Girardin industriel vs autres défiscalisations 2026

« Quelle est la meilleure défiscalisation ? » La réponse dépend de votre TMI, de votre patrimoine, de votre horizon temporel et d'un paramètre que 99 % des comparatifs ignorent : l'interaction avec la CDHR (contribution différentielle sur les hauts revenus, art. 224 CGI), qui neutralise partiellement le Girardin pour les revenus fiscaux de référence supérieurs à 250 000 €.

Ce guide compare 7 dispositifs sur leurs mécanismes réels (réduction vs déduction), leur position vis-à-vis du plafond des niches, leur compatibilité avec l'IFI et leur rendement net par TMI — avec 5 cas pratiques chiffrés et un tableau de décision final.

1. Panorama des 7 dispositifs 2026

Concrètement, un dispositif de défiscalisation est une règle fiscale qui vous permet de payer moins d'impôts en échange d'un investissement dans un secteur que l'État souhaite soutenir — l'Outre-mer, la rénovation du patrimoine historique, l'épargne retraite, ou le logement locatif. Chaque dispositif a ses propres règles de jeu : certains réduisent directement votre impôt, d'autres réduisent votre revenu imposable.

En 2026, le paysage de la défiscalisation s'est simplifié : Pinel est mort (fin 2024), le FCPI classique a été supprimé par la LF 2026, et un nouveau venu — le dispositif Jeanbrun (art. 47 LF 2026) — a émergé sur le locatif ordinaire. Voici les 7 dispositifs qui demeurent actifs et pertinents.

2. Plafond global des niches fiscales (art. 200-0 A CGI)

Le principe est simple : l'État ne vous laisse pas réduire votre impôt indéfiniment via les réductions. Il a posé un plafond annuel au-delà duquel les réductions ne sont plus prises en compte. C'est comme un bon de réduction au supermarché qui ne peut pas dépasser 18 € quel que soit le montant de vos achats. Les déductions (PER, déficit foncier…) échappent à cette règle — elles ne sont pas concernées par ce plafond.

L'art. 200-0 A CGI limite l'avantage fiscal total des réductions d'impôt (pas des déductions). Il existe deux plafonds, et une règle de non-cumul entre eux :

Règle fondamentale : les plafonds général (10 000 €) et dérogatoire (18 000 €) ne se cumulent pas. Si vous investissez à la fois dans du Girardin et du FCPI, le plafond dérogatoire de 18 000 € englobe l'ensemble. Vous ne pouvez pas avoir 18 000 € de Girardin plus 10 000 € de FCPI.

Calcul du plafond Girardin avec FCPI (même année)
Plafond applicable = max(10 000 €, 18 000 €) = 18 000 €
Si Girardin = 18 000 € → plafond épuisé → FCPI = 0 € de réduction supplémentaire
Si Girardin = 12 000 € → 6 000 € restants pour FCPI (dans la limite de 10 000 €)

3. Réduction d'impôt vs déduction fiscale : la distinction fondamentale

Imaginez que votre impôt est une addition au restaurant. Une réduction d'impôt, c'est un bon de réduction de 18 € que vous présentez à la caisse — peu importe le montant de l'addition, vous enlevez toujours 18 €. Une déduction fiscale, c'est comme retirer un plat de votre commande avant que le serveur ne calcule l'addition — et comme chaque plat est taxé selon votre tranche (le TMI — taux marginal d'imposition), plus vous êtes dans une tranche élevée, plus l'économie est grande.

C'est la distinction la plus importante à comprendre avant tout comparatif :

4. Matrice TMI × dispositif : quel est le meilleur pour votre tranche ?

Le TMI (taux marginal d'imposition) est le taux appliqué au dernier euro de votre revenu imposable — en France, il varie de 11 % à 45 %. Plus votre TMI est élevé, plus les déductions fiscales sont puissantes (chaque euro déduit vous économise plus d'impôt). Les réductions comme le Girardin, elles, donnent le même avantage quel que soit votre TMI. Le tableau suivant met en évidence à quel point ce choix change tout selon votre situation.

Cette matrice compare le gain net pour 10 000 € investis ou déduits selon le TMI pour chaque dispositif. Pour le Girardin, le gain est calculé sur la base d'un taux d'apport de 85 % (valeur médiane annuelle).

Notes : Le Jeanbrun génère une économie annuelle (amortissement étalé sur 9 ans), pas un gain immédiat. La SOFICA est incluse dans le plafond dérogatoire 18 000 € avec le Girardin. Gains calculés sans plafonnement des niches.

5. La CDHR : le piège ignoré des hauts revenus

En clair : l'État a décidé que personne ne pouvait payer moins de 20 % d'impôt sur ses revenus, quelles que soient les réductions utilisées. C'est comme un filet de sécurité fiscal minimal. Si vos réductions (dont le Girardin) font descendre votre impôt sous ce seuil, une taxe complémentaire — la CDHR — vient automatiquement combler la différence. Le Girardin figure explicitement sur la liste des réductions visées. Concrètement, si votre revenu dépasse 250 000 €, vous devez calculer l'impact de la CDHR avant de souscrire.

La contribution différentielle sur les hauts revenus (CDHR) a été pérennisée par la LF 2025 et reconduite en 2026. Elle instaure un taux minimum d'imposition de 20 % sur le RFR pour les contribuables dépassant certains seuils. Ce que presque personne ne sait : le Girardin industriel figure explicitement parmi les réductions neutralisées par la CDHR (art. 224, IV, A, 2 CGI).

5.1 Mécanisme de neutralisation du Girardin par la CDHR

Autrement dit : si votre impôt normal est de 50 000 € et que le Girardin vous permet d'en économiser 18 000 €, vous tombez à 32 000 €. Si ce montant représente moins de 20 % de votre revenu, la CDHR vous réclame la différence — annulant en tout ou partie le bénéfice du Girardin. L'exemple ci-dessous illustre les deux scénarios possibles.

La CDHR fonctionne comme un impôt complémentaire qui s'assure que le taux effectif d'imposition ne descend pas sous 20 %. Lorsque la réduction Girardin réduit l'IR en dessous de ce seuil, la CDHR vient compenser la différence — en ajoutant la réduction Girardin dans le calcul du RFR majoré.

Exemple — Impact CDHR sur le Girardin
Contribuable célibataire, RFR = 350 000 €, IR théorique avant Girardin = 115 000 €
Taux effectif théorique = 115 000 / 350 000 = 32,9 % > 20 % → CDHR inactive

Avec Girardin 18 000 € → IR après réduction = 97 000 €
Taux effectif avec Girardin = 97 000 / 350 000 = 27,7 % > 20 % → CDHR inactive
→ Dans cet exemple, CDHR n'est pas déclenchée. Gain Girardin = 18 000 € complets.

Mais si RFR = 250 000 € et IR théorique = 50 000 € (taux 20,0 %)
Après Girardin 18 000 € → IR = 32 000 € → taux = 12,8 % < 20 %
CDHR = 20 % × 250 000 € − 32 000 € = 50 000 − 32 000 = 18 000 €
→ La CDHR réclame 18 000 € supplémentaires — le gain Girardin est entièrement neutralisé.

5.2 Quels dispositifs sont et ne sont PAS ciblés par la CDHR ?

À retenir : seules les réductions d'impôt figurant explicitement dans l'art. 224 IV A 2 CGI sont neutralisables par la CDHR (Girardin, SOFICA, IR-PME). Les déductions (PER, déficit foncier, Jeanbrun) ne sont pas ciblées — mieux, elles améliorent votre situation CDHR en réduisant votre revenu imposable.

5.3 Combien perd-on exactement ? Table de neutralisation CDHR par palier de RFR

La règle de calcul est simple : la CDHR est déclenchée uniquement si votre impôt avant Girardin est inférieur à 20 % de votre RFR. Si votre impôt est déjà au-dessus de ce seuil, le Girardin ne déclenche rien — vous empochez les 18 000 € en totalité. C'est souvent le cas pour les salariés à hauts revenus (TMI 41–45 %) dont l'impôt réel dépasse largement ce seuil. Le tableau suivant donne les chiffres concrets pour différents niveaux de RFR.

Formule : CDHR = max(0 ; RFR × 20 % − IR_avant_Girardin). Gain net = Girardin − CDHR.

6. Interaction avec l'IFI

L'IFI (impôt sur la fortune immobilière) est dû chaque année par les contribuables dont le patrimoine immobilier net dépasse 1 300 000 €. Si vous êtes dans cette situation, défiscaliser via Malraux ou le déficit foncier augmentevotre patrimoine immobilier (vous achetez un immeuble), ce qui peut mécaniquement alourdir votre IFI. Le Girardin est le seul dispositif qui évite ce piège — vous n'achetez pas d'immeuble.

Pour les contribuables assujettis à l'IFI (patrimoine immobilier net > 1 300 000 €), la nature des actifs financés par chaque dispositif a une incidence directe sur l'assiette IFI.

7. Girardin industriel vs PER

Le PER (Plan d'Épargne Retraite) fonctionne comme un compte épargne bloqué : vous versez de l'argent, vous déduisez ce versement de votre revenu imposable cette année (économie immédiate), et vous récupérez tout à la retraite — en payant alors l'impôt sur les sommes retirées. Le Girardin, lui, c'est l'inverse : vous versez de l'argent que vous ne récupérez jamais, mais vous obtenez une réduction immédiate sur votre impôt. L'un construit un capital pour plus tard, l'autre allège la facture tout de suite.

Le PER et le Girardin sont souvent présentés comme concurrents, mais ils répondent à des logiques opposées.

7.1 Quand le PER domine-t-il le Girardin ?

• TMI élevé (41–45 %) : chaque euro déduit en PER économise 0,41 ou 0,45 € d'IR, bien supérieur au gain net Girardin de 20–35 % sur l'apport.
• CDHR active : le PER réduit le RFR, ce qui améliore la position CDHR — double avantage.
• Horizon retraite long (> 15 ans) : la capitalisation des économies d'impôt réinvesties dépasse nettement le gain one-shot Girardin.

7.2 Quand le Girardin domine-t-il le PER ?

• TMI bas (11–30 %) : le PER économise peu (1 100 à 3 000 € sur 10 000 € déduits) ; le Girardin offre le même gain quel que soit le TMI.
• Besoin de liquidités immédiates (réduction IR cette année) :le PER est bloqué jusqu'à la retraite (sauf cas de déblocage anticipé).
• Contribuable âgé de plus de 69 ans (LF 2026) : les versements PER ne sont plus déductibles — le Girardin reste intégralement accessible et devient la seule réduction IR one-shot disponible sans contrainte d'âge.
• Patrimoine IFI : le Girardin ne crée aucun actif IFI, le PER peut en créer (UC immobilières).

8. Girardin industriel vs Malraux

Malraux, c'est la défiscalisation des immeubles anciens classés : vous financez la rénovation d'un bâtiment historique, et l'État vous accorde une réduction de 22 à 30 % du montant des travaux — sans plafond de niches. La différence avec le Girardin : vous devenez propriétaire d'un immeuble (avec tout ce que ça implique — gestion locative, IFI, revente), et les tickets d'entrée commencent généralement à 200 000 €.

Malraux et Girardin sont deux réductions d'impôt, mais avec des profils de risque et d'avantage très différents.

Le différenciant clé : Malraux est hors plafond des niches et non ciblé par la CDHR. Pour un contribuable ayant déjà utilisé ses 18 000 € de Girardin, Malraux offre une réduction supplémentaire illimitée — et pour un budget de travaux de 400 000 €, il peut générer jusqu'à 120 000 € de réduction sur 4 ans. C'est le seul dispositif à ce niveau de réduction cumulable.

9. Girardin industriel vs déficit foncier

Le déficit foncier, c'est simple : si vous possédez un appartement mis en location nue et que vous y faites des travaux, les travaux coûtent plus cher que les loyers perçus — vous êtes « en déficit ». Ce déficit s'impute sur votre revenu global, ce qui réduit votre revenu imposable et donc votre impôt. Plus votre TMI est élevé, plus chaque euro de travaux vous fait économiser d'impôt. La contrainte : il faut posséder un bien, y faire des travaux, et le louer nu. C'est une défiscalisation qui crée du patrimoine, pas une opération financière one-shot comme le Girardin.

Le déficit foncier (art. 156-I-3° CGI) est la défiscalisation immobilière la plus robuste fiscalement — déduction hors plafond, TMI-dépendante, avec un plafond annuel de 10 700 € sur le revenu global (21 400 € pour les travaux énergétiques depuis la LF 2023).

Le verdict : pour un TMI ≥ 30 % avec des travaux disponibles sur un bien locatif nu, le déficit foncier est presque toujours supérieur au Girardin en gain fiscal. Mais le déficit foncier suppose de posséder un bien, d'y réaliser des travaux et de louer nu — contraintes absentes du Girardin qui se souscrit en quelques jours.

10. Girardin industriel vs Jeanbrun (art. 47 LF 2026)

Le Jeanbrun permet de déduire chaque année une fraction du prix du bien de vos revenus locatifs — c'est le principe de l'amortissement, comme une entreprise qui « déprécie » ses équipements. Autrement dit : vous achetez un appartement à 200 000 €, et pendant 9 ans, vous déduisez environ 9 000 €/an de vos revenus fonciers, ce qui réduit votre impôt chaque année. C'est discret mais puissant sur la durée — là où le Girardin agit en une seule fois.

Le dispositif Jeanbrun — entré en vigueur le 21 février 2026 — permet d'amortir les revenus locatifs sur un bien neuf ou ancien rénové, hors plafond des niches fiscales. C'est une déduction TMI-dépendante sur 9 ans.

Verdict : le Jeanbrun et le Girardin ne s'opposent pas — ils se cumulent. Le Girardin offre une réduction immédiate sans patrimoine à gérer ; le Jeanbrun construit un patrimoine locatif avec un avantage fiscal étalé dans le temps. La stratégie optimale combine les deux sur plusieurs années.

11. Girardin industriel vs FCPI / SOFICA

La SOFICA, c'est l'investissement dans le cinéma français : vous financez des films, en échange de quoi l'État vous accorde une réduction de 40 à 48 % — mais votre argent est bloqué 5 ans et vous pouvez perdre une partie du capital si les films ne marchent pas. Le FCPI finançait l'innovation dans les PME (25 % de réduction) — mais le régime classique a été supprimé en 2026. Ces deux dispositifs partagent le même plafond de 18 000 € que le Girardin : vous ne pouvez pas les cumuler pleinement.

FCPI et SOFICA partagent avec le Girardin une caractéristique : le plafond dérogatoire de 18 000 €. Ils sont donc en compétition directepour ce même plafond.

Verdict : pour le plafond dérogatoire de 18 000 €, le Girardin industriel est supérieur à la SOFICA si votre objectif est le gain fiscal net le plus élevé possible. La SOFICA à 48 % semble plus généreuse en taux, mais l'argent est bloqué 5 ans avec un risque de perte partielle sur le capital — là où le Girardin est one-shot et ne crée aucun risque de capital (en cas de G3F solide).

12. Stratégie multi-ans : la roadmap optimale

Concrètement : vous n'êtes pas obligé de choisir un seul dispositif. L'optimisation fiscale se construit comme un portefeuille — on diversifie selon les contraintes de chaque année (revenus disponibles, projets, horizon, fiscalité). Le Girardin peut fonctionner comme une brique annuelle de court terme, combinée au PER (long terme) et au Jeanbrun (construction de patrimoine). Les deux tableaux suivants illustrent cette logique pour deux profils types.

La vraie question n'est pas « quel est le meilleur dispositif ? » mais « comment les combiner intelligemment sur plusieurs années ? »

12.1 Profil TMI 30 % — Horizon 10 ans

12.2 Profil TMI 45 % sans CDHR — Horizon 15 ans

En clair : sur 10 ans à TMI 30 %, la combinaison Girardin + PER + Jeanbrun peut générer environ 200 000 € d'économies fiscales cumulées, pour un budget annuel accessible (15 000 € de Girardin + PER + 1 logement Jeanbrun). Sur 15 ans à TMI 45 %, le levier monte à 650 000 € en incluant Malraux. Ces chiffres sont des estimations à titre illustratif, à adapter à chaque situation.

13. Cas pratiques chiffrés

Cas n°1 — Technicien, TMI 30 %, RFR 65 000 €

Situation : Clément, 38 ans, revenu fiscal de référence 65 000 €, IR net 12 000 €. Souhaite réduire son IR sans immobiliser de capital sur le long terme.

Recommandation : Girardin industriel à 15 000 € pour capter le maximum du plafond dérogatoire. Si disponible, PER en complément pour la retraite. Le FCPI est inférieur en rendement et en liquidité.

Cas n°2 — Chirurgien libéral, TMI 45 %, RFR 290 000 € (CDHR zone grise)

Situation : Isabelle, 48 ans, chirurgienne, RFR 290 000 €, IR avant optimisation 100 000 €. CDHR potentiellement active (RFR entre 250 000 et 300 000 €).

Analyse : Taux effectif actuel = 100 000 / 290 000 = 34,5 % > 20 % → CDHR inactive. Après Girardin 18 000 €, IR = 82 000 € → taux 28,3 % > 20 % → CDHR toujours inactive. Le Girardin est efficace dans cette configuration.

Cas n°3 — Dirigeant, TMI 45 %, RFR 420 000 € (CDHR active)

Situation : Laurent, 52 ans, dirigeant de SAS, RFR 420 000 €, IR avant optimisation 155 000 €. Taux effectif = 36,9 %. Après Girardin 18 000 € → IR = 137 000 € → taux = 32,6 % > 20 % → CDHR non déclenchée. Le Girardin reste efficace.

Si Laurent rajoute PER 38 448 € de déduction → revenu imposable réduit → IR après PER + Girardin = environ 101 000 € → taux 24 % > 20 %. Pas de CDHR. Stratégie optimale : PER max + Girardin 18 000 €.

Cas n°4 — Retraité, TMI 11 %, patrimoine immo 1,8 M€ (IFI)

Situation : Monique, 68 ans, retraitée, revenus nets 28 000 €/an, TMI 11 %, IR 1 500 €. Patrimoine immobilier 1,8 M€ → IFI 7 650 €/an.

Problème : IR insuffisant pour absorber une réduction Girardin de 18 000 €. Avec un IR de 1 500 € seulement, le Girardin serait limité à 1 500 € de réduction effective (non reportable). Le Girardin n'est pas adapté à ce profil.

Alternatives : dons 66 % (art. 200 CGI, non plafonné si reporté), travaux de rénovation énergétique sur les biens locatifs (déficit foncier 21 400 €), ou restructuration vers des actifs hors IFI (SCPI européennes via démembrement temporaire).

Cas n°5 — Couple, TMI 41 %, stratégie Girardin + Malraux sur 5 ans

Situation : Claire et François, 44 et 47 ans, RFR 220 000 € (couple), IR avant optimisation 75 000 €. Pas de CDHR (seuil couple = 500 000 €).

Résultat : environ 272 000 € d'économies fiscales sur 5 ans, soit 54 400 €/an en moyenne. L'IFI est impacté par l'immeuble Malraux (taxable), mais la décote bien de rapport (art. 973 II CGI) mitige l'impact.

14. Tableau de décision : quel dispositif choisir ?

Ce tableau synthétise toutes les conclusions du guide en une lecture rapide selon votre profil. Repérez votre ligne, lisez les priorités recommandées et ce qu'il vaut mieux éviter dans votre situation. En cas de doute sur votre TMI ou votre RFR, consultez votre dernier avis d'imposition — le RFR est inscrit en haut, et le TMI peut être calculé à partir du barème officiel 2026.

15. Girardin industriel vs Monuments historiques

Les Monuments historiques, c'est la défiscalisation la plus puissante du droit français pour les contribuables avec un RFR élevé — et l'une des rares grandes déductions qui échappe à la fois au plafond des niches et à la CDHR (contrairement à Malraux qui est une réduction IR, donc ciblée par la CDHR malgré son statut hors plafond 200-0 A). Concrètement : vous achetez un immeuble classé ou inscrit, vous financez sa rénovation, et vous déduisez 100 % des travaux de votre revenu imposable — sans plafond. Pour un TMI 45 %, chaque euro de travaux vous rapporte 0,45 € de réduction d'impôt. L'inconvénient : les tickets d'entrée sont élevés (souvent > 300 000 €) et l'engagement est long (15 ans de propriété).

Les Monuments historiques (art. 122 et 156-I-2°ter CGI) sont régulièrement cités comme le substitut idéal au Girardin pour les contribuables affectés par la CDHR. C'est l'une des seules déductions hors plafond, véritablement hors CDHR(car déduction du revenu et non réduction IR), à 100 % des travaux. Notons que Malraux, bien que hors plafond 200-0 A, reste une réduction IR susceptible d'être ciblée par la CDHR (voir § 5.2) — les Monuments historiques échappent à cette contrainte. Voici une comparaison directe.

15.1 Mécanisme des Monuments historiques — ce que les concurrents omettent

La règle clé que peu de sites explicitent : le taux de déduction dépend de l'utilisation du bien. Si vous le louez (ou l'ouvrez au public), vous déduisez 100 % des travaux. Si vous l'occupez comme résidence principale, vous n'en déduisez que 50 % (mais sans obligation de location). Cette distinction change entièrement le calcul de rentabilité.

Exemple — Monuments historiques loues, TMI 45 %
Achat immeuble classe : 400 000 €
Travaux de restauration : 200 000 € sur 2 ans (100 000 €/an)

Annee 1 : deduction 100 000 € sur revenu global
Economie IR = 100 000 € x 45 % = 45 000 €
Annee 2 : meme calcul → economie 45 000 €

Total economie sur 2 ans = 90 000 €
Soit un retour fiscal de 45 % sur le montant travaux (vs 20–35 % Girardin one-shot)

→ Superieur au Girardin MAIS : ticket 600 000 €, engagement 15 ans, actif IFI

15.2 Quand les Monuments historiques dominent-ils le Girardin ?

• CDHR active (RFR > 250 000 €) : les Monuments historiques ne sont pas ciblés par la CDHR — le gain est intégral. Pour un contribuable dont le Girardin est partiellement neutralisé, les MH offrent un gain supérieur.
• TMI 41–45 %, budget travaux élevé : la déduction à 100 % appliquée au TMI 45 % donne un retour de 45 € pour 100 € de travaux — bien supérieur au Girardin.
• Patrimoine immobilier existant recherché : les MH permettent de constituer un patrimoine exceptionnel (immeuble de caractère) avec une forte valeur à terme — le Girardin ne crée aucun actif.
• Horizon 15+ ans : la contrainte de 15 ans est compatible avec une stratégie patrimoniale longue — elle déclenche même une plus-value potentielle sur un bien rare à la revente.

15.3 Quand le Girardin industriel reste-t-il supérieur aux Monuments historiques ?

• Budget limité (< 50 000 €) : le Girardin est accessible dès 3 000 €. Les MH nécessitent un capital minimum de 300 000–500 000 €.
• Horizon court terme : le Girardin est one-shot — pas d'engagement de 15 ans, pas de risque locatif ou de chantier.
• Contribuable IFI cherchant à ne pas alourdir son assiette :le Girardin ne crée aucun actif immobilier IFI-taxable. Les MH créent un immeuble taxable (bien que souvent peu valorisé pour l'IFI).
• TMI 30 % sans CDHR : le Girardin à 20–35 % est compétitif face aux MH (30 % × travaux vs 20 % de gain Girardin) — et sans les contraintes de chantier.

Sources et références

• Art. 199 undecies B CGI — Girardin industriel (Legifrance)
• Art. 200-0 A CGI — Plafonnement des niches fiscales (Legifrance)
• Art. 224 CGI — Contribution différentielle sur les hauts revenus (CDHR) — LF 2025, pérennisée LF 2026
• Art. 163 quatervicies CGI — Plan d'épargne retraite (PER) — report porté à 5 ans par LF 2026
• Art. 199 tervicies CGI — Réduction Malraux — zones secteur sauvegardé et PVAP
• Art. 156-I-3° CGI — Déficit foncier — plafond 21 400 € travaux énergétiques depuis LF 2023
• Art. 31-I-1° i/j CGI — Dispositif Jeanbrun — art. 47 LF 2026 (loi n°2026-103, 21/02/2026)
• Art. 199 decies CGI — SOFICA — taux 40–48 %
• Art. 199 undecies C CGI — Girardin social (COM uniquement depuis LF 2018)
• BOFiP BOI-IR-RICI-80 — Commentaires administratifs réduction Girardin industriel
• LF 2026 (loi n°2026-103 du 21/02/2026) — Suppression FCPI classique, report PER 5 ans, CDHR pérennisée

Avertissement : Ce guide est à titre informatif et ne constitue pas un conseil fiscal personnalisé. Les montants et taux mentionnés sont des estimations à titre d'illustration. Consultez un conseiller fiscal avant toute décision d'investissement. Hagnéré Patrimoine, CGP indépendant — CIF, COA, COBSP. Rémunération par rétrocommissions des partenaires producteurs (tarification compétitive).