Assurance vie luxembourgeoise en Australie : le guide fiscal 2026

Pour une assurance vie luxembourgeoise détenue par un résident fiscal australien, c'est la fiscalité australienne qui s'applique — pas la française. Or l'Australie impose ses résidents sur leur revenu mondial et applique la Capital Gains Tax (CGT) : à la sortie, le gain d'une police de vie étrangère est, en règle générale, un revenu imposable au taux marginal. Mais un nouvel arrivant sous visa temporaire peut, lui, être largement exonéré sur ses revenus et gains de source étrangère. Au cabinet Hagnéré Patrimoine, c'est l'un des dossiers d'expatriation lointaine que nous traitons le plus souvent. Ce guide en donne le mode d'emploi.

L'Australie n'est ni un paradis ni un enfer fiscal pour l'épargne : c'est un pays à la logique différente de la France. Je suis Quentin Hagnéré, conseiller en gestion de patrimoine (CIF, ORIAS 23002291), et je vois passer beaucoup de contrats mal calibrés au moment d'un départ vers Sydney ou Melbourne. Voici ce qui se passe vraiment pour une assurance vie luxembourgeoise quand on devient résident australien.

L'Australie en 2026 : revenu mondial, CGT, mais pas de droits de succession

L'Australie reste une destination d'expatriation majeure pour les Français : cadre de vie, opportunités professionnelles, climat. Sur le plan fiscal, le pays repose sur deux principes qu'il faut comprendre avant de partir. D'abord, le résident fiscal australien est imposé sur son revenu mondial : tout ce que vous percevez, où que ce soit, doit être déclaré à l'Australian Taxation Office (ATO). Ensuite, l'Australie applique une Capital Gains Taxsur les plus-values — il n'existe pas d'exonération générale des plus-values mobilières comme en Belgique.

En contrepartie, l'Australie présente deux atouts rares. Elle n'a aucun droit de succession — ils ont été abolis en 1979 — et elle réserve aux nouveaux arrivants un statut très favorable, le temporary resident, qui exonère largement les revenus et gains de source étrangère. Pour un Français qui s'installe avec une assurance vie luxembourgeoise, la question n'est donc pas « est-ce exonéré ? » mais « quel est mon statut, et quand vais-je racheter ? ».

Comment l'Australie impose-t-elle une assurance vie étrangère ?

C'est le cœur du sujet, et la principale différence avec la France. L'Australie ne reconnaît pas à une police d'assurance vie étrangèrele traitement favorable d'une police australienne. À la sortie ou au rachat, le gain — appelé bonus — est en règle générale un revenu imposable (assessable income) au taux marginal, selon le régime dit des bonuses on life insurance policies (section 26AH de l'ITAA 1936).

Ce régime fonctionne sur une règle des 10 ansqui module la part imposable selon l'ancienneté du contrat. Bonne nouvelle : cette durée court depuis la souscription, y compris les années où vous n'étiez pas encore résident australien — d'où l'intérêt de souscrire tôt.

Le statut de temporary resident : l'atout décisif du nouvel arrivant

Voici la carte maîtresse pour un Français récemment installé. L'Australie distingue le résident permanent (ou citoyen) du temporary resident : le titulaire d'un visa temporairequi n'est pas « résident » au sens du Social Security Act 1991. Ce statut, défini à la Subdivision 768-R de l'ITAA 1997, ouvre une exonération très large : les revenus et gains de source étrangère ne sont, pour l'essentiel, pas imposés en Australie tant que ce statut est conservé.

Concrètement, le gain d'une assurance vie luxembourgeoise — revenu de source étrangère — peut ainsi échapper à l'impôt australienpendant toute la durée où vous êtes temporary resident. Pour un cadre arrivé sous visa de travail (par exemple un visa de la sous-classe 482), c'est une fenêtre d' optimisation réelle.

Faut-il souscrire l'assurance vie luxembourgeoise avant le départ ?

Oui, et pour deux raisons cumulatives. D'abord, la règle des 10 ans australiennecourt depuis la souscription : plus tôt vous ouvrez le contrat, plus tôt vous franchissez les seuils des 8, 9 et 10 ans qui réduisent puis annulent la part imposable du gain. Ensuite, si vous arrivez sous visa temporaire, un contrat déjà constitué et alimenté en France produit un gain de source étrangère qui peut être exonéré durant cette période.

La portabilitédu contrat luxembourgeois fait le reste : il vous suit en Australie sans rien perdre de son antériorité, sans clôture ni nouvelle souscription. Concrètement :le pire moment pour ouvrir votre contrat n'est pas après l'installation, mais de ne pas l'avoir ouvert du tout avant de partir. Souscrire en résident français, puis emporter le contrat, est la première règle de timing.

Faut-il une assurance vie luxembourgeoise plutôt que française ? Et quel mode de gestion ?

Oui, pour l'expatriation lointaine, le Luxembourg garde l'avantage. Grâce à sa neutralité fiscale, le contrat luxembourgeois est portable : il n'ajoute aucune taxe luxembourgeoise et épouse directementla fiscalité australienne. L'assureur luxembourgeois n'est pas collecteur d'un prélèvement français ; c'est vous qui déclarez la situation à l'ATO. Une assurance vie française, elle, reste pensée pour un résident français et se pilote moins bien à l'autre bout du monde.

S'ajoutent les atouts structurels de l'enveloppe luxembourgeoise : multidevises (utile quand on raisonne en dollars australiens), architecture ouverte, et surtout le super- privilège qui place le souscripteur en créancier de premier rang. Côté mode de gestion, le choix entre FID (fonds interne dédié), FAS(fonds d'assurance spécialisé) et FIC se calibre selon le profil : pour comprendre lequel privilégier, voyez notre page FID, FAS, FIC : quel mode de gestion choisir.

Le mécanisme de neutralité — pourquoi le contrat « n'ajoute rien » et se contente d'épouser le pays de résidence — est détaillé dans notre page sur la neutralité fiscale du Luxembourg, et le cadre international d'ensemble dans notre guide de la fiscalité internationale de l'AVL.

Que dit la convention fiscale France-Australie ?

La convention applicable est celle signée le 20 juin 2006 (impôts sur le revenu), entrée en vigueur en 2009. Elle vise à éviter les doubles impositions et à prévenir l'évasion fiscale entre les deux pays. C'est une convention en matière de revenu — elle ne traite pas des successions.

Pour votre contrat luxembourgeois, le point essentiel est ailleurs : le rachat d'une AVL par un résident australien est imposable à la résidence, donc en Australie(le Luxembourg étant neutre, il ne prélève rien à la source). La convention France-Australie n'intervient que si des revenus de source française subsistent (un bien locatif, des dividendes français…), pas sur le gain du contrat lui-même. Surtout, aucune convention ne couvre les successionsentre la France et l'Australie — ce qui a des conséquences directes, détaillées plus bas, sur l'article 990 I.

Succession : zéro droit australien, mais la CGT et le piège du 990 I

Voici la singularité australienne. Le pays n'a aucun droit de succession : les estate duties et gift duties ont été abolies en 1979, au niveau fédéral comme dans les États. Un héritier ne paie donc, en principe, aucun impôt sur l'héritage reçu en Australie.

Mais l'absence de droit de succession ne signifie pas absence de toute fiscalité au décès. Le décès peut déclencher des conséquences de Capital Gains Tax : selon la nature des actifs et la résidence des bénéficiaires, une plus-value latente peut devenir imposable. En particulier, un bénéficiaire non-résident peut subir une CGT calculée à la date du décès, et non au moment d'une cession ultérieure. C'est une logique de plus-value, pas d'héritage : à analyser actif par actif avec un conseil australien.

La vraie paraden'est pas de compter sur une convention inexistante, mais d'expatrier durablement la chaîne assuré → bénéficiaires : quand ni l'assuré ni les bénéficiaires n'ont plus de rattachement fiscal français suffisant (famille installée en Australie depuis plus de 6 ans), le 990 I devient sans objet. L'assurance vie sort alors du champ fiscal français au décès, et seule la logique australienne (pas de droit de succession, conséquences CGT éventuelles) demeure.

Pour qui l'assurance vie luxembourgeoise en Australie a-t-elle du sens ?

Pour celles et ceux dont le projet australien s'inscrit dans la durée et qui veulent un véhicule souple, portable et fiscalement maîtrisé :

Le bon réflexe n'est pas de souscrire dans l'urgence du déménagement, mais de structurer en amont : souscrire avant le départ (règle des 10 ans), identifier son statut (temporary resident ou permanent), calibrer le calendrier des rachats, et anticiper la succession (le lien français du 990 I). C'est exactement le travail que nous menons au cabinet, en coordination avec un conseil australien pour la part locale.