155 B.
Le retour en France
se prépare 24 mois à l'avance
Beaucoup d'expatriés Royaume-Uni reviennent en France après 4 à 10 ans (souvent à la fin de la fenêtre FIG ou avant l'atteinte du seuil LTR 10 ans). La fenêtre la plus puissante pour reconstituer un patrimoine et limiter le frottement fiscal est le régime impatrié de l'article 155 B du CGI — bien utilisé, il efface jusqu'à 30 % des primes d'impatriation et 50 % des revenus passifs étrangers pendant 8 ans.
- Éligibilité : 5 années consécutives hors de France avant le retour, recrutement par entité française (mutation intra-groupe ou recrutement direct).
- Cumulable avec exonération PV cession titres détenus avant impatriation (article 167 bis bis CGI).
- Préparation T-24 : réseau employeur français, négociation contrat avec prime explicite OU forfait 30 %, calendrier exit-tax-débouclage.
- Avant le retour : sortie 25 % PCLS SIPP UK (LSA £268 275 tax-free à 55 ans) ou maintien du SIPP avec taxation FR future au taux marginal IR + 9,1 % CSG/CRDS (art. 18 conv. 2008).
- Arbitrage ISA / LISA / JISA : à liquider avant le retour FR car la DGFiP ne reconnaît pas l'enveloppe (sinon dividendes/PV historiques rétroactivement imposables).
Pour aller plus loin · LexiqueGlossaire des acronymes Royaume-Uni 2026 (15 termes)
SRT, FIG 4 ans, LTR / IHT, NRB / RNRB, SDLT (NRS / HRAD), PPB, TOAA, TRF, CEG, PCLS / LSA, ISA / LISA / JISA, SIPP / SSAS, QROPS, NIC / IHS, FIC, EUSS / ILR, MLI / PPT — pour ne plus avoir à googler en lisant nos analyses.
Glossaire des acronymes Royaume-Uni 2026 (15 termes)
SRT, FIG 4 ans, LTR / IHT, NRB / RNRB, SDLT (NRS / HRAD), PPB, TOAA, TRF, CEG, PCLS / LSA, ISA / LISA / JISA, SIPP / SSAS, QROPS, NIC / IHS, FIC, EUSS / ILR, MLI / PPT — pour ne plus avoir à googler en lisant nos analyses.
Test légal britannique pour déterminer la résidence fiscale UK, basé sur les jours présents au UK et plusieurs critères de rattachement (famille, logement accessible, travail, plus de 90 jours l'année précédente). Tenir un journal de présence est indispensable, l'administration française et l'administration fiscale britannique pouvant croiser les flux.
Régime entré en vigueur en avril 2025 qui remplace l'ancien régime des « non-résidents domiciliés » (aboli le 6 avril 2025). Pendant 4 années fiscales à compter de l'arrivée, les revenus et plus-values de source non-UK sont 100 % exonérés d'impôt sur le revenu et sur les plus-values britanniques, même s'ils sont rapatriés au UK. Conditions : ne pas avoir été résident UK au cours des 10 dernières années consécutives. Au-delà de 4 ans : taxation mondiale standard.
Depuis le 6 avril 2025, toute personne résidente UK au moins 10 des 20 dernières années fiscales devient « résident de longue durée » : son patrimoine MONDIAL entre dans l'assiette des droits de succession britanniques à 40 %. L'effet se prolonge 3 à 10 ans après le départ du UK selon la durée de résidence passée sur place.
Droits de succession britanniques à taux unique 40 % au-delà du seuil d'exonération de £325 000 (gelé jusqu'en avril 2031). Abattement supplémentaire de £175 000 sur la résidence principale transmise aux descendants directs (taper relief au-delà de £2 M de patrimoine, perte totale au-delà de £2,35 M). Couples mariés : ces deux abattements sont transférables, soit jusqu'à £1 M exonéré au total.
Droits de mutation à l'acquisition immobilière en Angleterre/Irlande du Nord. Surcharges cumulables pour expatriés : surtaxe non-résident de +2 % (non-résident UK depuis moins de 12 mois sur 24) et surtaxe résidence additionnelle de +5 % (depuis le 31 octobre 2024). Effet combiné : un investisseur français achetant un appartement à Londres £2 M paie jusqu'à 19 % de droits, soit ≈ £380 000. Remboursement de la surtaxe non-résident possible si la personne devient résidente UK ≥ 183 jours dans les 12 mois suivants (réclamation sous 24 mois).
Régime fiscal britannique punitif applicable aux contrats d'assurance-vie qui permettent une sélection libre de titres. Sanction : plus-value présumée annuelle de 15 % de la prime cumulée, capitalisée pendant toute la durée du contrat. Une assurance-vie luxembourgeoise « gestion libre » non restructurée devient confiscatoire pour un résident UK. Solution : restructurer en gestion uniquement en fonds collectifs réglementés (UCITS) avant l'établissement de la résidence UK.
Mesure transitoire 2025-2028 pour les anciens « non-résidents domiciliés ». Permet de rapatrier au UK les revenus offshore historiques à un taux réduit : 12 % en 2025/26 et 2026/27, 15 % en 2027/28 (au lieu de 39,35 % à 45 % en taux marginal). Fenêtre stratégique de rapatriement à anticiper avec un avocat fiscaliste UK.
À 55 ans (57 ans à partir de 2028), un résident UK peut retirer un capital exonéré d'impôt britannique correspondant à 25 % de son pot pension, plafonné à £268 275. Pour un Français au UK avec un SIPP de £1,5 M : £268 275 sortis exonérés + le reste imposé en retraits progressifs au taux marginal UK ou rapatrié en France au titre de la convention (pensions privées imposables au lieu de résidence).
Enveloppes d'épargne britanniques 100 % défiscalisées (ni impôt sur le revenu ni plus-values) pour les résidents UK. ISA : £20 000/an. LISA (18-39 ans) : £4 000/an + bonus 25 % de l'État (jusqu'à 50 ans). JISA (mineurs) : £9 000/an. Attention côté France : l'administration française ne reconnaît PAS l'enveloppe ISA — au retour, les dividendes et plus-values historiques deviennent rétroactivement imposables si l'ISA est conservé (à liquider ou à déclarer puis arbitrer avant le retour).
Enveloppes d'épargne retraite britanniques avec déductibilité jusqu'à £60 000/an, plafond réduit au-delà de £260 000 de revenus (jusqu'à £10 000 minimum). Possibilité de rattrapage 3 ans. Côté France : qualifié « pension étrangère » au titre de la convention (imposable exclusivement au lieu de résidence). À déclarer au retour France avec accompagnement fiscal pour éviter une requalification en assurance-vie.
Mécanisme de transfert d'une pension britannique vers un régime étranger qualifiant. Depuis le 30 octobre 2024, une taxe de transfert de 25 % s'applique sur la quasi-totalité des transferts hors UK (sauf exceptions très restreintes). Stratégie devenue beaucoup moins attractive pour un retour France : préférer maintenir le plan d'épargne retraite UK et taxer au lieu de résidence française.
Cotisations sociales UK pour les salariés et indépendants. Pour un Français détaché moins de 24 mois : maintien possible au régime français via formulaire A1 (réglementation européenne toujours applicable grâce au protocole de 2020). Surtaxe NHS de £1 035/an par personne pour les visas de plus de 6 mois.
Société d'investissement familiale UK, alternative aux trusts. Permet de transférer progressivement le contrôle aux héritiers (différentes catégories d'actions) tout en conservant la gestion. Imposition à 25 % d'impôt sur les sociétés sur les revenus, mais accumulation efficiente et sortie via dividendes étalés. Outil structurant pour un patrimoine UK > £5 M avec planification successorale.
Statut migratoire britannique. Settled status pour les Français arrivés au UK avant le 31 décembre 2020. ILR pour les arrivants post-Brexit : obtenu après 5 ans de résidence sous visa Skilled Worker, Innovator Founder, Global Talent ou Family Visa. ILR = équivalent carte de résident permanent. Important pour la stabilité résidentielle, l'ouverture de comptes bancaires UK et la planification successorale long terme.
Conséquences directes pour le patrimoine français : le PEA est bloqué pour les titres UK (à arbitrer ou à transférer en compte-titres ordinaire). L'assurance-vie française reste accessible mais avec contraintes renforcées. La convention bilatérale France-Royaume-Uni de 1963 sur les successions n'a jamais été remplacée — elle continue de s'appliquer. Le règlement européen sur les successions n'est pas applicable à un défunt résident UK pour les biens situés au Royaume-Uni.
Questions fréquentes — expatrié au Royaume-Uni.
Les 12 questions que se posent tous les Français qui s'installent ou vivent au Royaume-Uni. Pour aller plus loin, le guide complet répond à 25 questions sur 15 sections.
- Oui pour ses revenus de source française, sauf disposition plus favorable de la convention France-Royaume-Uni 2008. Les loyers français, plus-values immobilières françaises (article 14 §1, France garde son droit), certains salaires exercés en France et SCPI françaises peuvent rester imposables en France (PFL non-résident 20 % puis 30 %). Vigilance particulière : depuis le Brexit (1er janvier 2021), le UK = pays tiers UE/EEE, ce qui ferme certaines enveloppes côté FR (PEA bloqué) et impose un représentant fiscal accrédité pour toute cession immobilière > 150 k€.
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Nous accompagnons aussi les Français qui s'installent aux États-Unis (convention 1994, OBBBA 15 M$), en Suisse (forfait fiscal cantonal), aux Émirats arabes unis (Free Zone QFZP 0 % CT), en Israël (Loi du retour, exonération 10 ans) ou au Maroc (article 76 + Office des Changes).
Convention 1994 + OBBBA 15 M$
FATCA/FBAR, exit tax §877A, trusts SLAT/Dynasty SD/WY, 9 États sans income tax.
Forfait fiscal cantonal LIFD art. 14
Plancher fédéral CHF 435 000 (2026), durée illimitée, transmission VD/GE/VS optimisée.
Free Zone QFZP + AV LUX USD
0 % Corporate Tax via QFZP validé, TRC FTA, DIFC/ADGM Will, Golden Visa investisseur 10 ans.
Loi du retour + exonération 10 ans
Pekidout shaa Aliya 14A : exonération totale revenus étrangers + PV pendant 10 ans.
Article 76 + Office des Changes
Réduction 80 % sur pension transférée + dotation 500 k MAD + convention 1970.
Hagnéré Patrimoine est cabinet de conseil en gestion de patrimoine immatriculé à l'ORIAS sous le n° 23002291 (CIF, COA, COBSP, Carte T). Conformément à notre statut, nous n'exerçons pas la profession d'avocat au sens de la loi n° 71-1130 du 31 décembre 1971.
Certaines prestations citées sur cette page comportent une dimension juridique ou fiscale spécialisée — audit de résidence fiscale conventionnelle France-UK et Statutory Residence Test (SRT), activation du régime FIG 4 ans (Foreign Income and Gains, Finance Act 2025 Schedule 9, claim SA109 + helpsheet HS266), restructuration AV LUX en UCITS-only (régime PPB ITTOIA 2005 ss. 515-526), planification IHT et Long-Term Resident (FA 2025 Schedule 13), structuration via Family Investment Company (FIC) ou trust UK, rédaction d'un testament miroir français + anglais avec professio juris (art. 22 RUE 650/2012), legal opinion d'assureur luxembourgeois avec motive defence TOAA (s. 720 ITA 2007), représentation fiscale article 244 bis A CGI (UK hors UE/EEE), audit exit tax art. 167 bis CGI (délai 15 ans rétabli par PLF 2026), retour France via régime impatrié 155 B. Ces prestations sont réalisées en collaboration avec nos partenaires avocats fiscalistes français et solicitors britanniques (Withers, Macfarlanes, Charles Russell Speechlys, Mishcon de Reya, Bryan Cave Leighton Paisner), Big 4 UK Private Client (PwC Private, Deloitte Private, EY Private, KPMG Private), soit conjointement avec notre cabinet, soit exclusivement par ces partenaires selon la compétence requise et la réglementation applicable. Hagnéré Patrimoine intervient sur le périmètre couvert par ses immatriculations ORIAS et oriente systématiquement vers le professionnel compétent pour les actes relevant des autres professions réglementées.
Le contenu de la présente page a une visée informative et pédagogique et ne constitue ni un conseil en investissement personnalisé au sens de l'article L. 533-13 du Code monétaire et financier, ni une consultation juridique au sens de l'article 54 de la loi du 31 décembre 1971. Les règles fiscales relatives à la convention France-Royaume-Uni du 19 juin 2008 (décret 2010-20 du 7 janvier 2010), MLI BEPS (PPT art. 7), Finance Act 2025 (régime FIG, IHT Long-Term Resident), Finance Act 2013 Schedule 45 (Statutory Residence Test), TCA Annex SSC-1 (sécurité sociale post-Brexit) et règlement (UE) 650/2012 dépendent de votre résidence effective, de la nature de vos revenus, de votre nationalité et de votre situation familiale. Pour une stratégie adaptée à votre situation personnelle, faites valider votre dossier par un conseil fiscal et patrimonial agréé.
Veille réglementaire — Assurance-vie luxembourgeoise (LC CAA 26/1) : le Commissariat aux Assurances du Luxembourg a publié le 28 janvier 2026 la Lettre Circulaire 26/1, en vigueur depuis le 1er février 2026 et remplaçant la LC 15/3. Elle introduit notamment : (i) une5e catégorie de véhicules d'investissement (produits structurés directs autorisés en sous-jacent), (ii) la suppression de la notification CAA préalable et l'ouverture des dépositaires hors EEE pour les FIC catégorie A à D, (iii) l'obligation de définir un marché-cible négatif pour les produits complexes (alignement IDD), (iv) unrégime transitoire : les contrats en cours au 1er février 2026 conservent l'application de l'ancien cadre LC 15/3. Les seuils des catégories d'investisseur N/A/B/C/D restent inchangés. ⚠️ En attente de consolidation doctrinale : les modalités précises d'articulation entre ancien et nouveau régime (notamment lors d'un avenant ou d'un versement complémentaire sur un contrat antérieur au 1er février 2026) relèvent encore de la pratique cabinet et de la doctrine CAA en cours de structuration.
Points de vigilance spécifiques Royaume-Uni : (i) le Royaume-Uni est un pays tiers à l'UE/EEE depuis le Brexit (1er janvier 2021) — les plus-values immobilières françaises restent imposables en France au titre de l'art. 244 bis A CGI (19 % + prélèvements sociaux 7,5 % seulement si affiliation S1 NHS, sinon 17,2 % + surtaxe au-delà de 50 k€) ; représentant fiscal accrédité maintenu obligatoire si cession > 150 k€ (décret n° 2025-502 du 6 juin 2025) ; (ii) le régime FIG 4 ans (Foreign Income and Gains, Finance Act 2025 Schedule 9, en vigueur 6 avril 2025, abolition du régime non-dom) exonère les revenus et plus-values étrangers pendant 4 ans sous condition de 10 années de non-résidence UK consécutives — claim formulaire SA109 + helpsheet HS266 ; (iii) ⚠ le FIG NE COUVRE PAS les chargeable event gains (CEG) d'une AV LUX classique ni les plus-values crypto — toute AV LUX souscrite avant le départ doit être restructurée en UCITS-only pour échapper au régime PPB (Personal Portfolio Bond, ITTOIA 2005 ss. 515-526 : deemed gain 15 % × primes par an taxé jusqu'à 45 %) ; (iv) le statut Long-Term Resident (FA 2025 Schedule 13) bascule le patrimoine mondial dans l'IHT 40 % dès 10 ans de résidence sur 20 ; tail provision 3-10 ans après départ UK selon durée ; (v) le SDLT non-résidentcumule jusqu'à 17 % sur résidence secondaire (NRS +2 % depuis avril 2021 + HRAD +5 % depuis 31 octobre 2024) ; (vi) le sursis de paiement de l'exit tax(art. 167 bis CGI) n'est pas automatique pour le UK (hors UE/EEE) — demande expresse 90 jours avant départ avec garantie 30 % de la PV latente ; délai 15 ans rétabli par PLF 2026 (amendement I-807 promulgué) ; (vii) la clause queue fiscale de l'art. 14 §6 conv. 2008 permet à la France d'imposer les PV mobilières pendant 6 ans après départ ; (viii) la convention France-Royaume-Uni du 21 juin 1963 sur les successions reste en vigueur (BOI-INT-CVB-GBR-20) — articulation avec l'art. 750 ter CGI et le règlement RUE 650/2012 (UK opt-out) ; testament miroir français + anglais avec professio juris obligatoire.