Assurance vie luxembourgeoise à Dubaï : le guide fiscal 2026

À Dubaï, le rachat de votre assurance vie luxembourgeoise est imposé à 0 % — mais, au cabinet Hagnéré Patrimoine, ce n'est jamais le sujet que nous traitons en priorité. Le vrai sujet, c'est la succession (le prélèvement de l'article 990 I peut redevenir dû si un bénéficiaire est resté en France), le choix du bon véhicule (une AVL régulée plutôt qu'un « savings plan » offshore) et un départ propre. Voici le mode d'emploi.

Les Émirats arabes unis sont devenus, en quelques années, l'une des destinations préférées des entrepreneurs et des familles fortunées françaises. Je suis Quentin Hagnéré, fondateur de Hagnéré Patrimoine (cabinet CIF, ORIAS 23002291), et le cabinet voit beaucoup de patrimoines partir à Dubaï avec une idée fausse : « là-bas, tout est à zéro ». C'est vrai pour le rachat. Ça l'est beaucoup moins pour la transmission. Voici ce qui se passe réellement.

Dubaï en 2026 : 0 % d'impôt, vraiment ?

Oui — et c'est sincère, pas un mirage. Les Émirats arabes unis n'ont ni impôt sur le revenu des particuliers, ni prélèvements sociaux, ni impôt sur la fortune. Un résident fiscal émirati qui rachète son assurance vie ne paie, localement, aucune taxe sur le gain. Et il n'y a pas de TVA sur l'assurance vie.

La seule nouveauté à connaître est le corporate tax de 9 %, applicable aux exercices ouverts à compter du 1ᵉʳ juin 2023. Mais il ne vise que les activités économiques des entreprises : le « Personal Investment Income » (les revenus de placement personnels d'un particulier) en est expressément exclu et n'entre même pas dans le calcul du seuil. Votre rachat d'assurance vie n'est donc pas concerné.

La conséquence est claire : à Dubaï, la fiscalité du rachat n'est pas un sujet — elle est à 0 %. Ce qui mérite votre attention, c'est tout le reste : quel véhicule loger votre épargne, comment organiser votre succession, et comment partir proprement de la résidence fiscale française. C'est précisément l'objet de ce guide.

Comment les Émirats imposent-ils le rachat d'une assurance vie ?

Grâce à la neutralité fiscale luxembourgeoise, le contrat est « caméléon » : le Luxembourg ne prélève aucun impôt à la source, et c'est la fiscalité du pays de résidence qui s'applique. Pour un résident fiscal des Émirats, cette fiscalité est… inexistante. Le rachat — qu'il soit partiel ou total — est imposé à 0 %.

Autrement dit : à la question « combien vais-je payer en rachetant mon contrat à Dubaï ? », la réponse est rien. C'est précisément parce que cette réponse est si simple qu'il faut déplacer le regard vers les vrais enjeux — à commencer par le véhicule que l'on vous proposera sur place.

AVL régulée vs « savings plans » offshore vendus à Dubaï

C'est le piège n° 1 de l'expatrié à Dubaï. Sur place, de nombreux courtiers vendent des « savings plans » (plans d'épargne) émis par des compagnies offshore : Friends Provident International, Zurich International Vista, RL360, Hansard, Generali… Présentés comme des « assurances vie », ce sont en réalité des engagements de 20 à 25 ans, à frais élevés, avec des pénalités de rachat anticipé qui peuvent atteindre environ 80 % des « initial units » (les unités souscrites les premières années).

La règle est simple : à Dubaï, ne signez jamais un produit d'épargne sans en vérifier la régulation, les frais et les conditions de sortie. Le bon réflexe, c'est l'AVL régulée — pas le savings plan vendu autour d'un café.

Le vrai sujet : la succession et le 990 I

Voici le cœur du dossier, et ce que la plupart des expatriés ignorent. Un souscripteur installé à Dubaï croit souvent échapper à tout — y compris à la fiscalité française de la transmission. C'est inexact. Faute de neutralisation conventionnelle claire en matière de transmission, le prélèvement de l'article 990 I du CGI peut redevenir dû.

Un mot sur le 757 B : les primes versées après 70 ans relèvent de ce second régime, distinct du 990 I. La vraie parade n'est donc pas « je suis à Dubaï, donc je suis tranquille », mais d'analyser la chaîne assuré → bénéficiaires : tant qu'un maillon garde un rattachement fiscal français, le lien avec la France subsiste.

Côté émirati, en revanche, aucun droit de succession n'existe. Pour les non-musulmans, le Fédéral Decree-Law 41/2022 prévoit par défaut une répartition moitié conjoint, moitié enfants. Pour conserver l'application de la loi française, on combine un DIFC Will (testament inscrit au DIFC Wills Registry) et une professio juris (choix de la loi nationale, au sens de l'article 22 du règlement UE 650/2012). Le détail de cette organisation successorale locale est traité dans notre guide de l'expatrié aux Émirats arabes unis.

Que dit la convention fiscale France-Émirats de 1989 ?

La convention applicable est celle du 19 juillet 1989 (décret 90-631 du 13 juillet 1990), en vigueur depuis 1990 et toujours d'actualité. Le produit d'une assurance vie n'y est pas expressément visé : en tant que revenu non expressément visé, il est imposable dans l'État de résidence du bénéficiaire — les Émirats — soit 0 %.

Côté France, il n'y a pas de retenue à la source sur l'assurance vie d'un non-résident (article 125-0 A du CGI). Pour justifier votre résidence émiratie auprès de l'assureur et de l'administration, vous utiliserez une attestation de résidence (CERFA 5000-SD) tamponnée par la Fédéral Tax Authority des Émirats.

Partir proprement : sortir de la résidence fiscale française (4 B, exit tax)

Un départ vers Dubaï bien préparé se joue sur deux fronts. D'abord, sortir réellement de la résidence fiscale française : ne plus remplir aucun des critères de l'article 4 B du CGI (foyer ou lieu de séjour principal en France, activité professionnelle principale en France, centre des intérêts économiques en France). C'est la condition pour que la convention de 1989 vous attribue bien la résidence émiratie.

Ensuite, l'exit tax (article 167 bis du CGI). Bonne nouvelle : l'assurance vie est hors du champ de l'exit tax — 0 € d'exit tax sur votre AVL, dans un sens comme dans l'autre.

Le bon réflexe : structurer avant de partir. Souscrire (ou alimenter) son AVL en tant que résident français permet de prendre date pour l'antériorité de 8 ans, de simplifier le KYC et, le cas échéant, de réorganiser un portefeuille de titres avant que l'exit tax n'entre en jeu.

Et si vous rentrez en France ?

La portabilité joue dans les deux sens. Si vous redevenez résident fiscal français, le contrat luxembourgeois reprend simplement la fiscalité française : prélèvement forfaitaire unique, abattement de 4 600 / 9 200 € et taux réduit de 7,5 % après 8 ans, prélèvements sociaux de 17,2 % (article 125-0 A du CGI). Le contrat n'est ni clôturé ni pénalisé par le retour, et l'antériorité acquise est conservée.

Deux réflexes au retour : déclarer le contrat via le formulaire 3916-bis (déclaration des contrats d'assurance vie souscrits à l'étranger), et savoir que la valeur de rachat a de toute façon été transmise à la France. Car les Émirats appliquent l'échange automatique d'informations (norme CRS) depuis 2018 : aucune opacité n'est possible, ni pendant l'expatriation, ni au retour. Les modalités du départ et du retour, pays par pays, sont détaillées dans notre guide assurance vie luxembourgeoise et expatriés.

Pour qui l'assurance vie luxembourgeoise à Dubaï a-t-elle du sens ?

Pour celles et ceux dont l'installation aux Émirats s'inscrit dans la durée et qui veulent un véhicule souple, portable, régulé et fiscalement maîtrisé :

Le bon réflexe n'est pas de signer le premier « savings plan » proposé à Dubaï, mais de structurer en amont : choisir une AVL régulée, souscrire idéalement avant le départ, soigner la sortie de l'article 4 B, et surtout anticiper la succession (le lien français du 990 I). C'est exactement le travail que nous menons au cabinet.