Gestion de patrimoine
pour expatriés français
aux Émirats arabes unis
Cabinet de gestion de patrimoine pour Français installés ou en projet d'expatriation aux Émirats arabes unis. Nous coordonnons votre résidence fiscale, votre structuration patrimoniale, votre assurance-vie luxembourgeoise, votre exit tax et la préparation de votre succession France-EAU — avec une vigilance particulière sur l'absence de convention bilatérale en matière successorale et sur l'application par défaut de la sharia.
CIF · COA · COBSP · ORIAS 23002291 — Cabinet capitalistiquement indépendant, rémunération mixte (honoraires + rétrocessions) intégralement déclarée par écrit, accès institutionnel multi-juridiction (FR · UAE · LUX).
Cette page présente la fiscalité française et les conventions fiscales applicables aux Français résidents aux Émirats arabes unis. Pour les questions de droit local émirien (impôt sur les sociétés, zones franches, acquisition immobilière, succession), une consultation auprès d'un conseiller agréé localement (avocat fiscaliste émirien, notaire, fiduciaire) est recommandée.
Les 6 pièges qui coûtent cher aux expatriés français aux Émirats
La majorité des dossiers Émirats qui partent en redressement ou en pertes patrimoniales tournent autour de 6 erreurs récurrentes. Toutes sont évitables avec un audit T-12 mois avant le départ.
Résidence fiscale émirienne non documentée
Sans certificat de résidence fiscale délivré par l'administration émirienne, votre statut de résident n'est pas opposable à l'administration française. La clause anti-abus de la convention 1989 peut maintenir votre imposition en France. Le certificat s'obtient après 183 jours de résidence pour un étranger — délai de traitement 4 à 8 semaines.
Exit tax sans garanties constituées
Les Émirats n'étant pas membres de l'UE/EEE, le sursis d'imposition n'est PAS automatique. Il doit être expressément demandé 90 jours avant le départ avec constitution de garanties à hauteur d'environ 12,8 % du gain latent au titre de l'impôt forfaitaire (article 167 bis VII du Code général des impôts). L'impôt total dû à la cession effective est de 30 % cumulés (impôt forfaitaire 12,8 % + prélèvements sociaux 17,2 %).
Société en zone franche sans validation du régime fiscal
Créer une entité en zone franche ne suffit pas pour bénéficier du 0 % d'impôt sur les sociétés. Cinq conditions cumulatives sont requises : substance économique adéquate, nature qualifiante des revenus, documentation des prix de transfert, comptes audités annuels, absence d'option pour le régime de droit commun. Une seule condition manquée et le bénéfice est imposé à 9 %, y compris rétroactivement.
Assurance-vie luxembourgeoise souscrite après le départ
Souscrire une assurance-vie luxembourgeoise une fois résident émirien fait perdre l'antériorité fiscale française (compteur 8 ans pour le prélèvement libératoire 7,5 %). Au retour en France, votre contrat sera traité comme un contrat neuf. Tous les assureurs luxembourgeois n'acceptent pas la résidence émirienne — nous orientons vers ceux qui le font. À souscrire AVANT le départ, libellé USD obligatoire (le dirham n'est disponible chez aucun assureur luxembourgeois).
Succession sans testament DIFC ou ADGM
Sans testament dédié, la loi par défaut sur les biens situés aux Émirats est la charia ou, depuis la loi fédérale émirienne sur le statut civil des non-musulmans, un partage 50 % conjoint / 50 % enfants — incompatible avec la réserve héréditaire française. Pour Dubaï : testament DIFC. Pour Abu Dhabi : testament ADGM. Couplé au choix de la loi française par testament pour les biens hors Émirats.
Compte aux Émirats non déclaré (formulaire 3916/3916-bis)
Tant que vous restez résident fiscal français — y compris l'année de transition — l'obligation de déclaration des comptes ouverts à l'étranger s'applique aux comptes émiriens. Sanction : 1 500 € par compte non déclaré, 10 000 € si compte dans un État non coopératif (les Émirats sont aujourd'hui coopératifs). L'échange automatique d'informations est actif depuis 2018 : l'administration française reçoit automatiquement les soldes de vos comptes.
Vous avez déjà mis le pied dans l'un de ces 6 pièges ?
L'erreur reste rattrapable la plupart du temps — à condition d'agir avant l'avis de redressement DGFiP ou la fin de l'année fiscale UAE.
Nos 8 expertises pour la gestion de patrimoine d'expatrié aux Émirats
de la résidence fiscale TRC à la transmission DIFC
Une approche 360° qui couvre tout le cycle expatriation Dubaï : audit avant le départ (exit tax + garanties 30 %), pilotage pendant la résidence émiratie (TRC FTA, QFZP, AV LUX USD), préparation du retour 24 mois en amont (régime impatrié 155 B). Chaque brique active des articles précis du CGI français, du Federal Decree-Law UAE et de la convention bilatérale 1989.
Hagnéré Patrimoine pour les Français à
Dubaï, Abu Dhabi, Sharjah et Ras al-Khaimah
La gestion de patrimoine d'un expatrié français aux Émirats varie selon l'émirat : profil professionnel, Free Zone applicable, type de revenus, dimensions familiales, sujets de succession. Voici les spécificités que nous traitons sur chacune des grandes places.
Gestion de patrimoine à Dubaï
Capitale économique : DIFC, scale-ups, Dubai Marina
Notre cabinet accompagne de nombreux Français installés à Dubaï, en particulier des cadres tech et entrepreneurs en zone franche (DIFC, Dubai International Financial Centre, et DMCC). Sujets typiques : convention 1989 et certificat de résidence fiscale émirien, régime de zone franche qualifiante, assurance-vie luxembourgeoise libellée USD chez un assureur luxembourgeois agréé, Golden Visa investisseur via achat à Dubai Marina ou Downtown (taxe de transfert 4 %, frais d'acquisition 7-9 %). Banque privée à Dubaï sélectionnée selon votre profil.
Gestion de patrimoine à Abu Dhabi
Capitale fédérale : ADGM, énergie, family offices
À Abu Dhabi, l'enjeu est souvent celui des cadres du secteur de l'énergie et des family offices internationaux. Nous coordonnons les structurations via ADGM (Abu Dhabi Global Market), avec un avocat fiscaliste émirien correspondant, et la rédaction des testaments ADGM pour les biens à Abu Dhabi (Saadiyat Island, Reem Island).
Gestion de patrimoine à Sharjah
Industrie, plus accessible, frontalier Dubaï
À Sharjah, beaucoup de Français travaillent dans l'industrie manufacturière en zone franche. Profil typique : entrepreneurs PME et cadres techniques avec activité B2B. Nous validons leur régime de zone franche qualifiante, optimisons leurs flux entre Sharjah et Dubaï, et structurons leur patrimoine via une assurance-vie luxembourgeoise USD compatible avec leur résidence.
Gestion de patrimoine à Ras al-Khaimah
RAKEZ : entrepreneurs aux coûts maîtrisés, e-commerce
À Ras al-Khaimah, la zone économique RAKEZ attire les entrepreneurs solo, e-commerce et SaaS qui veulent une installation en zone franche à coûts maîtrisés. Nous sécurisons leur régime fiscal, leur substance économique, et leur structuration patrimoniale en parallèle (assurance-vie luxembourgeoise USD, optimisation de l'IFI sur les actifs immobiliers conservés en France).
Vous résidez ailleurs aux EAU (Ajman, Fujairah, Umm al-Quwain) ou dans une autre juridiction du Golfe (Doha, Riyad, Mascate) ? Nous accompagnons les expatriés français dans toutes les zones où nos partenaires assureurs luxembourgeois et banques privées DIFC opèrent.
Convention 1989, FDL 47/2022 et Cabinet Decision 85/2022
les règles que nous appliquons
Tous nos arbitrages sont sourcés sur la convention fiscale France-EAU du 19 juillet 1989 (avenant 6 décembre 1993), le Federal Decree-Law 47/2022 sur le Corporate Tax UAE et la Cabinet Decision 85/2022 sur la résidence fiscale individuelle UAE.
Taux conventionnels par revenu
Pré-requis : pour bénéficier de ces plafonds, le formulaire 5000-FR visé par la Federal Tax Authority est obligatoire. Le TRC FTA doit être présenté au payeur français (banque, assureur).
Qualifying Free Zone Person (QFZP)
À retenir : le statut QFZP n'est pas acquis par défaut — il est conquis annuellement. Un seul critère manqué = bascule automatique à 9 % de Corporate Tax sur tout le bénéfice, parfois rétroactivement.
« Le centre des intérêts économiques se prouve, il ne se décrète pas. »
CE, 9e/10e SSR, 17 juin 2015, n° 371412 — un retraité résidant à l'étranger dont les revenus sont exclusivement de source française peut conserver son centre d'intérêts économiques en France au sens de l'art. 4 B CGI. Complétée par CE, 9e/10e ch. réunies, 7 octobre 2020, n° 426124 : pour caractériser le centre des intérêts économiques, le patrimoine doit générer effectivement des revenus. Sa simple détention ne suffit pas. La LF 2025 art. 73 a partiellement neutralisé les effets défavorables de la clause anti-abus art. 19 § 2 de la convention 1989, mais la production du TRC FTA (Cabinet Decision 85/2022) reste indispensable pour sécuriser le statut de résident UAE. Référence administrative française : BOFiP BOI-INT-CVB-ARE (commentaires de la convention France-UAE du 19 juillet 1989, avenant du 6 décembre 1993).
L'angle Hagnéré sur la gestion de patrimoine aux Émirats
Notre conviction après plusieurs années à accompagner des cadres tech, entrepreneurs Free Zone, dirigeants cédant et family offices installés à Dubaï, Abu Dhabi ou Sharjah : la stratégie qui fonctionne repose sur trois piliers cumulables.
Cœur de portefeuille luxembourgeois USD
Assurance-vie ou contrat de capitalisation libellés en USD (le AED n'existe chez aucun assureur luxembourgeois) chez un assureur luxembourgeois agréé. Crédit Lombard adossé via une banque privée internationale établie à Dubaï pour la liquidité sans rachat.
Structuration émiratie cohérente QFZP
Free Zone Person qualifiante (DIFC, ADGM, DMCC, IFZA, RAKEZ selon profil), substance économique exigée, validation juridique confiée à un avocat fiscaliste correspondant aux Émirats. ESR abrogée pour exercices clos après 31/12/2022 (Cabinet Decision 98/2024) mais audited financials obligatoires. Vigilance DMTT 15 % Pillar Two si groupe ≥ 750 M€ (Cabinet Decision 142/2024).
Transmission verrouillée DIFC Will
DIFC Will + professio juris pour neutraliser à la fois la charia côté UAE (et la loi par défaut FDL 41/2022) et la dévolution loi étrangère côté France. DIFC Foundation envisagée pour les patrimoines > 5 M€.
Le Luxembourg en USD, votre passeport patrimonial entre la France et les Émirats
Ticket d'entrée 100 000 €. Triangle de sécurité, super-privilège illimité, neutralité fiscale, libellage USD obligatoire (le AED n'est disponible chez aucun assureur LUX). Architecture ouverte FID/FAS/FIC. Un seul contrat qui survit à votre mobilité Dubaï → Abu Dhabi → retour Paris, sans rupture d'antériorité fiscale.
- Sélection sur dossier auprès d'un assureur luxembourgeois agréé acceptant la résidence émirienne
- Certains assureurs luxembourgeois n'acceptent pas la résidence émirienne — nous orientons vers ceux qui le font
- Transparence sur les frais. Honoraires présentés à l'avance lors du premier rendez-vous, sans rétrocession cachée.
- Crédit Lombard adossé via une banque privée à Dubaï
5 profils, 5 stratégies
Cadre dirigeant, entrepreneur en zone franche, retraité installé sur la côte, dirigeant en cession, binational : chaque situation appelle une combinaison différente d'enveloppes, de leviers fiscaux et de calendrier. Ces 5 cas illustrent, à but pédagogique, les situations que nous accompagnons.
Cas pédagogiques.Les prénoms, montants et stratégies présentés ci-dessous sont des illustrations pédagogiques inspirées des situations que nous accompagnons. Aucun client réel n'y est identifiable. Les chiffres varient selon la situation, l'évolution législative et fiscale, et ne constituent pas un conseil personnalisé.
Sarah, 35 ans
Cadre tech à Dubai Marina
Scale-up DIFC, salaire 35 k AED + bonus + indemnité de fin de service
- ·Assurance-vie française à 9 ans : 600 000 €
- ·PEA : 180 000 € · Cash : 220 000 €
- ·Actions gratuites employeur français : 120 000 €
Rachat assurance-vie française (prélèvement libératoire 7,5 % sans prélèvements sociaux) + souscription assurance-vie luxembourgeoise USD 600 k€ chez un assureur agréé
Hervé & Béatrice, 66 et 63 ans
Retraités à Palm Jumeirah (Golden Visa)
1,2 M€ de résidence principale + appartement 4,5 M AED + Golden Visa
- ·Pensions privées : 72 000 € / an
- ·Assurance-vie française à 12 ans : 820 000 €
- ·Liquidités : 300 000 €
Pensions privées imposables aux Émirats + exonération CSG/CRDS + Golden Visa retraite 10 ans
Alexandre, 42 ans
Fondateur SaaS en zone franche à DIFC (post-cession partielle)
Cession partielle 5,6 M€ + 60 % SAS valorisée 8,4 M€
- ·Plus-value latente : ~5 M€
- ·Garanties exit tax : ≈ 640 k€ (12,8 % du gain latent)
- ·Société en zone franche DMCC en cours
Audit exit tax 12 mois avant + garanties bancaires + validation du régime de zone franche qualifiante avec un avocat fiscaliste émirien correspondant + assurance-vie luxembourgeoise USD 1 M€
Samir & Yasmine, 41 et 39 ans
Famille française installée à Abu Dhabi
Cadre énergie + pharmacienne expatriée, 3 enfants, biens en France et aux Émirats
- ·Appartement parisien : 700 000 €
- ·Assurance-vie française : 380 000 €
- ·Villa Saadiyat : 4,5 M AED
Choix de la loi française par testament + testament ADGM + véhicule ADGM pour neutraliser la charia + déclaration de loi applicable au régime matrimonial
Olivier, dirigeant cédant
Dubaï, post-cession 4,2 M€ (résident DIFC)
Fondation DIFC + capitalisation Lux USD 2,2 M€ + assurance-vie Lux 800 k€
- ·Fondation DIFC + véhicule ADGM : 2,8 M€
- ·Fonds dédié multi-actifs USD (50/25/15/10)
- ·Crédit Lombard 1 M€ via banque privée à Dubaï
Architecture portable France-Émirats-Luxembourg, transmission anticipée par démembrement des parts de capitalisation, déclaration 2181-TRUST obligatoire (la fondation est assimilée à un trust côté France)
Combien rapporte concrètement
une expatriation Émirats bien structurée ?
Quatre cas illustratifs avec une fourchette d'économie annuelle et cumulée, sourcés sur la convention fiscale France-EAU et la fiscalité émirienne. Du cadre dirigeant aux patrimoines importants, chaque cas illustre les leviers possibles selon la situation et les conditions d'éligibilité.
Avertissement.Les chiffres présentés ci-dessous sont des estimations Hagnéré Patrimoine établies à partir d'hypothèses fiscales explicites, à but pédagogique. Ils varient selon votre situation personnelle, l'évolution de la législation française et émirienne, et ne constituent pas un conseil personnalisé en investissement, en fiscalité ni en droit. Une étude écrite et chiffrée vous sera remise lors du bilan patrimonial, sur la base de vos pièces justificatives.
Cadre tech à Dubaï
Setup : 180 000 €/an de salaire en scale-up DIFC + bonus, résident fiscal émirien avec certificat
Si maintien en France : impôt sur le revenu (TMI 41-45 %) + CSG/CRDS 9,7 % ≈ 80 k€/an. En résident fiscal émirien avec certificat : 0 % d'impôt personnel aux Émirats (l'impôt sur les sociétés ne vise pas les particuliers) + 0 % CSG/CRDS (article L. 136-1 CSS, domicile hors France). Article 13 de la convention 1989 (professions dépendantes) : exonération France si plus de 183 jours aux Émirats et rémunération non supportée par un établissement stable français.
Retraité — pension privée à Palm Jumeirah
Setup : 72 000 €/an de pensions privées, résident fiscal émirien avec Golden Visa retraite
Si maintien en France : impôt pension (TMI 11-30 %) + CSG/CRDS 9,1 % + CASA ≈ 13 k€/an. En résident fiscal émirien : les pensions privées sont imposables dans l'État de résidence (les Émirats, soit 0 %), tandis que les pensions publiques (fonction publique française) restent imposables en France. Exonération automatique CSG/CRDS/CASA. Le prélèvement libératoire 7,5 % sur l'assurance-vie française avec 8+ ans d'antériorité reste accessible au retour France via régime impatrié 155 B.
Fondateur en zone franche qualifiante
Setup : 500 k AED de bénéfice qualifiant SaaS B2B (DIFC) + documentation des prix de transfert
Hors régime de zone franche : impôt sur les sociétés 9 % au-delà de 375 000 AED de bénéfice. Avec régime de zone franche qualifiante validé : 0 % d'impôt sociétés sur les revenus qualifiants. Validation des cinq conditions cumulatives avec un avocat fiscaliste émirien correspondant : substance, nature qualifiante des revenus, prix de transfert, comptes audités, absence d'option pour le régime de droit commun. Comptes audités obligatoires depuis 2025.
Dirigeant cédant 4,2 M€
Setup : Cession 4,2 M€ — fondation DIFC + capitalisation Lux USD 2,2 M€ + assurance-vie Lux 800 k€ + 60 % SAS
Accès private equity élargi via la capitalisation luxembourgeoise libellée USD + crédit Lombard adossé chez une banque privée à Dubaï sélectionnée selon votre profil. 0 % d'impôt sur les plus-values aux Émirats sur la cession en résidence émirienne. Côté France : exit tax sécurisée par des garanties à hauteur d'environ 12,8 % du gain latent au titre de l'impôt forfaitaire (article 167 bis VII CGI) avant le départ ; l'impôt total dû à la cession effective est de 30 % cumulés (impôt forfaitaire 12,8 % + prélèvements sociaux 17,2 %). La fondation DIFC est à déclarer 2181-TRUST en France (équivalent trust article 792-0 bis CGI).
Avertissement : les fourchettes ci-dessus sont indicatives à la date de mise à jour. Elles dépendent de votre situation, de votre statut QFZP, de votre nationalité (notamment binational US — FATCA), de la tenue effective des conditions (TRC, substance, transfer pricing) et de l'évolution réglementaire. Aucun chiffre ne constitue un engagement de résultat. Une simulation chiffrée personnalisée est faite lors du bilan.
Avec ou sans Hagnéré Patrimoine ?
Comparatif chiffré sur le cas Olivier — dirigeant français installé à Dubaï après une cession de 4,2 M€. Mêmes objectifs, mêmes contraintes : seule l'architecture change.
Pour Olivier : transparence sur les frais (honoraires présentés à l'avance lors du premier rendez-vous, sans rétrocession cachée) + sécurisation exit tax + 0 % CT via QFZP + transmission Émirats structurée.
Bilan stratégie expatriation Émirats
1 heure offerte · Audit résidence fiscale, exit tax avec garanties, Free Zone QFZP, AV LUX USD, DIFC Will et calendrier.
Succession France-Émirats : deux pièges que peu de cabinets vous expliquent
Premier piège côté France : il n'existe aucune convention bilatérale entre la France et les Émirats arabes unis en matière successorale. Si vous décédez résident des Émirats et que vos héritiers résident en France (ou y ont résidé au moins 6 des 10 dernières années, article 750 ter du Code général des impôts), la France peut taxer la succession au barème français jusqu'à 45 %, sans crédit conventionnel. La résidence aux Émirats ne neutralise donc pas le risque côté France pour vos héritiers français.
Second piège côté Émirats : sans testament dédié enregistré dans une zone franche prévue à cet effet (DIFC ou ADGM par exemple), la sharia s'applique par défaut aux biens situés aux Émirats des résidents non-musulmans. Concrètement : la part du conjoint survivant est limitée (par exemple 1/8 pour la veuve sans enfants masculins, parts inégales entre fils et filles), ce qui peut entrer en conflit avec votre volonté de transmission.
Notre accompagnement intègre systématiquement ces deux points : orientation vers un notaire ou un avocat en zone franche pour la rédaction d'un testament neutralisant la sharia pour vos biens locaux, structuration de la transmission en assurance-vie luxembourgeoise multi-bénéficiaires, anticipation du traitement français de la succession pour vos héritiers résidents en France.
Votre référent expatriation
Clément Chatelain
Directeur Groupe Hagnéré Patrimoine
"Sur un dossier Émirats, l'erreur la plus fréquente n'est pas fiscale : c'est de partir sans avoir constitué les garanties exit tax 30 % et sans valider les 5 critères QFZP. Nous travaillons toujours 12 mois avant le départ, et 24 mois avant le retour."
Ce que nos clients disent
Cabinet de gestion de patrimoine pour Français expatriés à Dubaï, Abu Dhabi, Sharjah et Ras al-Khaimah, ainsi qu'à Genève, Lisbonne et Londres. Voici quelques retours récents.
Professionnalisme et pédagogie
J'ai été accompagné pour optimiser ma fiscalité et diversifier mes placements. L'équipe a pris le temps de tout m'expliquer simplement, sans jargon, et m'a proposé une stratégie parfaitement adaptée à ma situation. On sent un vrai souci du conseil, pas de la vente à tout prix. Je recommande vivement !
Un accompagnement sur mesure !
Excellente expérience ! Mon conseiller a su analyser l'ensemble de mon patrimoine et me proposer des solutions personnalisées pour préparer ma retraite et réduire mes impôts. Suivi régulier, réactivité et transparence : un service haut de gamme. Je recommande les yeux fermés !!
Pourquoi nous faire confiance pour votre gestion de patrimoine aux Émirats ?
Notre promesse : protéger, optimiser et faire croître votre patrimoine entre la France et les Émirats avec une méthode rigoureuse, des solutions d'élite (Lombard, Cardif, ADGM/DIFC) et une transparence totale sur les frais.
Ce qui nous distingue (concret et vérifiable)
Multi-juridiction France · Émirats · Luxembourg
InternationalCoordination convention 1989, Federal Decree-Law 47/2022 (Corporate Tax), Cabinet Decision 85/2022 (TRC), DIFC/ADGM Wills, Commissariat aux Assurances Luxembourg. Un seul interlocuteur orchestre les 3 systèmes — vous ne courez plus après votre notaire, votre fiscaliste UAE et votre courtier.
AV luxembourgeoise USD avec legal opinion EAU
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Free Zone QFZP validé par avocat fiscaliste émirien
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Transparence sur les frais
TransparenceHonoraires présentés à l'avance lors du premier rendez-vous, sans rétrocession cachée. Notre rémunération est annoncée à l'avance et expliquée en détail dès le bilan initial.
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CertifiéCIF enregistré ORIAS n° 23002291, COA, COBSP. Certification AMF, RC pro française. Avis vérifiés Trustpilot.
Notre méthode (calendrier T-12 / T+24)
T-12 mois — Audit résidence & exit tax garanties
Article 4 conv. 1989, article 167 bis CGI dès 800 000 € de titres ou 50 % de participation. Sursis NON automatique pour les EAU : garanties à constituer à hauteur d'environ 12,8 % du gain latent au titre de l'impôt forfaitaire (article 167 bis VII CGI), sachant que l'impôt total dû à la cession effective est de 30 % cumulés (impôt forfaitaire 12,8 % + prélèvements sociaux 17,2 %). Souscription AV LUX USD pendant que vous êtes encore résident français.
T-6 mois — Stratégie écrite 360° + structure UAE
Allocation, choix de la Free Zone (DIFC/ADGM/DMCC/IFZA/RAKEZ), validation 5 critères QFZP en lien avec votre avocat fiscaliste émirien, fiscalité, professio juris testamentaire, calendrier d'exécution.
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Banques, assureurs luxembourgeois en USD, notaires français et avocats fiscalistes émiriens coordonnés. Formulaire 5000 préparé, legal opinion AV LUX obtenue, rédaction du testament par un notaire ou avocat en zone franche (DIFC ou ADGM).
Pendant l'expatriation — Pilotage proactif + TRC
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T+24 mois avant retour — Préparation 155 B
Régime impatrié (8 ans d'avantage fiscal), plus-values latentes, comptes UAE, IFI, contrats LUX, succession (révocation DIFC Will) : rentrer proprement sans perdre les avantages cumulés.
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Le retour en France
se prépare 24 mois à l'avance
Beaucoup d'expatriés Émirats reviennent en France après 3 à 8 ans. La fenêtre la plus puissante pour reconstituer un patrimoine et limiter le frottement fiscal est le régime impatrié de l'article 155 B du CGI — bien utilisé, il efface jusqu'à 30 % des primes d'impatriation et 50 % des revenus passifs étrangers pendant 8 ans.
- Éligibilité : 5 années consécutives hors de France avant le retour, recrutement par entité française (mutation intra-groupe ou recrutement direct).
- Cumulable avec exonération PV cession titres détenus avant impatriation (article 167 bis CGI).
- Préparation T-24 : réseau employeur français, négociation contrat avec prime explicite OU forfait 30 %, calendrier exit-tax-débouclage.
- Optionnel : sortie 25 % PCLS SIPP UK la dernière année EAU (LSA £268 275 tax-free) si compte SIPP UK ouvert.
Pour aller plus loin · LexiqueGlossaire des acronymes Émirats 2026 (16 termes)
TRC FTA, QFZP, DIFC Will, ADGM Will, FDL 47/2022, Free Zones, Golden Visa, AV LUX USD, DIFC Foundation, ADGM SPV, Soparfi, ESR, FATCA — pour ne plus avoir à googler en lisant nos analyses.
Glossaire des acronymes Émirats 2026 (16 termes)
TRC FTA, QFZP, DIFC Will, ADGM Will, FDL 47/2022, Free Zones, Golden Visa, AV LUX USD, DIFC Foundation, ADGM SPV, Soparfi, ESR, FATCA — pour ne plus avoir à googler en lisant nos analyses.
Certificat de résidence fiscale émis par l'administration émirienne. Conditions principales : 183 jours de présence pour un étranger, foyer permanent aux Émirats. Pièce maîtresse pour activer la convention 1989 et neutraliser la clause anti-abus de la convention.
Régime fiscal à 0 % d'impôt sur les sociétés pour entités en zone franche qui satisfont cinq conditions cumulatives : substance économique, nature qualifiante des revenus, documentation des prix de transfert, comptes audités, absence d'option pour le régime de droit commun.
Testament dédié pour non-musulmans avec biens situés à Dubaï. Garantit la liberté testamentaire (loi fédérale émirienne sur le statut civil des non-musulmans). Couvre biens immobiliers à Dubaï, parts d'entités DIFC et comptes bancaires.
Équivalent du testament DIFC pour Abu Dhabi. Coût inférieur au testament DIFC. Couvre biens situés à Abu Dhabi (Saadiyat Island, Reem Island, Yas Island).
Loi instaurant l'impôt sur les sociétés émirien à 9 % au-delà de 375 000 AED de bénéfice, entrée en vigueur en juin 2023. Régime de zone franche qualifiante à 0 %. Ne vise PAS les particuliers (salaires, dividendes, plus-values restent à 0 % d'impôt sur le revenu personnel).
Zones franches éligibles au régime de zone franche qualifiante. DIFC (Dubai International Financial Centre) : services financiers. ADGM (Abu Dhabi Global Market) : hub fintech et family offices. DMCC (Dubai Multi Commodities Centre) : trading et commerce. IFZA : polyvalente, peu coûteuse. RAKEZ (Ras Al Khaimah Economic Zone) : industrie et e-commerce.
Visa de résidence longue durée 10 ans renouvelable. Seuils 2026 : 2 M AED (≈ 500 k€) en immobilier (la réforme 2025 supprime l'exigence d'apport personnel de 50 %), 2 M AED en investissement, ou catégorie spécialisée (talents, scientifiques, retraités de 55 ans et plus). Inclut conjoint et enfants. Stabilité résidentielle.
Contrat d'assurance-vie luxembourgeois multi-devises où la devise principale est l'USD (le dirham n'est disponible chez aucun assureur luxembourgeois). Triangle de sécurité, super-privilège illimité, neutralité fiscale (fiscalité de l'État de résidence). Tous les assureurs luxembourgeois n'acceptent pas la résidence émirienne — nous orientons vers ceux qui le font.
Personne morale dédiée au holding patrimonial / family office, alternative crédible à la holding luxembourgeoise. Substance économique réelle requise. Côté France : qualification trust (article 792-0 bis CGI) à anticiper, déclaration 2181-TRUST obligatoire. Mise en place coordonnée avec un avocat fiscaliste émirien.
Véhicule de holding ADGM. Régime fiscalement neutre, 0 % d'impôt sociétés si purement holding sans activité commerciale. Cadre juridique inspiré du droit anglais (common law). Plus souple que la fondation DIFC pour structures multi-juridictions.
Holding luxembourgeoise de participations. Régime mère-fille (article 166 de la loi luxembourgeoise sur l'impôt sur le revenu), exonération des dividendes et plus-values sous conditions (10 % ou 1,2 M€, 12 mois). Substance économique requise (bureaux, dirigeants, tenue effective au Luxembourg) sous peine de requalification.
Anciennes obligations de substance (Economic Substance Regulations) abrogées pour les exercices clos après le 31 décembre 2022. Aujourd'hui, les tests de substance de l'impôt sur les sociétés émirien (et du régime de zone franche qualifiante) prennent le relais.
Taux minimum effectif 15 % introduit aux Émirats, applicable aux multinationales avec un chiffre d'affaires consolidé d'au moins 750 M€ pour les exercices ouverts à compter du 1er janvier 2025. Vise les groupes émiriens qui bénéficiaient du régime de zone franche 0 % ou de l'impôt sur les sociétés 9 % en deçà du minimum effectif global.
Loi fédérale émirienne relative au statut civil des non-musulmans, en vigueur depuis le 1er février 2023. Garantit la liberté testamentaire (testament DIFC, testament ADGM). À défaut, partage 50 % conjoint / 50 % enfants. Cadre de référence pour le choix de la loi française par testament (article 22 du règlement européen 650/2012).
Taxe de transfert de propriété à Dubaï : 4 % du prix d'acquisition (vendeur ou acheteur selon l'usage du marché, partagée en pratique). Frais d'acquisition immobilière à Dubaï : 7-9 % au total.
Loi américaine 2010 obligeant les institutions financières mondiales à identifier les contribuables américains. Pour les binationaux franco-américains vivant aux Émirats : reporting FBAR + formulaire 8938 reste obligatoire. Anticipation indispensable car certains contrats d'assurance-vie luxembourgeoise refusent les contribuables américains.
Questions fréquentes — expatrié aux Émirats arabes unis.
Les 12 questions que se posent tous les Français qui s'installent ou vivent aux Émirats arabes unis. Pour aller plus loin, le guide complet répond à 25 questions sur 15 sections.
- Oui pour ses revenus de source française, sauf disposition plus favorable de la convention France-EAU 1989. Les loyers français, plus-values immobilières françaises, certains salaires exercés en France et revenus de titres français peuvent rester imposables en France. Vigilance particulière : la clause anti-abus de l'article 19 § 2 peut maintenir l'imposition française si votre foyer reste partagé. La LF 2025 art. 73 a partiellement neutralisé cet effet, mais le TRC FTA reste la pièce maîtresse à produire.
Quel est votre profil ?
Trois parcours d'accompagnement selon votre situation. Chaque parcours correspond à une combinaison spécifique d'enveloppes, de structures et de calendrier.
Vivez-vous aux Émirats ou vous y partez bientôt ?
Hagnéré Patrimoine est votre cabinet pour la gestion de patrimoine d'expatrié à Dubaï et aux Émirats arabes unis : nous cartographions votre patrimoine, identifions qui taxe quoi entre la France et les EAU, et activons les bons leviers — Luxembourg USD, Free Zone QFZP, DIFC Will, régime impatrié 155 B au retour. Bilan stratégie 1 heure offert, sans engagement.
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Vous hésitez entre les Émirats et une autre juridiction ?
Nous accompagnons aussi les Français qui s'installent en Suisse (forfait fiscal cantonal), au Maroc (article 76 et Office des Changes), en Israël (Loi du retour, exonération 10 ans) ou au Royaume-Uni (régime FIG 4 ans, IHT long-term resident).
Convention 1994 · OBBBA 15 M$ · §877A
FATCA/FBAR, exit tax §877A covered expatriate, trusts SLAT/Dynasty SD/WY, retour 155 B.
Régime FIG 4 ans · IHT long-term resident
Convention 2008, FIG (Foreign Income & Gains) 4 ans, IHT 40 % long-term resident, SIPP UK.
Forfait fiscal cantonal LIFD art. 14
Plancher fédéral CHF 435 000 (2026), durée illimitée, transmission VD/GE/VS optimisée.
Loi du retour + exonération 10 ans
Pekidout shaa Aliya 14A : exonération totale revenus étrangers + PV pendant 10 ans.
Article 76 + Office des Changes
Réduction 80 % sur pension transférée + dotation 500 k MAD + convention 1970.
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Hagnéré Patrimoine est cabinet de conseil en gestion de patrimoine immatriculé à l'ORIAS sous le n° 23002291 (CIF, COA, COBSP, Carte T). Conformément à notre statut, nous n'exerçons pas la profession d'avocat au sens de la loi n° 71-1130 du 31 décembre 1971.
Certaines prestations citées sur cette page comportent une dimension juridique ou fiscale spécialisée — audit de résidence fiscale conventionnelle, validation des 5 critères Qualifying Free Zone Person (QFZP), rédaction d'un DIFC Will ou ADGM Will, structuration via DIFC Foundation ou ADGM SPV, legal opinion d'assureur luxembourgeois, représentation fiscale article 244 bis A, opinion sur la convention France-EAU 1989 et la clause anti-abus art. 19 § 2. Ces prestations sont réalisées en collaboration avec nos partenaires avocats fiscalistes français et cabinets internationaux UAE (DLA Piper UAE, Al Tamimi, Pinsent Masons, Dentons UAE, Big 4 UAE), soit conjointement avec notre cabinet, soit exclusivement par ces partenaires selon la compétence requise et la réglementation applicable. Hagnéré Patrimoine intervient sur le périmètre couvert par ses immatriculations ORIAS et oriente systématiquement vers le professionnel compétent pour les actes relevant des autres professions réglementées.
Le contenu de la présente page a une visée informative et pédagogique et ne constitue ni un conseil en investissement personnalisé au sens de l'article L. 533-13 du Code monétaire et financier, ni une consultation juridique au sens de l'article 54 de la loi du 31 décembre 1971. Les règles fiscales relatives à la convention France-EAU 1989 dépendent de votre résidence effective, de la nature de vos revenus, de votre nationalité et de votre situation familiale. Pour une stratégie adaptée à votre situation personnelle, faites valider votre dossier par un conseil fiscal et patrimonial agréé.
Veille réglementaire — Assurance-vie luxembourgeoise (LC CAA 26/1) : le Commissariat aux Assurances du Luxembourg a publié le 28 janvier 2026 la Lettre Circulaire 26/1, en vigueur depuis le 1er février 2026 et remplaçant la LC 15/3. Elle introduit notamment : (i) une5e catégorie de véhicules d'investissement (produits structurés directs autorisés en sous-jacent), (ii) la suppression de la notification CAA préalable et l'ouverture des dépositaires hors EEE pour les FIC catégorie A à D, (iii) l'obligation de définir un marché-cible négatif pour les produits complexes (alignement IDD), (iv) unrégime transitoire : les contrats en cours au 1er février 2026 conservent l'application de l'ancien cadre LC 15/3. Les seuils des catégories d'investisseur N/A/B/C/D restent inchangés. ⚠️ En attente de consolidation doctrinale : les modalités précises d'articulation entre ancien et nouveau régime (notamment lors d'un avenant ou d'un versement complémentaire sur un contrat antérieur au 1er février 2026) relèvent encore de la pratique cabinet et de la doctrine CAA en cours de structuration.
Points de vigilance spécifiques Émirats arabes unis : (i) les plus-values immobilières françaises restent imposables en France au titre de l'art. 244 bis A CGI (19 % + 17,2 % PS + surtaxe au-delà de 50 k€) ; représentant fiscal accrédité obligatoire si cession > 150 k€ (décret n° 2025-502 du 6 juin 2025) ; (ii) les prélèvements sociaux 17,2 % sur revenus fonciers et plus-values restent intégralement dus pour résident UAE — l'arrêt CJUE Jahin (C-45/17, 18 janvier 2018) ferme la jurisprudence De Ruyter aux pays tiers, aucune réclamation contentieuse n'est recevable sur ce fondement ; (iii) l'exonération de 150 000 € sur la plus-value immobilière (art. 150 U-II-2° CGI) est réservée aux ressortissants UE/EEE et n'est PAS applicable aux EAU (BOFIP BOI-RFPI-PVI-10-40-50) ; (iv) le sursis de l'exit taxn'est pas automatique pour les UAE — demande expresse 90 jours avant départ avec garantie 12,8 % du PFU, dégrèvement après 2 ans (titres ≤ 2,57 M€) ou 5 ans (titres > 2,57 M€) sans cession ; (v) la professio juris(art. 22 RUE 650/2012) protège les biens situés en France, mais le juge émirien peut l'écarter pour les biens situés aux UAE au nom de l'ordre public local — DIFC Will / ADGM Will indispensables en complément (régime ouvert aux non-musulmans uniquement ; les musulmans relèvent de la charia ou du mécanisme d'opt-out de la loi civile UAE) ; (vi) la clause anti-abus de l'article 19 § 2 de la convention France-EAU 1989 (numérotation issue de l'avenant 1993) réserve la qualité de résident conventionnel UAE aux personnes qui ne sont plus domiciliées fiscalement en France au sens de l'art. 4 B CGI — le TRC de la FTA reste la pièce maîtresse à produire ; (vii) le statut Qualifying Free Zone Person (QFZP) suppose la satisfaction cumulative des critères de la Cabinet Decision 100/2023, mise à jour par la Ministerial Decision 229/2025 du 28 août 2025 (audited financial statements obligatoires depuis MD 84/2025) ; (viii) le DMTT 15 % (Pillar 2 OCDE) s'applique aux groupes consolidés ≥ 750 M€ de chiffre d'affaires depuis les exercices ouverts à compter du 1er janvier 2025.