Préparez votre transmission avec un expert succession
Donation, démembrement, testament, Dutreil, clause bénéficiaire et stratégie familiale : nous bâtissons une transmission cohérente avec vos objectifs.
Votre Interlocuteur Sur Ce Sujet
Quentin Hagnéré
CGP indépendant spécialisé en transmission patrimoniale
Quentin Hagnéré accompagne familles, dirigeants et retraités sur la donation, la succession, le démembrement, les clauses bénéficiaires et la coordination avec les notaires et experts-comptables.
Sommaire
- 1. Peut-on faire une donation de Bitcoin ?
- 2. Pourquoi transmettre ses cryptos de son vivant : 3 raisons clés
- 3. Quelle forme juridique pour donner sa crypto ?
- 4. Combien coûte une donation de crypto en 2026 ?
- 5. Pourquoi le don Sarkozy 31 865 € NE s'applique PAS à la crypto
- 6. DAC8 1er janvier 2026 : la fin de l'opacité fiscale
- 7. Comment transmettre ses clés privées sans perdre ses cryptos ?
- 8. 3 cas chiffrés : Chloé fondatrice, Thomas jeune actif, Dr Marchand TNS
- 9. Donation crypto vs alternatives (cession puis don, AV, holding)
- 10. Évaluation NFT : la zone grise fiscale
- 11. 6 erreurs à éviter avant de signer
- FAQ — 8 questions essentielles
À retenir en 30 secondes
- Donation crypto = tradition juridique art. 938 C. civ. : transfert wallet à wallet ou remise de la clé privée. Acte authentique recommandé au-delà de 50 000 €.
- Fiscalité : DMTG selon lien parenté (abattement parent-enfant 100 000 €). PAS de don Sarkozy 31 865 € (crypto ≠ sommes d'argent au sens art. 790 G CGI).
- DAC8 1er janvier 2026 (décret n° 2025-1276 du 19 décembre 2025) : déclaration automatique des transactions par les plateformes (CASP). Fini l'opacité.
Avertissement
Cet article a une visée informative et pédagogique. Il ne constitue pas un conseil en investissement personnalisé au sens de l'article L. 533-13 du Code monétaire et financier. La fiscalité mentionnée dépend de votre situation individuelle et la législation peut évoluer. Risque crypto-actifs : tout investissement crypto comporte un risque de perte totale en capital (volatilité, faillite plateforme, perte clés privées, fork blockchain). Pour une analyse adaptée à votre cas, un bilan patrimonial personnalisé chez Hagnéré Patrimoine est recommandé.
Mis à jour le 8 mai 2026 — Références légales mobilisées
Guide rédigé selon la loi de finances 2026 et l'état du droit au 8 mai 2026 (DAC8 transposée par décret du 19 décembre 2025).
- Code civil : art. 938 (tradition juridique des dons, en vigueur depuis 1803) ; art. 1422 (régime communautaire).
- Code général des impôts : art. 150 VH bis (cession crypto-actifs particuliers, PFU 30 % ou option barème) ; art. 777 (barème DMTG ligne directe) ; art. 779 I (abattement parent-enfant 100 000 €) ; art. 779 II (abattement handicap 159 325 €) ; art. 790 B (abattement petit-enfant 31 865 €) ; art. 790 G (don Sarkozy — non applicable crypto) ; art. 1649 AC bis (DAC8 obligations CASP).
- Code monétaire et financier : art. L226-1 à L226-5 (crypto-actifs) ; art. L54-10-1 à L54-10-7 (CASP/PSAN, régime MiCA).
- Décrets DAC8 : n° 2025-1276 du 19 décembre 2025 (obligations déclaratives CASP) ; n° 2025-1277 du 19 décembre 2025 (échange automatique de renseignements financiers).
- Doctrine administrative : BOFiP-Impôts BOI-RPPM-PVBMC-30-10 (champ application) ; BOI-RPPM-PVBMC-30-30 (modalités d'imposition cession crypto, MAJ 23 avril 2024).
- Formulaires : 2735-SD (CERFA 11278) déclaration don manuel ; 2086 déclaration plus-values cessions actifs numériques ; 3916-bis comptes étrangers crypto.
- Doctrine notariale : 117e Congrès des notaires (2021, le bitcoin dans les opérations patrimoniales) ; Chambre Gironde Notaires (2023, le notaire et les crypto-actifs).
- Rapport officiel : Cour des comptes (décembre 2023, les crypto-actifs : une régulation à renforcer).
1. Peut-on faire une donation de Bitcoin ?
Vous avez accumulé un beau portefeuille crypto et vous voulez en transmettre une partie à vos enfants ou à un proche. Question simple, réponse oui. Mais la mécanique a ses spécificités — et surtout, elle évolue beaucoup en 2026 avec la transposition de DAC8.
Une donation de Bitcoin ou de crypto-actifs est parfaitement valable juridiquement. Elle relève de la tradition juridique de l'article 938 du Code civil — un texte de 1803 qui fonctionne très bien pour les actifs numériques de 2026. Concrètement, le transfert se fait soit par virement de wallet à wallet (envoi blockchain horodaté), soit par remise de la clé privée au donataire.
| Critère | Donation crypto-actifs |
|---|---|
| Forme juridique | Tradition art. 938 C. civ. (transfert wallet ou clé privée) |
| Acte notarié | Recommandé au-delà de 50 000 €, obligatoire pour authentique |
| Abattement parent-enfant | 100 000 € (art. 779 I CGI) |
| Don Sarkozy 31 865 € | NON applicable (crypto ≠ sommes d'argent au sens art. 790 G) |
En pratique, vous transférez vos Bitcoin du wallet A (le vôtre) vers le wallet B (celui du donataire). Si votre fils n'a pas encore de wallet, il en crée un (Ledger, Trezor, MetaMask, ou compte Coinbase). La transaction blockchain horodate la donation. Côté fiscal, c'est le donataire qui doit déclarer dans le mois via le formulaire 2735-SD. Chez Hagnéré Patrimoine, nous accompagnons systématiquement les fondateurs tech sur cette procédure.
Mais avant de regarder comment, voyons pourquoi vous devriez sérieusement envisager de transmettre vos cryptos de votre vivant — il y a 3 raisons fiscales fortes.
2. Pourquoi transmettre ses cryptos de son vivant : 3 raisons clés
Beaucoup d'investisseurs crypto raisonnent en mode « buy and hold » jusqu'au décès. Mauvaise idée fiscale. Voici 3 raisons pour transmettre de votre vivant.
- Purger la plus-value latente.Si vous avez acheté du Bitcoin à 30 k€ et qu'il vaut 250 k€ aujourd'hui, votre plus-value latente est de 220 k€. À la cession, vous payerez 30 % de PFU = 66 k€ d'impôt. En donnant les cryptos, vous transférez la base d'imposition au donataire qui repartira de la valeur de l'acte. Plus-value purgée.
- Profiter de l'abattement 100 000 € tous les 15 ans(art. 779 I CGI). Chaque parent peut donner 100 000 € à chaque enfant tous les 15 ans en franchise totale. Sur 30 ans, c'est 200 000 € par parent par enfant. Pour un couple avec 2 enfants : 800 000 € en franchise totale sur 30 ans.
- Anticiper DAC8 (1er janvier 2026).À partir de 2026, les plateformes crypto (Coinbase, Binance) déclareront automatiquement vos transactions au fisc français. Fini l'opacité. Si vous prévoyez des transferts crypto dans les années à venir, autant les structurer proprement dès aujourd'hui via des donations déclarées.
Calcul comparatif : cession seule vs donation puis cession
Hypothèse : Bitcoin acheté 50 k€, valeur actuelle 200 k€. Vous voulez transmettre la valeur à votre fils.
Option A — vendre puis donner : PFU 30 % sur 150 k€ de plus-value = 45 k€ d'impôt, puis donation de 155 k€ avec abattement 100 k€ → DMTG sur 55 k€ ≈ 9 200 €. Total fiscal : ~54 200 €.
Option B — donner puis vendre : donation 200 k€ avec abattement 100 k€ → DMTG sur 100 k€ ≈ 18 200 €. Le fils vend à 200 k€ → 0 € PFU (base = valeur donation). Total fiscal : ~18 200 €.
Économie option B : ~36 000 €. La donation puis cession est presque toujours préférable.
Pour faire simple, la donation crypto avant cession est l'arbitrage le plus puissant pour transmettre une crypto qui a fortement valorisé. Place maintenant à la mécanique civile de la donation elle-même.
3. Quelle forme juridique pour donner sa crypto ?
L'article 938 du Code civil dispose que la donation est parfaite par le seul consentement des parties — pas besoin d'acte notarié pour la validité. Pour les cryptos, deux formes possibles.
| Forme | Quand l'utiliser | Avantages / Inconvénients |
|---|---|---|
| Transfert wallet à wallet | Montants modestes (< 50 000 €), donataire majeur capable | Simple, rapide, gratuit (hors gas fees) / Preuve faible si conflit |
| Remise de la clé privée | Famille proche, transmission complète d'un wallet | Donataire prend le contrôle total / Risque sécurité si tiers connaît la clé |
| Acte authentique notarié | Montants importants (> 50 000 €), donation graduelle, NFT précieux | Preuve, opposabilité, sécurité juridique / Coût ~600-1 500 € |
Concrètement, pour donner 5 000 € de Bitcoin à votre nièce, un transfert wallet à wallet suffit — déclaration 2735-SD au fisc et c'est plié. Pour donner 200 000 € de crypto à votre enfant, l'acte notarié est fortement recommandé : vous voulez une preuve solide, l'opposabilité aux tiers (banques, fisc), et la possibilité d'intégrer des clauses spécifiques (donation graduelle vers un petit-enfant, par exemple).
Maintenant que vous voyez la mécanique civile, voyons la fiscalité — le sujet qui inquiète le plus les investisseurs crypto.
4. Combien coûte une donation de crypto en 2026 ?
La donation de crypto-actifs est soumise aux droits de mutation à titre gratuit (DMTG) selon le barème classique de l'article 777 du CGI. Pas de régime spécial. Pas d'exonération automatique. Mais aussi pas de fiscalité écrasante si vous structurez bien.
Calcul fiscalité donation crypto — exemple Bitcoin 250 k€ parent-enfant
Les DMTG peuvent être pris en charge par le donateur sans être considérés comme une donation supplémentaire (art. 1712 CGI). Calcul vérifié au barème 2026.
HYPOTHÈSES Donateur : parent Donataire : enfant majeur Crypto donnée : Bitcoin 250 000 € Abattement parent-enfant (art. 779 I CGI) : 100 000 € Première donation depuis 15 ans CALCUL Valeur transmise : 250 000 € Abattement : -100 000 € Base imposable : 150 000 € Barème art. 777 CGI ligne directe (tranches progressives) : - 0 à 8 072 € : 5 % = 403,60 € - 8 072 à 12 109 € : 10 % = 403,70 € - 12 109 à 15 932 € : 15 % = 573,45 € - 15 932 à 150 000 € : 20 % = 26 813,60 € DROITS DUS : 28 194 € Crypto reçue par l'enfant : 250 000 € DMTG payés : 28 194 € (à la charge du donataire ou pris en charge par le donateur) Plus-value latente du donateur : PURGÉE (économie ~45 k€ de PFU 30 %)
Dans les faits, sur une donation crypto de 250 000 € à votre enfant, comptez environ 28 200 € de DMTG (à la charge du donataire, ou pris en charge par vous). Mais surtout, vous économisez les 45 000 € de PFU que vous auriez payés en vendant vous-même le Bitcoin. Sur 200 k€ de plus-value latente purgée, c'est l'arbitrage le plus puissant de la fiscalité crypto.
Pour aller plus loin sur l'ensemble du régime fiscal crypto (cession, staking, NFT, mining), voyez notre guide fiscalité des cryptomonnaies 2026 et notre guide sur les abattements de donation 2026.
Une question revient systématiquement : « Et le don Sarkozy 31 865 € ? Je peux l'utiliser pour transmettre des cryptos en franchise totale ? » La réponse est non, et il faut comprendre pourquoi.
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5. Pourquoi le don Sarkozy 31 865 € NE s'applique PAS à la crypto
C'est l'erreur la plus fréquente que nous voyons chez les jeunes investisseurs crypto au cabinet : croire que le don familial Sarkozy de 31 865 € s'applique à un transfert de Bitcoin ou d'Ethereum. Faux. Et les conséquences fiscales d'une mauvaise déclaration peuvent être lourdes.
L'article 790 G du CGI exonère 31 865 € par donateur de moins de 80 ans et par donataire majeur (ou mineur émancipé) tous les 15 ans. Mais cet abattement supplémentaire est strictement réservé aux sommes d'argent en pleine propriété. Les crypto-actifs ne sont pas qualifiés de sommes d'argent au sens fiscal : ce sont des biens meubles incorporels.
Stratégie : comment quand même bénéficier du don Sarkozy
Pour bénéficier du don Sarkozy 31 865 €, il faut convertir la crypto en euros AVANT la donation, puis donner les euros. Mais cette conversion déclenche la fiscalité de cession (PFU 30 % sur la plus-value, art. 150 VH bis CGI). Donc c'est rarement intéressant : le gain de l'abattement supplémentaire est généralement absorbé par la fiscalité de cession. Sauf cas spécifique (crypto récente avec faible plus-value, donataire mineur sans abattement Sarkozy disponible), mieux vaut donner directement la crypto et utiliser uniquement l'abattement parent-enfant 100 000 €.
Concrètement, oubliez le don Sarkozy pour les cryptos. L'abattement parent-enfant 100 000 € (art. 779 I CGI) est largement suffisant pour la plupart des situations — et il est cumulable avec l'abattement handicap 159 325 € (art. 779 II) si l'enfant donataire est en situation de handicap.
Maintenant, voyons ce qui change vraiment en 2026 et qui transforme l'univers fiscal crypto : la transposition de DAC8.
6. DAC8 1er janvier 2026 : la fin de l'opacité fiscale
La directive européenne DAC8 a été transposée en France par les décrets n° 2025-1276 et n° 2025-1277 du 19 décembre 2025, applicables aux transactions à compter du 1er janvier 2026(première déclaration en 2027). C'est la révolution fiscale crypto la plus importante depuis l'article 150 VH bis de 2019.
Les prestataires de services sur crypto-actifs (CASP, anciennement PSAN) — Coinbase, Binance, Kraken, Crypto.com, etc. — doivent désormais transmettre automatiquement au fisc françaisles transactions de leurs utilisateurs résidant en France. Fini l'opacité. Fini la possibilité d'oublier de déclarer. C'est un alignement complet avec le régime des comptes-titres traditionnels.
| Avant DAC8 (jusqu'au 31/12/2025) | Après DAC8 (à partir du 01/01/2026) |
|---|---|
| Déclaration 2086 par le contribuable seul | Déclaration 2086 + croisement automatique avec données plateformes |
| Comptes étrangers via formulaire 3916-bis | 3916-bis maintenu + transmission automatique CASP |
| Risque de non-déclaration relativement faible | Détection automatique des écarts par le fisc |
| Pas d'amende plateforme | Amende plateforme jusqu'à 2 millions € par an pour non-conformité |
Côté pratique, à partir du 1er janvier 2026, votre compte Coinbase, Binance ou Kraken transmet directement au fisc français le détail de vos transactions (achats, ventes, échanges, retraits). Si vous oubliez de déclarer une plus-value, le fisc le sait dès la première année. Conséquence pratique pour la donation : structurez vos transmissions crypto AVANT que le contrôle automatisé ne révèle des incohérences avec vos déclarations passées.
Pour les expatriés crypto (cas Karim Singapour vu dans notre guide mandat à effet posthume), DAC8 implique aussi la transmission internationale des données. Voyez aussi notre guide succession internationale pour l'articulation avec le règlement UE 650/2012.
Mais DAC8 ne résout pas le problème le plus critique de la transmission crypto : la succession des clés privées.
7. Comment transmettre ses clés privées sans perdre ses cryptos ?
Selon Chainalysis, environ 20 % du Bitcoin total est définitivement perdu— soit plusieurs dizaines de milliards d'euros. La cause principale : des décès sans transmission organisée des clés privées. Sans accès aux clés, l'héritage crypto est perdu pour toujours. C'est l'enjeu le plus critique de la transmission crypto, et celui que personne ne traite vraiment.
Quatre solutions techniques existent pour sécuriser la transmission des clés privées :
- Testament numérique mentionnant l'existence des walletssans révéler les clés. Le testament identifie les wallets et les plateformes, l'héritier sait quoi chercher.
- Hardware wallet (Ledger, Trezor) avec mnémotechnique 12-24 mots conservée chez le notaire ou dans un coffre bancaire. À la succession, le notaire remet la mnémotechnique aux héritiers désignés.
- Multi-signature (multisig)divisant l'accès au wallet entre plusieurs personnes de confiance. Par exemple 2-of-3 avec 1 clé chez vous, 1 clé chez votre épouse, 1 clé chez votre notaire : à votre décès, votre épouse et votre notaire peuvent ensemble accéder au wallet.
- Services dédiés (Casa, Unchained, LegacySafe)qui automatisent la transmission post-décès via des oracles digitaux connectés aux registres d'état civil. Solutions émergentes mais prometteuses.
Notre approche chez Hagnéré Patrimoine pour la succession crypto
Pour nos clients fondateurs tech ou investisseurs crypto avec patrimoine numérique significatif (au-delà de 50 000 €), nous proposons systématiquement la triple combinaison : (1) testament numérique identifiant les wallets ; (2) mnémotechnique conservée chez le notaire (procédure d'ouverture au décès) ; (3) mandat à effet posthume désignant un mandataire spécialisé crypto pour gérer le patrimoine numérique pendant la succession (cf. notre guide mandat à effet posthume). Cette combinaison sécurise à la fois l'accès technique et la gestion patrimoniale.
Concrètement, la succession des clés privées est l'enjeu où nous voyons le plus de patrimoines crypto perdus chez Hagnéré Patrimoine. Sans organisation, vos cryptos disparaissent avec vous. Sans transmission technique, la donation juridique ne sert à rien. C'est ce qui fait la différence entre un patrimoine numérique conservé et un patrimoine perdu pour toujours.
Place aux 3 cas réels où la donation crypto change vraiment la donne, chiffrés à l'euro près.
8. 3 cas chiffrés à l'euro près : Chloé fondatrice, Thomas jeune actif, Dr Marchand TNS
Trois profils d'investisseurs crypto, trois patrimoines, trois stratégies. Avec calculs à l'euro près.
Cas 1 — Chloé fondatrice SaaS 34 ans (Bitcoin + Ethereum + NFT 360 k€)
Profil. Chloé, 34 ans, fondatrice SaaS Lyon, célibataire 1 enfant Léo (4 ans). Patrimoine crypto : Bitcoin 200 k€ (acheté 50 k€ en 2020), Ethereum 80 k€ (acheté 30 k€), NFT collection 80 k€. Patrimoine global 500 k€.
La question. Chloé veut transmettre 100 k€ de Bitcoin à Léo via wallet dédié, sans déclencher de fiscalité immédiate. Comment optimiser ?
Calcul Chloé → Léo (donation Bitcoin 100 k€)
Léo recevra encore 100 k€ d'abattement supplémentaire dans 15 ans, soit en 2041. Chloé peut continuer à transmettre par tranches de 100 k€ tous les 15 ans en franchise totale.
HYPOTHÈSES Donatrice : Chloé (mère) Donataire : Léo, 4 ans (fils) Crypto donnée : Bitcoin 100 000 € Abattement parent-enfant (art. 779 I CGI) : 100 000 € Wallet Léo créé sous administration légale Chloé (art. 382 C. civ.) CALCUL Valeur transmise : 100 000 € Abattement parent-enfant : -100 000 € Base imposable : 0 € DMTG : 0 € PLUS-VALUE LATENTE PURGÉE Bitcoin acheté 50 k€, vaut 100 k€ donné PV latente quote-part transmise : ~25 000 € (50 % × 50 k€ PV totale) Économie PFU 30 % évitée : ~7 500 € DÉCLARATION Formulaire 2735-SD à déposer dans le mois Compteur 15 ans démarré (art. 784 CGI)
Résultat : Chloé transmet 100 k€ de Bitcoin à Léo sans payer un centime de DMTG (abattement 100 k€ saturé) et purge 25 k€ de plus-value latente (~7 500 € de PFU évités). Léo dispose maintenant de son propre wallet crypto, géré sous administration légale par Chloé jusqu'à sa majorité. Au cabinet Hagnéré Patrimoine, c'est le cas typique pour les fondateurs tech avec enfant mineur.
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Cas 2 — Thomas jeune actif 31 ans (premier portefeuille 30 k€, donation à sa nièce)
Profil. Thomas, 31 ans, ingénieur Lyon, célibataire. Premier portefeuille crypto 30 k€ (BTC + ETH + quelques altcoins). Souhaite transmettre 10 k€ à sa nièce Léa (8 ans) pour ses études.
La question.Forme légère possible ? Le don Sarkozy s'applique-t-il ?
Calcul Thomas → Léa (donation crypto 10 k€ oncle-nièce)
Pour optimiser, Thomas pourrait attendre la majorité de Léa et lui donner du cash (vente crypto + don Sarkozy). Mais cela déclenche PFU 30 % sur la plus-value crypto. À arbitrer au cas par cas avec un CGP.
HYPOTHÈSES Donateur : Thomas (oncle) Donataire : Léa, 8 ans (nièce) Crypto donnée : Bitcoin 10 000 € Lien de parenté : oncle/nièce (collatéral 3e degré) Abattement neveu/nièce (art. 779 IV CGI) : 7 967 € Forme : transfert wallet à wallet, déclaration 2735-SD CALCUL Valeur transmise : 10 000 € Abattement neveu/nièce : -7 967 € Base imposable : 2 033 € Tarif collatéral 3e degré (art. 777 CGI) : 55 % DMTG : 1 118 € NOTE IMPORTANTE Don Sarkozy 31 865 € (art. 790 G) : NON applicable - Crypto ne sont pas des sommes d'argent au sens fiscal - Si Thomas avait donné 10 k€ en cash via virement, l'abattement Sarkozy aurait permis 0 € DMTG (sous condition Thomas moins de 80 ans, Léa majeure) - Mais Léa étant mineure (8 ans), Sarkozy non applicable de toute façon (Léa n'est pas majeure ni émancipée)
Bilan : Thomas transmet 10 k€ de Bitcoin à Léa avec ~1 100 € de DMTG. Le wallet de Léa est créé sous administration légale de ses parents. Pour un patrimoine crypto modeste, la donation reste avantageuse — surtout pour purger la plus-value latente avant la majorité de la nièce.
Cas 3 — Dr Marchand TNS chirurgien-dentiste 49 ans Annecy (150 k€ crypto, transmission Maxence)
Profil. Dr Marchand, 49 ans, chirurgien-dentiste Annecy, PACS, 1 enfant Maxence (15 ans). Patrimoine 1,1 M€ dont 150 k€ en crypto-actifs (diversification depuis 2021, mix BTC/ETH/altcoins).
La question. Comment transmettre les cryptos à Maxence (mineur) avec sécurisation technique des clés privées ?
Calcul Dr Marchand → Maxence (donation 150 k€ crypto + mandat posthume)
Articulation crypto + mandat à effet posthume = arsenal complet pour transmission crypto à un mineur. Voyez notre guide dédié mandat à effet posthume pour le détail.
HYPOTHÈSES Donateur : Dr Marchand (père) Donataire : Maxence, 15 ans (fils, mineur sous administration légale) Crypto donnée : portefeuille mixte 150 000 € Abattement parent-enfant (art. 779 I CGI) : 100 000 € Forme : acte notarié recommandé (montant, mineur, complexité) CALCUL Valeur transmise : 150 000 € Abattement : -100 000 € Base imposable : 50 000 € Barème art. 777 CGI ligne directe : - 0 à 8 072 € : 5 % = 403,60 € - 8 072 à 12 109 € : 10 % = 403,70 € - 12 109 à 15 932 € : 15 % = 573,45 € - 15 932 à 50 000 € : 20 % = 6 813,60 € DROITS DUS : 8 194 € COMBINAISON GAGNANTE 1. Donation notariée 150 k€ crypto, 8 194 € DMTG 2. Mandat à effet posthume désignant cabinet spécialisé crypto (durée 5 ans car héritier mineur + biens professionnels complexes) environ 290 € chez le notaire 3. Hardware wallet Ledger avec mnémotechnique conservée chez notaire 4. Testament numérique listant les wallets et plateformes COÛT TOTAL : ~9 000 € pour sécuriser 150 k€ crypto sur 2 générations
Au total, Dr Marchand investit ~9 000 € (DMTG + frais notariaux + mandat) pour sécuriser une transmission crypto de 150 k€ à Maxence avec gestion technique des clés. Maxence reçoit les cryptos en pleine propriété, le cabinet spécialisé gère le wallet jusqu'à sa majorité, et la mnémotechnique est conservée au coffre du notaire. Triple sécurité : juridique (donation), technique (clés), patrimoniale (mandat posthume).
Ces 3 cas couvrent l'essentiel des situations. Mais avant de signer une donation crypto, il faut avoir comparé avec les alternatives.
9. Donation crypto vs alternatives (cession puis don, AV, holding)
La donation directe de crypto n'est pas la seule stratégie. Trois alternatives méritent comparaison.
| Critère | Donation directe crypto | Cession puis don cash | Crypto en AV (NFT-tokenisée) | Holding crypto |
|---|---|---|---|---|
| Fiscalité de cession | 0 € (purgée par donation) | PFU 30 % sur PV | 0 € si rachat partiel < seuil | IS 25 % puis dividendes |
| DMTG donation | Oui (avec abattements) | Oui (avec don Sarkozy possible) | Hors succession (clause bénéficiaire) | Sur titres holding |
| Don Sarkozy 31 865 € | Non applicable | Applicable (cash) | Non applicable | Non applicable |
| Complexité | Faible (transfert wallet) | Moyenne (vente puis virement) | Haute (montage AV crypto) | Très haute (création + gestion) |
| Cas idéal | Patrimoine crypto important + héritier identifié | Petits montants + abattement Sarkozy disponible | Patrimoine > 1 M€ + objectif diversification | Patrimoine > 5 M€ + activité pro crypto |
En pratique : pour 90 % des cas, la donation directe crypto est l'optimum. La cession puis don cash n'est intéressant que pour des petits montants où l'abattement Sarkozy 31 865 € peut absorber la fiscalité de cession (cas Thomas → Léa majeure). L'AV avec crypto-tokenisée et la holding crypto sont réservées aux patrimoines très importants (au-delà d'1 M€).
Pour la combinaison cluster donation, voyez nos autres guides : RAAR, donation graduelle/résiduelle, donation-partage 2026.
10. Évaluation NFT : la zone grise fiscale
Si l'évaluation des cryptomonnaies courantes (Bitcoin, Ethereum) est relativement simple — cours moyen sur les principales plateformes — l'évaluation des NFT reste une zone grise fiscale. L'administration n'a pas publié de doctrine BOFiP spécifique sur ce point en 2026.
Trois méthodes d'évaluation sont envisageables :
- Dernier prix de vente sur la marketplace (OpenSea, LooksRare, Blur). Méthode simple mais peu fiable si le NFT n'a pas été vendu récemment.
- Transactions récentes de NFT comparables dans la même collection. Méthode pragmatique mais subjective.
- Expertise indépendante par un expert en art numérique ou un avocat spécialisé. Méthode la plus solide juridiquement, mais coût 500 à 2 000 €.
Dans la pratique, pour les NFT importants (au-delà de 50 000 €), nous recommandons systématiquement chez Hagnéré Patrimoine de documenter rigoureusement la valorisation avec triple méthode (cours marketplace + comparables + expertise) pour éviter une remise en cause par l'administration fiscale lors d'un contrôle ultérieur.
11. 6 erreurs à éviter avant de signer une donation crypto
Au cabinet Hagnéré Patrimoine, voici les 6 erreurs récurrentes que nous voyons sur les donations crypto.
- Croire que le don Sarkozy 31 865 € s'applique aux cryptos.FAUX. Les cryptos ne sont pas « sommes d'argent » au sens art. 790 G CGI. Seul l'abattement parent-enfant 100 000 € (art. 779 I) s'applique.
- Oublier de déclarer la donation au fisc.Le donataire doit déposer le formulaire 2735-SD dans le mois suivant la donation. Sans déclaration : pas de démarrage du compteur 15 ans, et risque de redressement avec amende.
- Oublier la déclaration des comptes étrangers (3916-bis). Coinbase US, Binance, Kraken sont des comptes étrangers à déclarer chaque année. Amende 1 500 € à 10 000 € par compte non déclaré.
- Sous-estimer la succession des clés privées.Sans accès au wallet ou à la mnémotechnique, l'héritage crypto est perdu. 20 % du Bitcoin total est dans ce cas selon Chainalysis. Organiser systématiquement la transmission technique.
- Confondre crypto-actifs (BTC/ETH) et NFT. Évaluation différente, fiscalité parfois spécifique (NFT en zone grise), valorisation NFT à documenter rigoureusement.
- Ne pas anticiper DAC8. À partir du 1er janvier 2026, les plateformes déclarent automatiquement les transactions au fisc. Structurer vos donations crypto AVANT que les écarts avec vos déclarations passées ne soient détectés automatiquement.
Sur le terrain, l'erreur n° 1 (don Sarkozy crypto) revient dans 1 dossier sur 3 que nous voyons en consultation chez Hagnéré Patrimoine. Toujours vérifier le statut juridique exact de l'actif transmis avant d'invoquer un abattement.
Les 3 choses à retenir
- La donation crypto est juridiquement valable par tradition juridique art. 938 C. civ. (transfert wallet ou clé privée). Acte notarié recommandé au-delà de 50 000 €. Abattement parent-enfant 100 000 € applicable, mais pas de don Sarkozy 31 865 €.
- DAC8 1er janvier 2026 change tout : déclaration automatique des transactions par les plateformes. Structurer vos donations crypto AVANT que les contrôles automatisés ne révèlent des écarts.
- La succession des clés privées est l'enjeu critique. Sans organisation technique (testament numérique + mnémotechnique chez notaire + multisig + mandat posthume), l'héritage crypto est perdu. Chez Hagnéré Patrimoine, nous proposons systématiquement la triple combinaison juridique + fiscale + technique.
Si l'un des 3 cas chiffrés ressemble à votre situation, ne signez rien sans une cartographie patrimoniale complète. La donation crypto engage durablement et un mauvais arbitrage peut coûter 30 000 à 100 000 € en fiscalité mal optimisée. Chez Hagnéré Patrimoine, nous accompagnons les fondateurs tech, jeunes investisseurs crypto et dirigeants ayant intégré la crypto dans leur patrimoine global. Notre rôle de CGP : articuler donation crypto + RAAR + donation graduelle + mandat posthume + sécurisation technique des clés privées pour une transmission optimale.
30 min pour structurer votre donation crypto avant DAC8
Bilan crypto-patrimoine offert chez Hagnéré Patrimoine : on cartographie vos actifs numériques, vos héritiers, vos objectifs, et on arbitre donation directe vs cession puis don vs holding. Cabinet CIF, COA, COBSP — 4,7/5 sur Trustpilot.
Mentions légales et conformité
Hagnéré Patrimoine — SAS, siège social Chambéry (73000), inscrite au registre ORIAS en qualité de conseiller en investissements financiers (CIF) membre de la CNCGP, courtier en opérations de banque et services de paiement (COBSP) et courtier d'assurance (COA). Article rédigé selon la loi de finances 2026 en vigueur au 8 mai 2026, sources Légifrance (art. 938 C. civ., art. 150 VH bis CGI, art. 1649 AC bis CGI), décrets DAC8 n° 2025-1276 et n° 2025-1277 du 19 décembre 2025, BOFiP-Impôts (BOI-RPPM-PVBMC-30), 117e Congrès des notaires (2021) et Cour des comptes (décembre 2023). Dernière mise à jour : 8 mai 2026. Risque crypto-actifs : tout investissement crypto comporte un risque de perte totale en capital (volatilité, faillite plateforme, perte clés privées). Cet article a une visée informative et pédagogique. Il ne constitue pas un conseil en investissement personnalisé au sens de l'article L. 533-13 du Code monétaire et financier.