Gestion de patrimoine
pour expatriés français
à Singapour
Cabinet de gestion de patrimoine pour Français installés ou en projet d'expatriation à Singapour. Nous coordonnons votre résidence fiscale, votre structuration patrimoniale, votre assurance-vie luxembourgeoise, votre exit tax et la préparation de votre succession France-Singapour — avec une vigilance particulière sur l'absence de convention bilatérale en matière successorale.
CIF · COA · COBSP (Courtier en Opérations de Banque et Services de Paiement) · ORIAS 23002291 — Cabinet capitalistiquement indépendant, rémunération mixte (honoraires + rétrocessions) intégralement déclarée par écrit, accès institutionnel multi-juridiction (FR · SG · LUX).
Cette page présente la fiscalité française et les conventions fiscales applicables aux Français résidents à Singapour. Pour les questions de droit local singapourien (impôt sur le revenu, régimes family office, acquisition immobilière, succession), une consultation auprès d'un conseiller agréé localement (avocat fiscaliste singapourien, notaire, fiduciaire) est recommandée.
Les 6 pièges qui coûtent cher aux expatriés français à Singapour
La majorité des dossiers Singapour qui partent en redressement ou en pertes patrimoniales tournent autour de 6 erreurs récurrentes. Toutes sont évitables avec un audit T-12 mois avant le départ.
Compter sur l'ancien régime NOR (fermé depuis 2020)
Le statut Not Ordinarily Resident (NOR) — qui exonérait certains jours d'absence professionnelle — est fermé aux nouveaux entrants depuis 2019, dernière année de qualification 2020. Beaucoup d'expatriés français comptent encore sur ce régime sans savoir qu'il a disparu. Aujourd'hui, seul le certificat de résidence fiscale IRAS (test des 183 jours) ouvre les avantages conventionnels.
Exit tax sans garanties 30 % constituées
Singapour n'étant pas membre de l'Union européenne / Espace économique européen, le sursis d'imposition n'est pas automatique. Il doit être expressément demandé 90 jours avant le départ, avec constitution de garanties bancaires ou nantissement à hauteur de 30 % des plus-values latentes (12,8 % impôt forfaitaire + 17,2 % prélèvements sociaux, article 167 bis du Code général des impôts). Sans préparation 12 mois en amont, paiement immédiat à la sortie — souvent 6-7 chiffres pour un dirigeant cédant.
Surtaxe acheteur de 60 % en achetant en non-résident
La surtaxe d'acquisition immobilière pour les non-résidents est passée à 60 % pour les étrangers non résidents permanents depuis le 27 avril 2023 — un des taux les plus élevés au monde. Un résident permanent paie 5 % sur le 1er bien, un citoyen 0 %. Sur un appartement Marina Bay à 5 M SGD : 3 M SGD de surtaxe si non-résident, contre 250 k SGD via la résidence permanente. La séquence d'obtention de la résidence permanente avant achat est cruciale.
Family office créé sans atteindre les seuils requis
Pour un family office unifamilial : 20 M SGD d'actifs sous gestion à l'octroi, avec croissance attendue vers 50 M SGD en année 2, 2 professionnels d'investissement locaux, dépenses locales planchers, investissement local 10 % des actifs ou 10 M SGD selon le plus bas. Pour un family office multi-familial : 50 M SGD, 3 professionnels d'investissement dont 1 non-membre de la famille, dépenses dégressives 500 k - 1 M SGD selon l'encours, philanthropie ≥ 10 % des bénéfices. Le régulateur financier singapourien (MAS) a renforcé la substance attendue en 2023. Un family office créé sans tenir ces critères perd le bénéfice fiscal.
Imposition mondiale minimum 15 % oubliée pour grands groupes
L'impôt complémentaire singapourien Pillar Two (QDMTT) est en vigueur depuis les exercices 2025. Il s'applique aux groupes multinationaux avec chiffre d'affaires consolidé ≥ 750 M€ et neutralise tout taux effectif inférieur à 15 % obtenu via le régime family office ou d'autres incitations. Audit indispensable pour les groupes concernés.
Testament singapourien absent + retour France trop rapide
Sans testament singapourien avec professio juris loi française (règlement européen 650/2012 art. 22), risque de conflit successoral multi-juridictions. Côté retour France : le régime impatrié 155 B exige 5 années consécutives hors de France avant le retour — un retour anticipé annule l'éligibilité aux 8 ans d'avantage (prime d'impatriation 30 % + revenus passifs 50 %).
Vous avez déjà mis le pied dans l'un de ces 6 pièges ?
L'erreur reste rattrapable la plupart du temps — à condition d'agir avant l'avis de redressement DGFiP ou la fin de l'année fiscale singapourienne (Year of Assessment).
Nos 8 expertises pour la gestion de patrimoine d'expatrié à Singapour
de la résidence fiscale COR à la transmission Wills Act 1838
Une approche 360° qui couvre tout le cycle expatriation Singapour : audit avant le départ (exit tax + garanties 30 %), pilotage pendant la résidence singapourienne (COR IRAS, Family Office S13O/U + VCC, AV LUX multi-devises, GIP), préparation du retour 24 mois en amont (régime impatrié 155 B). Chaque brique active des articles précis du CGI français, de l'Income Tax Act 1947 et de la convention bilatérale du 15 janvier 2015.
Hagnéré Patrimoine pour les Français à
Marina Bay, Orchard, Tanglin et Sentosa Cove
La gestion de patrimoine d'un expatrié français à Singapour varie selon le quartier : profil professionnel, type de visa applicable (EP / ONE Pass / GIP), structure cible (S13O / S13U / VCC), type de revenus, dimensions familiales, sujets de succession. Voici les spécificités que nous traitons sur chacun des grands quartiers.
Gestion de patrimoine à Marina Bay
Quartier d'affaires : banques privées, hedge funds, fintech
Notre cabinet accompagne de nombreux Français installés à Marina Bay, en particulier des senior bankers de grandes banques internationales, des quants en hedge funds et des fondateurs de fintech relocalisés depuis Hong Kong. Sujets typiques : convention fiscale 2015 et certificat de résidence IRAS, ONE Pass à 30 000 SGD/mois, assurance-vie luxembourgeoise multi-devises, programme GIP pour l'obtention de la résidence permanente. Banque privée à Singapour sélectionnée selon votre profil.
Gestion de patrimoine à Orchard
Luxe résidentiel : flagship, retail, grandes fortunes
À Orchard (luxe résidentiel HNW), l'enjeu est souvent celui des dirigeants de groupes français en Asie, des family offices tri-générationnels et des héritiers. Nous coordonnons la structuration de votre family office avec un avocat fiscaliste singapourien (régime unifamilial 20 M SGD ou multi-familial 50 M SGD), un véhicule de fonds singapourien (Variable Capital Company) et la rédaction d'un testament singapourien avec professio juris loi française.
Gestion de patrimoine à Tanglin
Quartier expat : ambassades, écoles internationales
À Tanglin (quartier expat historique, ambassades, Lycée Français de Singapour 4 800 élèves — plus grand établissement AEFE d'Asie), beaucoup de Français travaillent dans les groupes corporate, ONG et organismes internationaux. Profil typique : cadres expatriés avec famille. Nous validons leur Employment Pass (5 600 SGD/mois minimum), optimisons leur assurance-vie luxembourgeoise multi-devises et structurons la transmission via un testament singapourien avec professio juris loi française.
Gestion de patrimoine à Sentosa Cove
Waterfront luxe : seul endroit où les étrangers achètent en villa
Sentosa Cove est le seul endroit à Singapour où les étrangers non résidents permanents peuvent acheter des villas avec terrain (landed property). Profil : dirigeants cédant 25 M€+, fondateurs post-introduction en bourse, family offices à plus de 100 M€. Nous coordonnons la voie GIP option C (200 M SGD sous gestion via family office unifamilial), le régime fiscal multi-familial et le véhicule de fonds singapourien. Vigilance sur la surtaxe acheteur de 60 % pour non-résidents depuis le 27 avril 2023 — la résidence permanente la réduit drastiquement.
Vous résidez ailleurs à Singapour (Holland Village, River Valley, Bukit Timah) ou dans une autre juridiction d'Asie-Pacifique (Hong Kong, Tokyo, Sydney) ? Nous accompagnons les expatriés français dans toutes les zones où nos partenaires assureurs luxembourgeois et banques privées Singapour opèrent.
Vie pratique HNW à Singapour : combien ça coûte vraiment
Le package Singapour ne s'arrête pas au salaire et à l'IR plafonné à 24 %. Il faut intégrer le loyer condo HNW, l'écolage IFS, la santé privée (pas de Sécu pour les EP), la FDW, le COE auto, les country clubs et — surtout — l'absence totale de convention de sécurité sociale FR-SG. Voici les fourchettes 2026 pour calibrer votre dossier vs équivalent Paris ou Dubaï.
Orchard, Tanglin, Marina Bay : SGD 15 000-25 000/mois pour un 4-bedroom HNW soit SGD 180 000-300 000/an. Stamp duty bail (LTL) 0,4 % / an, exempté < 1 an. Bukit Timah (Singapore American School zone) légèrement moins cher.
Plus grand AEFE Asie : 4 800 élèves (vs Dubaï ~1 500). Frais scolarité SGD 21 835-33 325/an selon niveau (Petite Section → Terminale) + frais d'inscription SGD 5 200 + frais d'enrolment SGD 5 250 (one-time). 2 enfants ≈ SGD 60-70 k/an. Alternatives : UWCSEA, Tanglin Trust, Dulwich, Singapore American School — tickets équivalents.
Pas de Sécu SG pour les EP/ONE Pass (CPF réservé aux PR/citoyens). Cigna Global, Allianz Care, Bupa Global, Aetna International, AXA Global Healthcare : SGD 18 000-25 000/an famille de 4. Couvre Mount Elizabeth, Raffles Hospital, Gleneagles, Mt Alvernia. Tarifs hospitaliers : SGD 899-9 990/jour selon chambre + actes.
Tower Club CBD ~30 k SGD entrée (réseau finance/M&A), American Club ~120 k SGD entrance fee, Tanglin Club ~150 k SGD (waiting list 5+ ans), Singapore Island Country Club golf 150-300 k SGD. Cotisations annuelles SGD 5-15 k. Vecteur d'intégration HNW + business networking.
COE Cat A SGD ~123 010 (quota 2026), ARF jusqu'à 320 % au-delà du seuil supérieur, GST 9 %. Mercedes E-Class OTR (On The Road) SGD 328 888-440 888 selon options. Alternative : taxi/Grab + MRT (≈ SGD 2 500/mois pour famille). Beaucoup de familles fortunées choisissent de ne pas avoir de voiture personnelle la première année.
Foreign Domestic Worker (philippine, indonésienne, birmane) : salaire SGD 600-900/mois + levy MOM SGD 60 (concession 1 enfant < 16 ans, parent > 67 ans, ou personne handicapée) ou SGD 300 standard + bond SGD 5 000. Logement et nourriture à charge employeur. Cours de premiers secours obligatoire. Indispensable pour familles double-active à Singapour.
Dependant's Pass (DP) pour conjoint EP/ONE Pass + Letter of Consent (LOC) MOM permet de travailler sans nouveau permis dédié. Children's Pass jusqu'à 21 ans. Pour ONE Pass holders : conjoint peut travailler ou créer entreprise sans LOC. Simplifie radicalement la double carrière vs UAE (visa conjoint distinct) ou Suisse (B/C dépendant).
Réponse Sénat n° 22070 (juillet 2022) : aucune convention bilatérale de sécurité sociale entre la France et Singapour. Périodes travaillées SG = 0 trimestre validé au régime français. Solution : CFE (Caisse des Français de l'Étranger) cotisation volontaire vieillesse + santé internationale. Budget CFE SGD 8-15 k/an. À ne JAMAIS oublier dans le bilan retraite long terme.
Comparaison Singapour ↔ Dubaï pour familles HNW
Singapour bénéficie du plus grand AEFE Asie-Pacifique, tandis que le Lycée Français de Dubaï reste de taille plus modeste. Coût scolarité comparable (SGD 22-33 k vs AED 70-100 k). Avantage Singapour : écosystème AEFE/anglo-saxon plus dense, sécurité urbaine n°1 mondiale, MRT efficace. Avantage Dubaï : ABSD inexistant (DLD 4 % vs ABSD 60 % SG non-PR), climat sec hiver, vol Paris 7h vs 13h. Pour patrimoines < 5 M€, Dubaï reste plus capital-efficient. Au-delà, Singapour gagne sur la profondeur des family offices S13O/U et des banques privées internationales établies à Singapour.
Convention 2015, S13O/S13U et Section 2 ITA 1947
les règles que nous appliquons
Tous nos arbitrages sont sourcés sur la convention fiscale France-Singapour du 15 janvier 2015 (décret 2016-896 du 30 juin 2016, MLI BEPS 2019/2020), l'Income Tax Act 1947 (Section 2, Substantial Presence Test 183 jours) et les régimes Family Office S13O / S13U / S13D + VCC Act 2018.
Taux conventionnels par revenu
Pré-requis : pour bénéficier de ces plafonds, le formulaire 5000-FR visé par l'IRAS est obligatoire. Le COR IRAS doit être présenté au payeur français (banque, assureur).
Family Office S13O / S13U + VCC
À retenir : le tax incentive S13O/S13U n'est pas acquis définitivement — il est conquis annuellement. Un critère manqué = perte rétroactive du tax incentive. Pillar Two GMT 15 % via QDMTT à anticiper si MNE > 750 M€ CA consolidé.
« Le centre des intérêts économiques se prouve, il ne se décrète pas. »
CE, 9e/10e SSR, 17 juin 2015, n° 371412 — un retraité résidant à l'étranger dont les revenus sont exclusivement de source française peut conserver son centre d'intérêts économiques en France au sens de l'art. 4 B CGI. Complétée par CE, 9e/10e ch. réunies, 7 octobre 2020, n° 426124 : pour caractériser le centre des intérêts économiques, le patrimoine doit générer effectivement des revenus. Sa simple détention ne suffit pas. La convention France-Singapour du 15 janvier 2015 (décret 2016-896 du 30 juin 2016) intègre le MLI BEPS 2019/2020 et son Principal Purpose Test (PPT). La production du COR IRAS (Section 2 ITA 1947, Substantial Presence Test 183 jours) reste indispensable pour sécuriser le statut de résident singapourien. Référence administrative française : BOFiP BOI-INT-CVB-SGP (commentaires de la convention France-Singapour 2015).
L'angle Hagnéré sur la gestion de patrimoine à Singapour
Après plusieurs années à accompagner des senior bankers, quant traders, founders fintech, dirigeants cédant et family offices installés à Marina Bay, Orchard ou Sentosa Cove, la conviction qui s'impose tient en une phrase : le dossier Singapour ne se gagne pas sur un seul levier, mais sur l'enchaînement précis entre un wrapper patrimonial portable, une structure HNW locale qui tient la substance, et une mécanique de retour pré-câblée 24 mois à l'avance.
Le Luxembourg multi-devises comme épine dorsale, parce qu'aucune autre juridiction ne survit aussi bien à la mobilité Asie-Europe
Assurance-vie ou contrat de capitalisation auprès d'un assureur luxembourgeois agréé, libellé USD/EUR/SGD. La différence avec les USA est structurelle : aucune qualification PFIC ne s'applique à un résident Singapour (Passive Foreign Investment Company, taxation punitive aux USA), donc le contrat reste intégralement compatible. On adosse ensuite un crédit Lombard via une banque privée à Singapour pour générer de la liquidité sans rachat — antériorité fiscale française intacte.
Le Family Office S13O ou S13U, validé par les bons cabinets et calibré pour passer le revamp MAS 2023 sans frottement
Single Family Office S13O (seuils 20 M SGD AUM, 2 investment professionals locaux, business spending 200 k SGD, capital deployment 10 % local) ou Multi-FO S13U (50 M SGD, 3 IP). Le wrapper VCC (Variable Capital Companies Act 2018) sert de coque sub-fund. Validation par un avocat fiscaliste correspondant à Singapour selon profil. Le revamp MAS du 5 juillet 2023 a renforcé la substance attendue — un FO mal calibré perd le tax incentive rétroactivement. Les groupes > 750 M€ doivent en plus anticiper le QDMTT (Qualified Domestic Minimum Top-up Tax) singapourien à 15 %.
Le verrou successoral et le régime impatrié 155 B installés 24 mois avant le retour, pas le mois où on rentre
Le Singapore Will (Wills Act 1838) couplé à un testament authentique français avec professio juris loi française (RUE 650/2012 art. 22) ferme la succession multi-juridictions, sans estate duty côté SG (Estate Duty Act abrogé le 15 février 2008). Côté retour France, le régime impatrié de l'article 155 B CGI ouvre 8 années d'avantage fiscal — à condition d'avoir été 5 ans hors de France et d'arriver avec un contrat d'embauche FR. La préparation se fait T-24 : négociation prime impatriation 30 % ou réel, calendrier exit tax côté SG, ramener l'AV LUX intacte (antériorité préservée si pas rachetée).
Le Luxembourg en multi-devises, votre passeport patrimonial entre la France et Singapour
Ticket d'entrée 100 000 €. Triangle de sécurité, super-privilège illimité, neutralité fiscale, libellage multi-devises USD/EUR/SGD. Spécificité Singapour : à la différence des USA, aucune qualification PFIC ne s'applique, donc le contrat reste 100 % compatible avec votre résidence locale. Architecture ouverte FID/FAS/FIC. Un seul contrat qui survit à votre mobilité Singapour → Hong Kong → retour Paris, sans rupture d'antériorité fiscale.
- Assureurs luxembourgeois agréés acceptant les résidents Singapour
- PAS PFIC (contrairement aux USA) — pivot patrimonial Singapour
- Tarif présenté à l'avance lors du premier rendez-vous, sans rétrocession cachée
- Crédit Lombard adossé via une banque privée à Singapour
Founders, BSPCE, RSU et la mécanique deemed exercise
Sur les dossiers Senior VP tech, traders quants Marina Bay et fondateurs Series B-C que nous accompagnons, la rémunération courante (base + bonus) ne représente que 35-50 % du package. Le reste se loge dans des RSU vested sur 4 ans, des stock-options à exercer dans 18-30 mois, parfois un carried interest cristallisable post-fund close. Et dès qu'on bascule à Singapour, ces lignes-là deviennent la zone de risque fiscal n°1.
Quatre articles structurent tout le dossier : Section 10(1)(b) ITA 1947 (RSU vesting = employment income SG), Section 10(6) ITA (deemed exercise au départ), Form IR21 Tax Clearance 1 mois avant départ, art. 150-0 B ter CGI (apport-cession holding pré-départ FR). Bien orchestré, on sauve typiquement 200-400 k€ d'IR sur un dossier founder Series B avec 500 k€ de gain BSPCE latent.
Section 10(1)(b) ITA : RSU vesting = employment income SG
Une RSU (Restricted Stock Unit) qui vest pendant la résidence singapourienne est traitée comme un revenu d'emploi imposable au sens de la Section 10(1)(b) Income Tax Act 1947. Base imposable = juste valeur de marché à la date de vesting (Open Market Price), barème progressif jusqu'à 24 % au-delà de 1 M SGD. Pour un VP APAC big tech avec RSU SGD 600 000-1 200 000/an, vous êtes mécaniquement dans la tranche supérieure dès l'année 1.
Section 10(6) deemed exercise : photo fiscale au départ
Au moment où vous quittez Singapour (EP/ONE Pass révoqué), l'IRAS prend une « photo fiscale » de tous vos gains liés à l'emploi non encore réalisés : RSU non vested attribuables aux services SG, options non exercées. Tout est cristallisé fictivement à la date du départ, à FMV, taxé au taux résident — même si vous ne vendez rien. C'est le timing du départ qui devient aussi sensible qu'un closing M&A.
Form IR21 Tax Clearance : 1 mois avant le départ
Pièce maîtresse : votre employeur dépose le Form IR21 Tax Clearance auprès de l'IRAS au moins 1 mois avant votre dernier jour de travail à Singapour. Tant que la clearance n'est pas obtenue, l'employeur retient les sommes dues. Sans IR21 propre, pas de freedom of departure : compte bancaire SG bloqué, déclaration de sortie incomplète. Couplé à la documentation jours travaillés FR/SG dès J+1 pour activer le service days ratio Section 10(6).
ERIS fermé depuis le 31 décembre 2013
L'ancien Equity Remuneration Incentive Scheme (ERIS) — qui exonérait jusqu'à 50 % du gain RSU pour Start-Ups et 25 % pour corporates — est fermé aux nouveaux entrants depuis fin 2013 (15 février 2013 pour la version Start-Ups). Aucun expatrié français qui arrive en 2026 n'y est éligible. Le seul allégement disponible passe par l'arbitrage timing du vesting et la documentation rigoureuse du service days ratio FR/SG.
BSPCE pré-départ : exercice partiel pour cristalliser le PFU
Sur les dossiers founders Series B-C français cédant à Singapour, l'erreur classique : laisser des BSPCE non exercés au départ et subir la deemed exercise SG sur la totalité. Levier T-12 : exercice partiel pré-départ pour cristalliser le gain au PFU 30 % (12,8 % + 17,2 %) ou option barème, démembrement BSPCE/RSU via OBO familial ou holding personnelle. Économie potentielle 200-400 k€ d'IR pour un founder Series B avec 500 k€ de gain BSPCE latent.
Carried interest : badges of trade vs régime PV
Le carried interest cristallisable post-fund close peut basculer du traitement plus-value mobilière (0 % SG hors trading habituel) au régime employment income (24 %) selon les badges of trade IRAS. Six critères examinés : durée détention, fréquence des opérations, leverage, motivation initiale, modalités d'acquisition, expertise sectorielle. La documentation patrimoniale (motivation long terme, absence de financement court, fréquence faible) devient absolument cruciale pour les profils GP/LP fonds.
Vous partez à Singapour avec un package RSU + BSPCE ou un carried interest qui cristallise dans 12-30 mois ?
Audit T-12 mois ciblé : simulation Section 10(1)(b) + 10(6), arbitrage exercice partiel BSPCE pré-départ (PFU 30 % au lieu du barème SG 24 %), apport-cession 150-0 B ter, documentation service days ratio dès J+1, Form IR21 préparé 30 jours avant le départ.
Cas particuliers : crypto-natives et binationaux US-FR à Singapour
Deux profils HNW qui basculent à Singapour méritent un traitement à part : les crypto-natives (founders Web3, traders DeFi, cessionnaires BTC/ETH avec PV multi-millions) et les binationaux franco-américains (citizenship-based taxation US à vie, FATCA reporting, PFIC trap sur AV LUX). Pour ces deux audiences, la stratégie standard SG ne suffit pas — il faut articuler 2 ou 3 systèmes fiscaux simultanément.
Crypto à Singapour : 0 % PV privées vs barème 24 % si trader
Singapour est l'une des juridictions HNW les plus favorables au monde pour la détention long terme de crypto-actifs : 0 % d'imposition sur les plus-values privées (e-Tax Guide IRAS 17 avril 2020), à condition de ne pas franchir la ligne du trader au sens des badges of trade. Régime régulé côté MAS via le Payment Services Act 2019. Pour un cessionnaire BTC/ETH français qui prépare son départ, le levier patrimonial est massif — à condition d'orchestrer en amont la fiscalité côté France (article 150 VH bis CGI pour les crypto-actifs détenus en direct ; exit tax de l'article 167 bis CGI uniquement si les crypto-actifs sont logés dans une société dont les titres dépassent les seuils légaux).
DPT sous le régime MAS Payment Services Act 2019
Les Digital Payment Tokens (DPT) — Bitcoin, Ethereum, stablecoins — sont régulés par la Monetary Authority of Singapore via le Payment Services Act 2019 (PSA). Toute activité de services DPT (custody, exchange, transfer) requiert une licence MAS Standard Payment Institution ou Major Payment Institution. Pour un investisseur HNW résident SG, la détention privée n'est pas régulée, mais l'usage commercial l'est.
IRAS e-Tax Guide 17 avril 2020 : pas d'imposition sur PV crypto privée
Pour un résident SG qui détient des cryptos en investissement long terme (hors trading habituel), les plus-values de cession sont 0 % imposées — Singapour n'impose pas les capital gains privés. Le e-Tax Guide IRAS du 17 avril 2020 confirme ce traitement. Conséquence : un cessionnaire BTC/ETH qui bascule sa résidence à SG avant cession peut exonérer 100 % côté SG. Côté France : la fiscalité des crypto-actifs détenus en direct relève de l'article 150 VH bis CGI ; les titres d'une société détenant des crypto-actifs peuvent quant à eux entrer dans le champ de l'exit tax (art. 167 bis) selon les seuils habituels.
Badges of trade : la frontière 0 % vs 24 %
Le risque crypto SG = requalification trader par l'IRAS via les badges of trade (6 critères : durée détention, fréquence, leverage, motivation, expertise, modalités). Si vous tradez activement (DCA daily, leverage perp, futures, ARBs CEX/DEX), l'IRAS peut requalifier en activité commerciale → barème jusqu'à 24 %. La documentation patrimoniale (motivation HODL long terme, fréquence ≤ 1 trade/mois, absence de leverage) devient critique pour préserver le 0 %.
Pré-départ : fiscalité des crypto-actifs lors d'un transfert de domicile
Les crypto-actifs détenus en direct par un particulier (BTC, ETH, etc.) sont régis par un régime fiscal distinct (article 150 VH bis CGI) et ne sont pas couverts par l'exit tax de l'article 167 bis. En revanche, si les crypto-actifs sont détenus via une société (parts, actions), l'exit tax peut s'appliquer sur les titres de cette société dès 800 000 € ou 50 % de participation. Pour un cessionnaire crypto français qui prépare son départ à Singapour, l'analyse fiscale précise dépend du mode de détention et doit être validée avec un avocat fiscaliste.
Binationaux franco-américains à Singapour : FATCA, FBAR, PFIC trap
Les binationaux franco-américains gardent une particularité fiscale lourde : la citizenship-based taxation américaine. L'IRS impose les revenus mondiaux à vie, où que vous viviez — même installé à Singapour avec un COR IRAS valide. Singapour ayant signé un IGA Modèle 1 avec les USA, les banques singapouriennes reportent automatiquement vos positions à l'IRS. Conséquence : l'AV LUX, pivot standard pour un résident SG, devient un piège PFIC pour un US person. Architecture obligatoirement reroutée vers compte-titres US-compliant ou trust SLAT/Dynasty SD.
Citizenship-based taxation : l'IRS vous suit partout
Les USA appliquent la citizenship-based taxation : tout citoyen ou green card holder est imposable au mondial à vie, où qu'il vive. Un binational FR-US à Singapour doit déposer chaque année le Form 1040 US, le Form 8938 (Statement of Specified Foreign Financial Assets) si ses actifs étrangers > 200 k$ (résident hors USA), et le FBAR (FinCEN Form 114) si comptes étrangers cumulés > 10 k$. Pénalités FBAR : 10 k$/non-déclaration non-volontaire, jusqu'à 50 % du compte si volontaire.
PFIC trap : AV LUX = piège fiscal pour US person
L'assurance-vie luxembourgeoise — pivot patrimonial pour résident SG non-US — devient un piège pour US person. Les fonds internes du contrat sont qualifiés Passive Foreign Investment Company (PFIC) par l'IRS, soumis à un régime punitif : taxation mark-to-market (Form 8621) ou excess distribution avec intérêts de retard rétroactifs (souvent > 50 % du gain). Solution pour binationaux US-FR : éviter AV LUX, privilégier compte-titres US-compliant (Schwab International, IBKR) ou US-only IRA/Roth.
IGA Modèle 1 : FATCA reporting automatique SG → IRS
Singapour a signé un Inter-Governmental Agreement (IGA) Modèle 1 avec les USA en 2014. Les banques singapouriennes reportent automatiquement à l'IRAS qui transmet à l'IRS toutes les positions de US persons : comptes courants, dépôts, actions, fonds. Aucun shadow banking possible. Conséquence : un binational US-FR à SG ne peut PAS dissimuler ses actifs SG à l'IRS — la déclaration 8938 + FBAR doit refléter exactement ce que la banque SG a déjà reporté.
Articulation 3 systèmes : FR + SG + US = priorité hiérarchique
Pour un binational FR-US résident SG : (1) côté SG, COR + barème 0-24 % sur revenus mondiaux ; (2) côté US, Form 1040 mondial avec foreign tax credit (Form 1116) pour éviter la double imposition SG/US ; (3) côté FR, convention 2015 SG-FR active si COR obtenu, mais l'art. 18 § 6 convention USA-FR de 1994 maintient la US tax sur revenus de source FR pour US citizen. Architecture cible : trust SLAT ou Dynasty SD (Wyoming/South Dakota) + AV US-compliant + holding LUX SOPARFI (article 119 quater A pour dividendes US sans RAS).
Vous êtes crypto-native ou binational franco-américain à Singapour ?
Audit dédié multi-juridictionnel : pour les crypto-natives, cadrage fiscal côté France (article 150 VH bis CGI / exit tax 167 bis selon mode de détention) + documentation badges of trade IRAS ; pour les US persons, switch architecture AV LUX → trust SLAT / Dynasty SD ou compte-titres US-compliant + Form 8938/FBAR coordination CPA US et fiscaliste FR.
5 profils, 5 stratégies
Senior banker à Marina Bay, quant trader, fondateur tech, entrepreneur en cession, famille fortunée multi-générationnelle : chaque situation appelle une combinaison différente d'enveloppes, de leviers fiscaux et de calendrier. Ces 5 cas illustrent, à but pédagogique, les situations que nous accompagnons.
Cas pédagogiques.Les prénoms, montants et stratégies présentés ci-dessous sont des illustrations pédagogiques inspirées des situations que nous accompagnons. Aucun client réel n'y est identifiable. Les chiffres varient selon la situation, l'évolution législative et fiscale, et ne constituent pas un conseil personnalisé.
Sophie, 38 ans
Senior banker d'une grande banque française à Marina Bay
Salaire 600 k SGD + bonus, ONE Pass 5 ans, Marina Bay
- ·Assurance-vie française à 8 ans : 750 000 €
- ·PEA : 220 000 € · Cash : 350 000 €
- ·Actions gratuites employeur : 180 000 €
ONE Pass 30 000 SGD/mois + souscription d'une assurance-vie luxembourgeoise multi-devises USD/EUR/SGD 750 k€ auprès d'un assureur luxembourgeois agréé + investissement locatif meublé (LMNP) français conservé pour optimiser l'Impôt sur la Fortune Immobilière (IFI) + régime impatrié 155 B au retour
Marc, 36 ans
Quant trader en hedge fund à Marina Bay
Trading discrétionnaire 8 M USD sous gestion perso + bonus 1,5 M USD
- ·Patrimoine financier : 8 M€
- ·Bonus annuel : 1,5 M USD
- ·Family office 20-50 M SGD en projet
Nous coordonnons la mise en place d'un family office unifamilial 25 M SGD via un véhicule de fonds singapourien (Variable Capital Company), avec 2 professionnels d'investissement locaux, dépenses locales planchers et investissement local. Coordination avec un avocat fiscaliste singapourien et une banque privée à Singapour sélectionnée selon votre profil
Alexandre, 41 ans
Fondateur de fintech ex-Hong Kong, série B de 30 M USD levée
Relocalisation HK vers Singapour après la loi de sécurité nationale 2020
- ·Plus-value latente : ~6 M€
- ·Garanties exit tax : ≈ 1,8 M€ (30 % de la plus-value latente, 12,8 % impôt forfaitaire + 17,2 % prélèvements sociaux)
- ·ONE Pass + family office 20 M SGD en mise en place
Audit exit tax 167 bis 12 mois en amont + garanties bancaires constituées auprès d'une banque privée à Singapour + ONE Pass 30 000 SGD/mois + family office unifamilial sur le cash post-série B + assurance-vie luxembourgeoise multi-devises 1,5 M€
Pierre & Marie, 52 et 49 ans
Cession d'entreprise 25 M€ — relocalisation à Singapour
Cession 25 M€ + family office multi-familial + Dynasty Trust South Dakota
- ·Cash post-cession : 22 M€ net
- ·Family office multi-familial 50 M SGD en mise en place
- ·3 enfants — transmission anticipée
Family office multi-familial 50 M SGD sous gestion + véhicule de fonds singapourien (Variable Capital Company) + Dynasty Trust South Dakota (succession à perpétuité) + assurance-vie luxembourgeoise multi-devises 5 M€ + Global Investor Programme option B (25 M SGD)
Famille Lefebvre, 100 M€+
Family office tri-générationnel, Sentosa Cove
Patrimoine consolidé 100 M€+, Global Investor Programme option C
- ·Actifs consolidés : 100 M€+
- ·Global Investor Programme option C : 200 M SGD sous gestion via family office unifamilial
- ·3 générations, 8 bénéficiaires
Architecture 360° Singapour : family office unifamilial 200 M SGD (Global Investor Programme option C) + banque privée à Singapour sélectionnée selon votre profil + villa à Sentosa Cove + Dynasty Trust South Dakota + assurance-vie luxembourgeoise multi-devises 15 M€
Combien rapporte concrètement
une expatriation Singapour bien structurée ?
Quatre cas illustratifs avec une fourchette d'économie annuelle et cumulée, sourcés sur la convention fiscale France-Singapour et la fiscalité singapourienne. Du cadre dirigeant aux patrimoines importants, chaque cas illustre les leviers possibles selon la situation et les conditions d'éligibilité.
Avertissement.Les chiffres présentés ci-dessous sont des estimations Hagnéré Patrimoine établies à partir d'hypothèses fiscales explicites, à but pédagogique. Ils varient selon votre situation personnelle, l'évolution de la législation française et singapourienne, et ne constituent pas un conseil personnalisé en investissement, en fiscalité ni en droit. Une étude écrite et chiffrée vous sera remise lors du bilan patrimonial, sur la base de vos pièces justificatives.
Surtaxe immobilière évitée via la résidence permanente
Setup : Acquisition d'un appartement à Marina Bay à 5 M SGD, obtention de la résidence permanente via le Global Investor Programme (option à 10 M SGD) AVANT l'achat
Surtaxe non-résident depuis le 27 avril 2023 = 60 % sur 5 M SGD = 3 M SGD ≈ 2,1 M€. Via la résidence permanente (1er bien) = 5 % = 250 k SGD ≈ 175 k€. Économie nette ≈ 800 k€-1 M€ une fois retraité du coût d'attente du programme. L'obtention de la résidence permanente (option A à 10 M SGD ou option C à 200 M SGD sous gestion) doit précéder l'acquisition immobilière haut de gamme.
Family office unifamilial 20 M SGD
Setup : Mise en place d'un family office unifamilial : 20 M SGD à l'octroi avec croissance attendue vers 50 M SGD en année 2, 2 professionnels d'investissement locaux, dépenses locales planchers, investissement local 10 % des actifs ou 10 M SGD selon le plus bas
Sans le régime family office : revenus de placements imposés au barème singapourien progressif (jusqu'à 24 % au-delà de 1 M SGD depuis 2024). Avec le régime validé : exonération sur certains revenus tirés d'investissements éligibles. Vigilance : le régulateur financier singapourien (MAS) a renforcé en 2023 la substance attendue (2 professionnels d'investissement locaux non délocalisables, dépenses locales planchers). Anticiper l'imposition complémentaire 15 % (Pillar Two) si le groupe dépasse 750 M€ de chiffre d'affaires consolidé.
Assurance-vie luxembourgeoise multi-devises vs assurance-vie française
Setup : Assurance-vie luxembourgeoise USD/EUR/SGD 1,5 M€ vs assurance-vie française mono-support en euros
Assurance-vie française classique : frais 1,5-2 % tout compris + une seule devise EUR (frottement de change SGD/USD). Assurance-vie luxembourgeoise multi-devises : parts institutionnelles, devises USD/EUR/SGD natives. Tarif présenté à l'avance, sans rétrocession cachée. Triangle de sécurité, super-privilège illimité du souscripteur, neutralité fiscale (fiscalité de l'État de résidence = barème singapourien progressif jusqu'à 24 %).
Retour France régime impatrié 155 B (8 ans après Singapour)
Setup : Retour en France après 8 ans à Singapour, recrutement par une entité française avec prime d'impatriation 30 %
Régime impatrié article 155 B du CGI : éligibilité conditionnée à 5 années consécutives hors de France au minimum avant le retour. Exonération de la prime d'impatriation (forfait 30 % ou prime réelle) + 50 % des revenus passifs étrangers (dividendes, intérêts, redevances) pendant 8 ans. Cumulable avec dégrèvement ou restitution de l'exit tax au retour en France (art. 167 bis CGI). L'assurance-vie luxembourgeoise multi-devises est portable au retour avec antériorité fiscale française conservée.
Avertissement : les fourchettes ci-dessus sont indicatives à la date de mise à jour. Elles dépendent de votre situation, de la validation des seuils Family Office (S13O 20 M SGD, S13U 50 M SGD), de votre nationalité (notamment binational US — FATCA), de la tenue effective des conditions (COR, substance, business spending, capital deployment) et de l'évolution réglementaire (MAS, QDMTT). Aucun chiffre ne constitue un engagement de résultat. Une simulation chiffrée personnalisée est faite lors du bilan.
Singapour vs USA, UK, UAE et Suisse
Comparatif sur 6 axes pivots (convention, fiscalité, AV LUX, structure HNW, visa/PR, immobilier) entre Singapour et les principales juridictions HNW. Singapour se distingue par sa compatibilité AV LUX (PAS PFIC) et la combinaison S13O/U + GIP.
L'avantage Singapour selon Hagnéré : AV LUX multi-devises (PAS PFIC) + Family Office S13O/U + VCC + GIP + retour 155 B = combinaison unique vs USA (PFIC interdit) ou UK (FIG fermé 4 ans).
Bilan stratégie expatriation Singapour
1 heure offerte · Audit résidence fiscale, exit tax avec garanties, Family Office S13O/U + VCC, AV LUX multi-devises, GIP et calendrier.
Succession France-Singapour : un point que peu de cabinets vous expliquent
Singapour n'applique aucun droit de succession depuis l'abrogation de l'Estate Duty Act en 2008. C'est un avantage majeur pour les patrimoines installés à Singapour. Mais attention : il n'existe aucune convention bilatérale entre la France et Singapour en matière successorale.
Conséquence concrète : si vous décédez résident de Singapour et que vos héritiers résident en France (ou y ont résidé au moins 6 des 10 dernières années, article 750 ter du Code général des impôts), la France peut taxer la succession au barème français jusqu'à 45 %, sans crédit conventionnel. La résidence à Singapour ne neutralise donc pas le risque côté France pour vos héritiers français.
Notre accompagnement intègre systématiquement ce point dans la stratégie patrimoniale : choix du moment de la donation, structuration en assurance-vie luxembourgeoise multi-bénéficiaires, testament avec choix de la loi française si pertinent, coordination avec un avocat fiscaliste et un notaire pour les actes nécessaires.
Votre référent expatriation
Clément Chatelain
Directeur Groupe Hagnéré Patrimoine
"Sur un dossier Singapour, l'erreur la plus fréquente n'est pas fiscale : c'est de partir sans avoir séquencé GIP avant achat (économie 800 k€ d'ABSD) et sans Family Office S13O/U sur les 20+ M SGD AUM. Nous travaillons toujours 12 mois avant le départ, et 24 mois avant le retour."
Ce que nos clients disent
Retours publics laissés par nos clients sur Trustpilot, regroupés ici pour vous donner une idée concrète de notre accompagnement.
Professionnalisme et pédagogie
J'ai été accompagné pour optimiser ma fiscalité et diversifier mes placements. L'équipe a pris le temps de tout m'expliquer simplement, sans jargon, et m'a proposé une stratégie parfaitement adaptée à ma situation. On sent un vrai souci du conseil, pas de la vente à tout prix. Je recommande vivement !
Un accompagnement sur mesure !
Excellente expérience ! Mon conseiller a su analyser l'ensemble de mon patrimoine et me proposer des solutions personnalisées pour préparer ma retraite et réduire mes impôts. Suivi régulier, réactivité et transparence : un service haut de gamme. Je recommande les yeux fermés !!
Pourquoi nous faire confiance pour votre gestion de patrimoine à Singapour ?
Notre promesse : protéger, optimiser et faire croître votre patrimoine entre la France et Singapour avec une méthode rigoureuse, des solutions d'élite (assurance-vie luxembourgeoise, family office S13O/U + VCC, GIP) et une transparence totale sur les frais.
Ce qui nous distingue (concret et vérifiable)
Multi-juridiction France · Singapour · Luxembourg
InternationalCoordination convention 2015 (décret 2016-896), Income Tax Act 1947 (Section 2 SPT, S13O/S13U), MAS revamp 5 juillet 2023, Singapore Will (Wills Act 1838), Commissariat aux Assurances Luxembourg. Un seul interlocuteur orchestre les 3 systèmes — vous ne courez plus après votre notaire, votre fiscaliste SG et votre courtier.
AV LUX multi-devises avec legal opinion Singapour
AV LUX multi-devisesNous travaillons avec les assureurs luxembourgeois agréés qui acceptent les résidents Singapour, et nous savons à quel ticket, avec quelles garanties. Avantage Singapour : PAS PFIC contrairement aux USA, donc parfaitement compatible. Legal opinion obtenue avant tout transfert de résidence.
Family Office S13O/S13U validé par cabinets locaux
S13O/U + VCCNous coordonnons la mise en place du family office avec un avocat fiscaliste singapourien et un cabinet d'audit international. Validation des seuils S13O (20 M SGD AUM, 2 IP, 200 k SGD spending) ou S13U (50 M SGD, 3 IP). VCC sub-fund umbrella structure.
Transparence sur les frais
TransparenceHonoraires présentés à l'avance, sans rétrocession cachée. Le détail dépend du profil et du périmètre de la mission.
Track-record et certifications
CertifiéCIF enregistré ORIAS n° 23002291, COA (Courtier en Assurance), COBSP (Courtier en Opérations de Banque et Services de Paiement). Certification AMF, responsabilité civile professionnelle française. Avis vérifiés Trustpilot.
Notre méthode (calendrier T-12 / T+24)
T-12 mois — Audit résidence & exit tax garanties
Article 4 conv. 2015 (décret 2016-896), article 167 bis CGI dès 800 000 € de titres ou 50 % de participation. Sursis NON automatique pour Singapour : garanties bancaires/nantissement à 30 % à constituer. Souscription AV LUX multi-devises pendant que vous êtes encore résident français.
T-6 mois — Stratégie écrite 360° + structure SG
Allocation, choix du visa (EP/ONE Pass/Tech.Pass) ou GIP (options A/B/C), structure Family Office S13O/S13U + VCC, validation des seuils avec un avocat fiscaliste correspondant à Singapour, professio juris Singapore Will (Wills Act 1838), calendrier d'exécution.
T-3 mois — Mise en œuvre + Singapore Will
Banques singapouriennes et banques privées internationales à Singapour, assureurs luxembourgeois agréés, notaires français et avocat fiscaliste correspondant à Singapour coordonnés. Formulaire 5000 préparé, legal opinion AV LUX multi-devises obtenue, Singapore Will + professio juris loi française rédigés.
Pendant l'expatriation — Pilotage proactif + COR
Obtention COR IRAS après 6 mois de résidence (Section 2 ITA 1947), déclarations FR + SG chaque année, revue d'allocation, IFI, validation annuelle des seuils Family Office (AUM, IP locaux, business spending, capital deployment).
T+24 mois avant retour — Préparation 155 B
Régime impatrié (8 ans d'avantage fiscal, 5 ans hors France minimum), plus-values latentes, comptes SG, IFI, contrats LUX multi-devises, succession (mise à jour Singapore Will) : rentrer proprement sans perdre les avantages cumulés.
Pour approfondir
Prêt à structurer votre patrimoine France-Singapour ?
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Ce qui nous distingue (concret et vérifiable)
Multi-juridiction France · Singapour · Luxembourg
InternationalCoordination convention 2015 (décret 2016-896), Income Tax Act 1947 (S13O/S13U), MAS revamp 5 juillet 2023, Singapore Will (Wills Act 1838), Commissariat aux Assurances Luxembourg.
AV LUX multi-devises avec legal opinion Singapour
AV LUX multi-devisesAssureurs luxembourgeois agréés acceptant les résidents Singapour. Avantage SG : PAS PFIC contrairement aux USA. Legal opinion avant transfert de résidence.
Family Office S13O/U + VCC validé par cabinets locaux
S13O/U + VCCValidation des seuils S13O (20 M SGD AUM) ou S13U (50 M SGD) avec un avocat fiscaliste correspondant à Singapour et un cabinet d'audit international.
Transparence sur les frais
TransparenceHonoraires présentés à l'avance, sans rétrocession cachée. Le détail dépend du profil et du périmètre de la mission.
Track-record et certifications
CertifiéCIF enregistré ORIAS n° 23002291, COA, COBSP, certification AMF, RC Pro française. Avis vérifiés Trustpilot.
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Le retour en France
se prépare 24 mois à l'avance
Beaucoup d'expatriés Singapour reviennent en France après 5 à 10 ans (la durée minimum hors France pour activer 155 B est de 5 années consécutives). La fenêtre la plus puissante pour reconstituer un patrimoine et limiter le frottement fiscal est le régime impatrié de l'article 155 B du CGI — bien utilisé, il efface jusqu'à 30 % des primes d'impatriation et 50 % des revenus passifs étrangers pendant 8 ans.
- Éligibilité : 5 années consécutives hors de France avant le retour, recrutement par entité française (mutation intra-groupe ou recrutement direct).
- Cumulable avec dégrèvement / restitution exit tax au retour France (art. 167 bis CGI, BOFiP BOI-RPPM-PVBMI-50).
- Préparation T-24 : réseau employeur français, négociation contrat avec prime explicite OU forfait 30 %, calendrier exit-tax-débouclage.
- AV LUX multi-devises USD/EUR/SGD portable au retour avec antériorité fiscale française conservée — PAS PFIC contrairement aux USA.
Pour aller plus loin · LexiqueGlossaire des acronymes Singapour 2026 (27 termes)
SPT, COR, IRAS, MAS, MOM, EDB, ICA, EP, ONE Pass, Tech.Pass, EntrePass, GIP, S13O, S13U, S13D, VCC, BSD, ABSD, SSD, QDMTT, MNE, MTT, GST, CPF, Wills Act 1838, Estate Duty Act, NOR — pour ne plus avoir à googler en lisant nos analyses.
Glossaire des acronymes Singapour 2026 (27 termes)
SPT, COR, IRAS, MAS, MOM, EDB, ICA, EP, ONE Pass, Tech.Pass, EntrePass, GIP, S13O, S13U, S13D, VCC, BSD, ABSD, SSD, QDMTT, MNE, MTT, GST, CPF, Wills Act 1838, Estate Duty Act, NOR — pour ne plus avoir à googler en lisant nos analyses.
Test de résidence fiscale singapourienne : 183 jours sur l'année civile, ou emploi continu chevauchant 2 années avec ≥ 183 jours au total, ou emploi sur 3 années consécutives. Pièce maîtresse pour bénéficier de la convention fiscale France-Singapour 2015 et obtenir le certificat de résidence.
Certificat de résidence fiscale délivré par l'administration singapourienne (IRAS) après validation du test des 183 jours. Indispensable pour activer la convention fiscale 2015 et neutraliser la double imposition. Délai d'obtention 4-6 semaines. Renouvellement annuel.
Administration fiscale de Singapour. Émet le certificat de résidence, traite les déclarations d'impôt sur le revenu (barème 0-24 %, taux marginal depuis 2024 au-delà de 1 M SGD), la TVA singapourienne (9 %) et la taxe foncière (4-32 % résidentiel non occupé).
Banque centrale et régulateur financier de Singapour (Monetary Authority of Singapore). Encadre les family offices et les véhicules de fonds. Le renforcement de juillet 2023 a accru la substance attendue : 2 professionnels d'investissement locaux non délocalisables pour le régime unifamilial, 3 pour le régime multi-familial.
Ministère délivrant les visas patrimoniaux : Employment Pass (5 600 SGD/mois minimum, 6 200 SGD dans la finance), ONE Pass (30 000 SGD/mois, validité 5 ans, liberté de changer d'employeur), Tech.Pass, EntrePass.
Pilote le Global Investor Programme : option A (10 M SGD investissement entreprise), option B (25 M SGD fonds éligible), option C (200 M SGD sous gestion via family office unifamilial). Donne la résidence permanente directe.
Gère les visas, la résidence permanente et la citoyenneté. Coordonne avec le ministère du travail pour l'Employment Pass et l'ONE Pass, et avec l'agence de développement économique pour le Global Investor Programme.
Visa premium : 30 000 SGD/mois minimum, validité 5 ans renouvelable, liberté de changer d'employeur (et de cumuler plusieurs employeurs). Conçu pour les talents internationaux. Plus flexible que l'Employment Pass standard.
Programme d'obtention de la résidence permanente singapourienne. 3 options : A (10 M SGD nouvelle entreprise ou expansion), B (25 M SGD fonds éligible), C (200 M SGD sous gestion via family office unifamilial). Conjoint et enfants inclus. Levier majeur pour réduire la surtaxe immobilière de 60 % à 5 %.
Régime fiscal singapourien dédié aux family offices unifamiliaux : 20 M SGD d'actifs sous gestion à l'octroi, avec croissance attendue vers 50 M SGD en année 2, 2 professionnels d'investissement locaux, dépenses locales planchers, investissement local 10 % des actifs ou 10 M SGD selon le plus bas. Exonération sur certains revenus tirés d'investissements éligibles.
Équivalent du régime unifamilial pour les family offices multi-familiaux : 50 M SGD sous gestion, 3 professionnels d'investissement dont 1 non-membre de la famille, dépenses locales dégressives 500 k - 1 M SGD selon l'encours, obligation de philanthropie ≥ 10 % des bénéfices. Plus exigeant en substance mais ouvre l'accès à plusieurs familles.
Régime fiscal pour fonds résidents singapouriens. Conditions plus strictes (administrateur et gestionnaire à Singapour) mais permet une exonération large sur certains revenus. Souvent combiné avec un véhicule de fonds singapourien (Variable Capital Company).
Véhicule de fonds singapourien créé en 2018. Structure parapluie avec sous-fonds ségrégués (cellules indépendantes). Très utilisé pour les family offices et les fonds résidents. Capital variable (rachat et émission de parts simplifiés).
Taxe d'acquisition immobilière standard à Singapour : barème progressif 1-6 % du prix d'acquisition. Applicable à tous les acheteurs (citoyens, résidents permanents, étrangers) en sus de l'éventuelle surtaxe acheteur. Réglée à l'administration fiscale au moment de l'acquisition.
Surtaxe d'acquisition immobilière pour les non-résidents. Depuis le 27 avril 2023 : 60 % pour les étrangers non résidents permanents (un des taux les plus élevés au monde), 5 % pour les résidents permanents sur le 1er bien, 30 %+ sur biens additionnels, 0 % citoyen 1er bien. Levier majeur : passer de non-résident à résident permanent via le Global Investor Programme réduit drastiquement la surtaxe.
Taxe de revente anti-flip à Singapour : 4-16 % progressive si revente dans les 4 ans, durcie le 4 juillet 2025 (16 % < 1 an, 12 % 1-2 ans, 8 % 2-3 ans, 4 % 3-4 ans). Rappel pour les expatriés français qui voudraient acheter et revendre rapidement à Marina Bay ou Sentosa Cove.
Impôt complémentaire singapourien Pillar Two, en vigueur depuis les exercices 2025. Vise les groupes multinationaux avec chiffre d'affaires consolidé ≥ 750 M€. Neutralise tout taux effectif inférieur à 15 % obtenu via le régime family office.
Groupe multinational soumis à l'imposition mondiale minimum 15 % (Pillar Two) si chiffre d'affaires consolidé ≥ 750 M€. Concerne les groupes français-singapouriens et les family offices détenant des holdings de groupes opérationnels au-dessus du seuil.
TVA singapourienne. 9 % depuis le 1er janvier 2024 (relèvement progressif depuis 7 % en 2022). Applicable aux biens et services. Pas d'incidence directe sur la fiscalité patrimoniale personnelle, mais impacte le coût de la vie.
Système d'épargne retraite obligatoire singapourien. Ouvert uniquement aux résidents permanents et citoyens — pas aux titulaires d'Employment Pass standard. Cotisations employeur et salarié, comptes Ordinary / Special / Medisave. Pour les Français en Employment Pass, le CPF est inaccessible : alternative = assurance-vie luxembourgeoise multi-devises.
Qualification fiscale américaine punitive (formulaire IRS 8621, mark-to-market) qui s'applique aux contribuables américains détenant certains placements collectifs étrangers. NON applicable aux résidents fiscaux singapouriens (sauf binationaux US-FR). C'est pourquoi l'assurance-vie luxembourgeoise multi-devises est un pivot patrimonial parfaitement compatible avec une résidence à Singapour.
Pivot patrimonial du résident à Singapour : contrat d'assurance-vie luxembourgeois multi-devises souscrit auprès d'un assureur luxembourgeois agréé. Triangle de sécurité, super-privilège illimité du souscripteur (loi luxembourgeoise du 7 décembre 2015), neutralité fiscale (la fiscalité applicable est celle de l'État de résidence).
Loi singapourienne héritée du droit anglais (common law) régissant la rédaction des testaments. Le testament singapourien rédigé avec professio juris loi française (règlement européen 650/2012 art. 22) verrouille la succession multi-juridictions.
Loi sur les droits de succession singapouriens, abrogée depuis le 15 février 2008. Singapour ne prélève aucun droit de succession depuis cette date — avantage majeur vs France (45 % en ligne directe au-delà de 1,8 M€).
Ancien régime singapourien qui exonérait certains jours d'absence professionnelle. Fermé aux nouveaux entrants depuis 2019, dernière année de qualification 2020. Beaucoup d'expatriés français comptent encore à tort sur ce régime.
Convention fiscale bilatérale (décret du 30 juin 2016, MLI BEPS 2019/2020 intégré). Article 4 : critères de résidence et règle de départage. Article 18 : pensions privées imposables dans l'État de résidence.
Méthode patrimoniale Hagnéré pour expatriés Singapour : assurance-vie luxembourgeoise multi-devises (pivot patrimonial) + family office (si patrimoine > 20 M SGD) + Global Investor Programme (résidence permanente pour réduire la surtaxe immobilière) + régime impatrié 155 B au retour France (8 ans d'avantage).
Singapour n'est PAS pour vous si...
Notre cabinet refuse environ 30 % des dossiers Singapour qu'on nous présente — pas par snobisme, mais parce que la juridiction est très spécialisée et que pousser un mauvais dossier coûte plus cher que de recommander Dubaï, le Portugal, la Suisse ou rester en France. Voici les 6 contre-indications qu'on examine systématiquement avant de prendre un dossier.
Vous voulez acheter votre résidence principale dès l'arrivée
ABSD 60 % pour foreign buyer non-PR depuis le 27 avril 2023 (un des taux les plus élevés au monde). Sur un 4-bedroom Marina Bay à 5 M SGD = 3 M SGD d'ABSD = 64,8 % du prix avec BSD additionnel. Sauf à attendre 18-36 mois pour devenir PR via GIP (10/25/200 M SGD), l'achat est économiquement aberrant. Pour ces profils, Dubaï (DLD 4 %) ou Suisse forfait fiscal restent plus pertinents.
Votre carrière n'est pas finance / tech / asia regional HQ
Singapour reste un marché très spécialisé : private banking et asset management, les sièges régionaux APAC de la tech et des commodities, pharma régional. Hors ces verticales, le marché du travail expatrié est étroit. Si vous êtes consultant senior, juriste, ingénieur industrie classique, le ROI carrière est faible vs marché européen ou USA.
Vous avez besoin de proximité familiale Europe
Singapour-Paris : 12-13h vol direct, jet lag 6-7h (pire que Dubaï 4h), un aller-retour famille SGD 12-25 k en classe affaires. Distance qui pèse pour parents âgés, enfants étudiants restés en Europe, événements familiaux courants. Pour un expatrié avec parents > 75 ans en France, deux retours d'urgence/an = SGD 25-50 k de billets et 2 semaines de voyage cumulé.
Vous comptez sur la Sécu française pour la retraite
Pas de convention SS FR-SG (Sénat n° 22070, juillet 2022) : 0 trimestre validé pour la retraite française. Seule la CFE (cotisation volontaire) sauve les droits — coût SGD 8-15 k/an famille. Sans CFE, un cadre senior 5 ans à Singapour perd 20 trimestres de carrière française et peut devoir racheter ses trimestres au prix fort au retour (15-25 k€/trimestre selon âge).
Vous voulez un climat tempéré ou des saisons marquées
Climat équatorial 365 jours/an : 27-32°C, humidité 80-85 %, mousson juillet-octobre, smog épisodique de Sumatra. Pas de saisons. Pour les familles habituées au climat européen, l'adaptation prend 12-18 mois et une partie des expatriés a du mal à s'adapter durablement. Couplé au confinement urbain (pas de campagne accessible facilement, montagnes les plus proches en Malaisie 4h route), peut générer mal-être.
Vous avez un patrimoine < 5 M€ et pas de mobilité 5 ans+
Le seuil de rentabilité du dossier Singapour HNW se situe vers 5 M€ de patrimoine + 3-5 ans de résidence effective. En-dessous, les coûts setup (relocation, écolage IFS, AV LUX, audit T-12, GIP frais juridiques 50-100 k€) ne s'amortissent pas. Pour ces profils, un dossier UAE Free Zone (setup léger) ou Portugal NHR 2.0 reste plus pertinent. La franchise Hagnéré n'accepte un dossier SG qu'au-delà de 5 M€ patrimoine ou ONE Pass holder.
Vous reconnaissez votre profil dans l'une de ces 6 situations ?
Bilan patrimonial gratuit : on regarde votre dossier honnêtement et on vous dit si Singapour est la bonne juridiction — ou si Dubaï, le Portugal NHR 2.0, la Suisse forfait fiscal LIFD ou la France optimisée vous serviront mieux. Aucun engagement, aucune pression de vente.
Questions fréquentes — expatrié à Singapour.
Les 10 questions que se posent tous les Français qui s'installent ou vivent à Singapour. Pour aller plus loin, le guide complet répond à 25+ questions sur 15 sections.
- Oui pour ses revenus de source française, sauf disposition plus favorable de la convention France-Singapour du 15 janvier 2015 (décret 2016-896 du 30 juin 2016, MLI BEPS intégré). Les loyers français, plus-values immobilières françaises, certains salaires exercés en France et revenus de titres français peuvent rester imposables en France. L'article 4 de la convention 2015 départage les doubles résidents (foyer permanent, centre des intérêts vitaux, séjour habituel, nationalité). Référence administrative : BOFiP BOI-INT-CVB-SGP.
Quel est votre profil ?
Trois parcours d'accompagnement selon votre situation. Chaque parcours correspond à une combinaison spécifique d'enveloppes, de structures et de calendrier.
Vivez-vous à Singapour ou vous y partez bientôt ?
Hagnéré Patrimoine est votre cabinet pour la gestion de patrimoine d'expatrié à Singapour. On part de votre situation réelle (résidence fiscale, package equity, nature des actifs FR/SG, calendrier de mobilité), on identifie où ça frotte — exit tax 167 bis, ABSD 60 %, deemed exercise Section 10(6), absence de convention SS — et on construit l'architecture qui tient : AV LUX multi-devises, Family Office S13O/U + VCC, GIP, Singapore Will avec professio juris, régime impatrié 155 B au retour. Bilan stratégie 1 heure offert, sans engagement.
Cabinet basé à Chambéry · RDV en visio (CET ou SGT GMT+8) · WhatsApp disponible · 03 74 47 20 18
Vous hésitez entre Singapour et une autre juridiction ?
Nous accompagnons aussi les Français qui s'installent aux États-Unis (FATCA/FBAR, exit tax §877A), au Royaume-Uni (régime FIG 4 ans, IHT long-term resident), en Suisse (forfait fiscal cantonal), aux Émirats (Free Zone QFZP) ou au Maroc (article 76 et Office des Changes).
Convention 1994 · OBBBA 15 M$ · §877A
FATCA/FBAR, exit tax §877A covered expatriate, trusts SLAT/Dynasty SD/WY, retour 155 B. ⚠ AV LUX = PFIC.
Régime FIG 4 ans · IHT long-term resident
Convention 2008, FIG (Foreign Income & Gains) 4 ans, IHT 40 % long-term resident, SIPP UK.
Forfait fiscal cantonal LIFD art. 14
Plancher fédéral CHF 435 000 (2026), durée illimitée, transmission VD/GE/VS optimisée.
Loi du retour + exonération 10 ans
Pekidout shaa Aliya 14A : exonération totale revenus étrangers + PV pendant 10 ans.
Convention 1989 · QFZP 0 % · Golden Visa
FDL 47/2022 QFZP 0 %, DMTT 15 % Pillar Two, FDL 41/2022 DIFC Will, exit tax 167 bis, retour 155 B.
Hub international · 7 pays
Cette page fait partie du hub Gestion de patrimoine internationale de Hagnéré Patrimoine. Découvrez aussi nos accompagnements pour les expatriés en Suisse, aux Émirats, au Royaume-Uni, aux USA, en Israël et au Maroc.
Hagnéré Patrimoine est cabinet de conseil en gestion de patrimoine immatriculé à l'ORIAS sous le n° 23002291 (CIF, COA, COBSP, Carte T). Conformément à notre statut, nous n'exerçons pas la profession d'avocat au sens de la loi n° 71-1130 du 31 décembre 1971.
Certaines prestations citées sur cette page comportent une dimension juridique ou fiscale spécialisée — audit de résidence fiscale conventionnelle, opinion fiscale internationale, rédaction d'une professio juris testamentaire, structuration successorale, legal opinion d'assureur luxembourgeois, représentation fiscale et tax ruling auprès des administrations étrangères. Ces prestations sont réalisées en collaboration avec nos partenaires avocats fiscalistes et notaires internationaux partenaires, soit conjointement avec notre cabinet, soit exclusivement par ces partenaires selon la compétence requise et la réglementation applicable. Hagnéré Patrimoine intervient sur le périmètre couvert par ses immatriculations ORIAS et oriente systématiquement vers le professionnel compétent pour les actes relevant des autres professions réglementées.
Le contenu de la présente page a une visée informative et pédagogique et ne constitue ni un conseil en investissement personnalisé au sens de l'article L. 533-13 du Code monétaire et financier, ni une consultation juridique au sens de l'article 54 de la loi du 31 décembre 1971. Les règles fiscales relatives à la conventions fiscales bilatérales applicables dépendent de votre résidence effective, de la nature de vos revenus, de votre nationalité et de votre situation familiale. Pour une stratégie adaptée à votre situation personnelle, faites valider votre dossier par un conseil fiscal et patrimonial agréé.
Veille réglementaire — Assurance-vie luxembourgeoise (LC CAA 26/1) : le Commissariat aux Assurances du Luxembourg a publié le 28 janvier 2026 la Lettre Circulaire 26/1, en vigueur depuis le 1er février 2026 et remplaçant la LC 15/3. Elle introduit notamment : (i) une5e catégorie de véhicules d'investissement (produits structurés directs autorisés en sous-jacent), (ii) la suppression de la notification CAA préalable et l'ouverture des dépositaires hors EEE pour les FIC catégorie A à D, (iii) l'obligation de définir un marché-cible négatif pour les produits complexes (alignement IDD), (iv) unrégime transitoire : les contrats en cours au 1er février 2026 conservent l'application de l'ancien cadre LC 15/3. Les seuils des catégories d'investisseur N/A/B/C/D restent inchangés. ⚠️ En attente de consolidation doctrinale : les modalités précises d'articulation entre ancien et nouveau régime (notamment lors d'un avenant ou d'un versement complémentaire sur un contrat antérieur au 1er février 2026) relèvent encore de la pratique cabinet et de la doctrine CAA en cours de structuration.