Bilan patrimonial 2026 : méthode CGP, coût, 6 cas chiffrés

Publié le 15 avril 2026 · Mis à jour le 24 avril 2026 · Temps de lecture : 30 min · Par Quentin Hagnéré, CGP CIF/COA/COBSP / Carte T ORIAS.

En résumé : un bilan patrimonial est la photographie complète (actif, passif, revenus, charges, objectifs, risques) de votre situation financière, juridique, fiscale et familiale à un instant T. La méthodologie CGP standard en 2026 se déroule en 5 étapes, avec 6 documents obligatoires au titre de MIF II (2014/65/UE) et DDA (2016/97). Coût : 500 à 3 000 € en cabinet fee-only, gratuit chez Hagnéré Patrimoine (modèle rétrocommissionné transparent — vous ne payez rien à la signature, ni en cours de mission).

Vous avez 35, 48, 55 ou 68 ans, vous payez trop d'impôts et vous entendez parler de PER, SCPI, AVL, Dutreil, GFI forestier ou IFIsans savoir par où commencer. Le bilan patrimonial sert exactement à ça : remettre vos 50 questions dans l'ordre, chiffrer les gains, bâtir une feuille de route à 10-20 ans. Chez Hagnéré Patrimoine, 400+ bilans/an appliquent la méthode CGP en 5 étapes (MIF II / DDA).

Oubliez l'argumentaire commercial déguisé en conseil, oubliez aussi le questionnaire bancaire de 3 pages que votre conseiller remplit pendant que vous parlez. Un vrai bilan, c'est une méthodologie professionnelle encadrée par la réglementation: MIF II depuis 2018 pour le conseil financier, DDA depuis 2018 pour l'assurance-vie, code monétaire et financier pour le statut CIF (art. L.541-1 CMF), archivage 10 ans au titre de la lutte anti-blanchiment. À la sortie : un rapport écrit de 30 à 80 pages que vous pouvez opposer à votre CGP s'il vous a mal conseillé, avec des chiffres et un plan d'action étalé à 30 jours, 6 mois, 1 an, puis 3 ans.

On va passer en revue la méthodologie CGP étape par étape, les 6 documents que votre conseiller doit obligatoirement vous remettre (et que 30 % oublient), les 15 ratios pour chiffrer votre situation au lieu de la deviner, l'impact de votre régime matrimonial, les 12 outils digitaux comparés (Finary, Ramify, Yomoni, Harvest) si vous préférez gérer seul, les 5 certifications à vérifier sur ORIAS avant de signer, le volet RGPD, plus 6 cas chiffrés. Selon votre profil, le gain va de 50 000 € pour un jeune actif (cumulés sur 20 ans) à 5 M€ pour un dirigeant en cession one-shot.

Première étape : poser le vocabulaire. Qu'est-ce qu'un bilan patrimonial, et qu'est-ce qui le distingue d'un diagnostic, d'un audit ou d'une étude patrimoniale ? En cabinet, on entend les quatre termes utilisés comme synonymes — ils ne le sont pas, et la différence se chiffre en milliers d'euros d'honoraires.

Sur le papier, ce sont quatre prestations distinctes — bilan, diagnostic, audit, étude patrimoniale — avec des durées, des livrables et des tarifs différents. Dans la pratique, neuf articles en ligne sur dix les utilisent comme synonymes, et c'est exactement comme ça qu'on se retrouve à demander un « bilan patrimonial » et à recevoir un document de 5 pages quand on en attendait 50. La terminologie ci-dessous est celle qu'utilisent les deux principales associations professionnelles agréées par l'AMF (CNCGP et ANACOFI) — c'est le vocabulaire que vous devez exiger noir sur blanc dans la lettre de mission.

Pour être transparent, ce que Hagnéré Patrimoine appelle « bilan patrimonial offert » correspond en fait à une étude patrimoniale complète: inventaire + diagnostic + préconisations chiffrées + plan d'action. Le tout formalisé dans un rapport écrit opposable, assorti d'une lettre de mission signée et d'une déclaration d'adéquation MIF II.Et c'est ce livrable écrit, signé, opposable, qui sépare un CGP qui conseille d'un commercial qui vend des produits.

La vraie méthodologie CGP — celle qu'exigent la CNCGP, l'ANACOFI et la Chambre Nationale — compte 5 étapes, pas 3. Quand on lit les guides en ligne, l'étape qui saute à chaque fois, c'est l'analyse des risques. Or c'est précisément là que se joue le devoir de conseil exigé par MIF II (Markets in Financial Instruments Directive) et DDA (Insurance Distribution Directive).

Un bilan sérieux, c'est 2 rendez-vous minimum — collecte puis restitution — espacés de 15 à 30 jours d'analyse au cabinet. Si un CGP vous annonce un bilan bouclé en une seule séance, fuyez : il n'a tout simplement pas le temps de rédiger la déclaration d'adéquation MIF II que lui impose l'article 25 de la directive.

Ce ne sont pas six paperasses pour la forme : ce sont les six pièces qui prouvent que votre CGP a fait son travail. Sans elles, en cas de litige, vous n'avez tout simplement pas de dossier à présenter au juge ou au médiateur de l'AMF. Un conseiller qui en oublie un seul enfreint la loi— et vous laisse les mains vides si l'opération tourne mal cinq ans plus tard. Vérifiez chacun avant de signer quoi que ce soit.

Jurisprudence clé à connaître

• Cass. com. 21 juin 2023 n° 21-19.853 (publié au Bulletin, affaire Axyalis Patrimoine) : le CGP est tenu d'un devoir de conseil et de mise en garde sur l'adéquation du support en UC au profil et à l'horizon du souscripteur. Standard actuel de la responsabilité CGP, conjugué à l'art. L.533-13 CMF.
• Cass. com. 21 juin 2023 n° 21-16.716 (publié au Bulletin) : la prescription de l'action en responsabilité court à compter du rachat (et non de la souscription). Le préjudice fiscal est donc indemnisable longtemps après l'opération initiale s'il est évitable et imputable à une faute du CGP.
• Cass. 1re civ. 26 septembre 2019 n° 18-18.939 (et arrêts connexes) (série Cincinnatus, 5 arrêts) : le devoir d'information consiste à informer loyalement sur les risques et aléas — pas seulement à remettre des plaquettes ou faire signer un questionnaire.
• Cass. 1re civ. 19 juin 2019 n° 18-18.126 : l'obligation de conseil est une obligation de moyens, pas de résultat. Toujours dominante en 2026.

Un bilan sans ratios chiffrés, c'est du ressenti déguisé en conseil. En cabinet, on en suit 15 — ceux que je vous détaille ci-dessous, avec les seuils que la pratique CGP retient en 2026 et les textes ou organismes qui les fondent.

Lus ensemble, ces 15 ratios racontent trois histoires : où vous en êtes aujourd'hui (1-4 et 13 mesurent la solidité), comment votre patrimoine est composé (5-7, 10, 15 révèlent les concentrations), et si vous tenez la trajectoire vers vos objectifs (8, 9, 11, 12, 14 sont les ratios de projection). Dans un rapport sérieux, chacun est calculé et positionné — vert quand c'est sain, orange quand ça mérite un arbitrage, rouge quand il faut agir vite.

Sources doctrinales

• HCSF (Haut Conseil de Stabilité Financière) — décision du 29/09/2021 renforcée 01/01/2022 : taux d'endettement plafonné à 35 % (art. L.313-1 et s. Code de la consommation, base légale art. L.631-2-1 CMF compétence HCSF). Si votre taux d'endettement dépasse ce seuil, un rachat de crédits peut le ramener sous 35 %.
• INSEE Comptes nationaux trimestriels — médiane taux d'épargne ménages ≈ 17 % en 2024
• DREES — coût moyen EHPAD 2 500-3 500 €/mois (2024), rapport COR juin 2024 sur taux de remplacement retraite
• Art. 964 à 983 CGI : c'est le bloc qui définit l'IFI. Entrée du barème à 800 000 € de patrimoine immobilier net taxable, redevable dès 1,3 M€ — d'où le ratio 9.
• Art. 200-0 A CGI : c'est lui qui fixe le plafond global des niches fiscales à 10 000 € par an et par foyer (18 000 € pour Outre-mer/SOFICA), socle du ratio 11.
• Art. 779, 790 G et 784 CGI : abattement de 100 000 € par parent et par enfant en ligne directe, rechargeable tous les 15 ans — le moteur du ratio 12 sur la capacité de transmission.

Le régime matrimonial décide qui possède quoi en cas de divorce, qui paie les dettes du conjoint, qui hérite quand l'un meurt. Trois questions, une seule réponse : votre contrat de mariage (ou son absence). C'est l'oubli n°1 des bilans faits sans CGP : on additionne des biens sans regarder à qui ils appartiennent vraiment. Selon le régime, le même appartement peut être à vous à 100 %, à 50 %, ou totalement transmissible sans impôt au conjoint.

Prenons un dirigeant marié sous communauté légale: la moitié de sa société tombe dans le pot commun, accessible aux créanciers pro et au conjoint si divorce. C'est pour ça qu'on bascule presque toujours les TNS, libéraux et entrepreneurs en séparation de biens. À l'autre bout du spectre, la communauté universelle avec attribution intégrale: zéro droit de succession pour le conjoint survivant. Le piège ? Les enfants d'un premier lit peuvent attaquer (action en retranchement, art. 1527 C. civ.).

Changer de régime matrimonial : la procédure s'est allégée en 2019

Avant 2019, changer de régime matrimonial impliquait un passage devant le juge — long, coûteux, dissuasif. La loi du 23 mars 2019 a rebattu les cartes : depuis, l'art. 1397 C. civ. permet d'y procéder par simple acte notarié, sans homologation judiciaire — sauf si un créancier ou un enfant mineur s'y oppose. Comptez 3 mois de publicité officielle pour que le nouveau régime soit opposable aux tiers, et entre 2 500 et 5 000 € d'émoluments notariaux. Si vous avez de l'immobilier dans la communauté à liquider, ajoutez le droit de partage de 1,10 % (art. 748 CGI). Sur le papier ça paraît cher ; rapporté à l'économie potentielle, c'est dérisoire : un changement de régime bien calibré autour de 50 ans peut faire économiser entre 50 000 et 500 000 € de droits de succession à vos héritiers, selon le patrimoine.

Un patrimoine bien construit sur 20 ans peut s'effondrer en 6 mois faute d'avoir anticipé un décès, une invalidité ou un divorce. C'est pour ça qu'un bilan digne de ce nom passe au crible 5 risques majeurs avant de parler placements. Ce n'est pas un caprice de conseiller : la directive DDA (Distribution d'Assurance) m'oblige à analyser vos besoins de couverture, et MIF II m'impose d'évaluer votre tolérance au risque. Sans ces deux étapes, mon devoir de conseil n'est pas rempli.

Prenez Marc, 45 ans, cadre, 2 enfants en primaire, 250 000 € de crédit immobilier en cours et un capital décès employeur de 100 000 € — soit 2 ans de salaire. Sur le papier il est couvert. En réalité, il est dans le rouge sur le risque décès. S'il décède demain, sa femme hérite d'une mensualité de 1 400 € sans son salaire pour la payer — la maison part en vente forcée dans les 18 mois. Pour 35 €/mois, une prévoyance temporaire décès de 500 000 € sur 15 ans aurait soldé le crédit et laissé un capital aux enfants. Si vous êtes dirigeant — SAS à l'IS ou TNS — la grille se complique : on passe à 6 risques avec l'arrêt de travail décliné en trois étages — ITT (incapacité temporaire totale), IPT (invalidité permanente totale) et IPP (partielle), plus la couverture homme-clé. Bonne nouvelle côté fiscal : le contrat Madelin permet de déduire jusqu'à 11 534 € par an (art. 154 bis CGI), et l'art. 83 jusqu'à 7 689 €. Voir notre guide prévoyance du chef d'entreprise 2026.

La plupart des bilans patrimoniaux finissent en liste de courses : retraite + transmission + fiscalité + immobilier + revenus complémentaires, tout en même temps. Sauf qu'entre rendement, risque et liquidité, tout patrimoine bute sur un trilemme— vous en gagnez deux, vous en perdez un, point. D'où l'intérêt de la méthode MoSCoW (Must, Should, Could, Won't) : on tranche, on classe, on assume.

Un bilan, ce n'est pas une photo qu'on encadre une fois pour toutes. Ça respire. Dans une vie, il y a une douzaine de moments — mariage, naissance, héritage, cession d'entreprise — où tout bascule en quelques semaines : ce qui était optimisé hier devient dangereux aujourd'hui. Le CGP qui ne propose pas de revisite à ces moments-là engage sa responsabilité (Cass. com. 21 juin 2023 n° 21-19.853, publié au Bulletin ; art. L.533-13 CMF). Voici les 12 que je surveille en cabinet.

D'après l'AMF (rapport 2024), 90 % des CGP français facturent leur bilan patrimonial initial 0 € : ils sont rémunérés ailleurs. Leur paie tombe en coulisses — assureurs et sociétés de gestion leur reversent une part des frais de gestion déjà prélevés sur le contrat (typiquement 0,3 à 0,8 % par an de l'encours). Les 8 à 10 % restants jouent la carte inverse : zéro rétrocom, mais une facture directe au client. Les deux modèles sont conformes à MIF II , à une condition non négociable : que le DER (Document d'Entrée en Relation) et la lettre de mission chiffrent noir sur blanc combien le conseiller touche, et de qui.

Trois modèles coexistent en 2026, avec des niveaux de service et de personnalisation très différents.

Le modèle hybride, lui, branche d'abord vos comptes via DSP2 (la directive européenne qui autorise des agrégateurs comme Powens ou Bridge à lire vos soldes en lecture seule) pour obtenir la cartographie en quelques minutes. Ensuite seulement, un CGP humain reprend la main pour bâtir le conseil sur mesure. C'est le modèle que la plupart des cabinets sérieux ont adopté depuis 2024-2025, nous compris. Vous gagnez les 20 minutes d'agrégation auto du digital sans perdre les deux rendez-vous d'analyse qui font la valeur d'un CGP traditionnel.

En 2022, on comptait 4 ou 5 outils sérieux pour cartographier un patrimoine. Fin 2025, on en utilise ou on en teste régulièrement une douzaine, et chacun a son angle (et ses trous). Voici comment ils se classent.

12.1 Grand public (agrégateurs + gestion pilotée)

12.2 Outils professionnels CGP (pas grand public)

« Conseiller en gestion de patrimoine » n'est pas un titre protégé — n'importe qui peut l'inscrire sur sa carte de visite. Ce qui l'est, en revanche, ce sont les quatre agréments qui autorisent à exercer chacune des activités du métier : ORIAS (le registre unique), CIF (instruments financiers), COA (assurance-vie et prévoyance), COBSP (crédits), plus une RC Pro et une association professionnelle agréée. Avant de signer un mandat, ouvrez orias.fr et tapez le nom du cabinet : 5 minutes de vérification, c'est gratuit, public et opposable, et ça écarte 90 % des faux conseillers.

Un bilan patrimonial, c'est ce que vous avez de plus intime sur le plan financier : IBAN et RIB, avis d'imposition, régime matrimonial, parfois même votre état de santé (nécessaire pour chiffrer la prévoyance). Trois textes encadrent ce que le CGP peut en faire.

• RGPD (Règlement UE 2016/679) : votre consentement doit être explicite (art. 6), vous pouvez à tout moment demander à voir vos données, les corriger, les effacer ou les récupérer (art. 15-22), et le cabinet doit prouver qu'il les protège (art. 32)
• Secret professionnel : art. 226-13 C. pén., peine 1 an de prison + 15 000 € d'amende en cas de violation
• Archivage obligatoire 10 ans : art. L.123-22 C. com. + obligations LCB-FT Tracfin (lutte anti-blanchiment) ; minimum 5 ans AMF

En pratique, qu'est-ce que ça impose au cabinet ? Quatre choses concrètes. Vos données doivent être hébergées en Europe (depuis l'arrêt Schrems II de la CJUE C-311/18, transférer chez un prestataire américain est juridiquement fragile). Elles doivent être chiffrées au repos sur les serveurs et lors des échanges. Chaque outil tiers (notamment les IA) doit signer un contrat de sous-traitance, le DPA prévu à l'article 28. Et la base active doit être séparée des archives, comme le recommande la CNIL. Pour un cabinet de taille modeste, pas besoin de nommer un DPO (Délégué à la protection des données) : l'obligation ne tombe que sur les traitements à grande échelle. En revanche, le risque de sanction reste lourd même pour une petite structure : la CNIL peut taper jusqu'à 4 % du chiffre d'affaires mondial ou 20 M€, le montant le plus élevé des deux.

Le marché CGP a doublé en 10 ans. Deux moteurs : la réglementation européenne (MIF II en 2018, DDA pour l'assurance) qui a obligé les CGP à se former et à se structurer, et la fiscalité française devenue illisible pour le particulier (PFU, IFI, abattements assurance-vie, dispositifs immo…). Résultat : un marché où vous avez de plus en plus de choix, mais où il devient aussi plus difficile de distinguer un vrai conseil d'une vente de produit. Les chiffres ci-dessous donnent l'ordre de grandeur.

Le tableau dit trois choses, et la première est gênante pour le secteur : 90 % des CGP sont rémunérés en rétrocommissions (l'assureur ou la SCPI les paie sur les frais que vous supportez), 8 à 10 % seulement en honoraires directs où vous payez la prestation. C'est exactement la question à poser au premier rendez-vous. Côté fintechs, la montée est rapide : Finary agrège déjà 75 milliards d'euros (l'équivalent des trois quarts des encours CNCGP), même si elle ne gère pas, elle observe. Yomoni et Ramify ajoutent ensemble près de 2 milliards d'encours sous mandat. Pour les patrimoines très élevés enfin, un Multi Family Office (MFO) démarre à 5-10 M€ d'actifs financiers, un Single Family Office (SFO) à partir de 100 M€ — en deçà, c'est un CGP classique qui prend le relais. Côté volume global, les seuls adhérents CNCGP gèrent 105 milliards d'euros et collectent près de 14 milliards par an — le secteur pèse aujourd'hui l'équivalent d'une banque privée moyenne.

À 25-35 ans, premier réflexe avant tout placement : se constituer 3 mois de charges sur Livret A. C'est ce matelas qui évite de revendre un PEA en panique au premier pneu crevé ou licenciement. Même idée côté PEA : ouvrez-le dès 25 ans avec 100 €, juste pour prendre date — les 5 ans pour la fiscalité douce comptent à partir du premier versement, pas du jour où vous serez riche. Le PER, par contre, attendez d'avoir basculé en TMI 30 % : en dessous, l'avantage à l'entrée ne compense pas l'impôt à la sortie. Côté immobilier, la banque ne prête plus comme avant : depuis le HCSF, comptez 10 % d'apport minimum et 35 % de taux d'endettement, assurance comprise. Bonne nouvelle : la LF 2025 a réactivé un PTZ 2026 plus large, qui peut financer jusqu'à 30-40 % d'un T2 dans certaines zones.

• Épargne précaution : Livret A + LDDS ≥ 3 mois de charges avant toute autre action
• PEA : ouverture tôt pour démarrer l'horloge 5 ans (même avec 100 € initial)
• PER : seulement si TMI ≥ 30 % (sinon PEA/AV plus souples)
• Premier achat : apport 10 %, HCSF 35 %, PTZ 2026 (zones éligibles recentrées)
• Prévoyance décès : dès l'arrivée d'enfants, capital 3-5 × revenus annuels
• AV ouverte tôt : pour fiscalité 8 ans (abattement 4 600 €/9 200 €)

Le TNS — c'est-à-dire le travailleur non salarié (profession libérale, artisan, commerçant, gérant majoritaire de SARL) — joue dans une autre cour que le salarié classique. Sa couverture sociale est nettement plus faible (pas de maintien de salaire, indemnités journalières ridicules), son patrimoine pro et perso sont souvent emmêlés, et personne ne lui a expliqué comment fonctionne le PER. C'est là que le CGP entre en jeu.

• PER individuel : la déduction se calcule en deux étages — 10 % de votre bénéfice (BNC, BIC ou BA), puis 15 % supplémentaires sur la part qui dépasse 48 060 € (le PASS 2026). Concrètement, un médecin à 150 000 € de BNC peut déduire jusqu'à 30 000 € (art. 154 bis CGI). C'est l'outil de défisc n°1 du TNS.
• Anciens contrats Madelin (souscrits avant le 01/10/2020) : ils restent valides et continuent de tourner. Vous pouvez aussi les basculer vers un PER sans perdre l'ancienneté fiscale — utile si les frais du Madelin sont devenus prohibitifs (souvent 3 à 4 %).
• Prévoyance Madelin : déductible du BIC/BNC, elle couvre les indemnités journalières (IJ) si vous tombez malade, l'invalidité permanente totale (IPT) et le décès. Pour un TNS, ce n'est pas du confort : sans elle, un arrêt de 3 mois peut couler le cabinet — la Sécu verse environ 22 €/jour pour un libéral, contre 90 €/jour pour un salarié payé au même niveau.
• Contrat Fillon (loi 2003-775) : prévoyance complémentaire santé
• SCI familiale : on loge l'immobilier perso (résidence principale, locatifs) dans une société civile distincte de l'activité pro. Si l'entreprise se plante, les créanciers professionnels ne peuvent pas saisir les biens détenus par la SCI — à condition d'avoir monté la structure bien avant les difficultés.
• Déclaration d'insaisissabilité (DUI) : protège la résidence principale des créanciers professionnels (art. L.526-1 C. com.)

Pour un dirigeant, le bilan patrimonial est l'exercice le plus dense — et celui qui peut faire basculer plusieurs millions d'euros d'un côté ou de l'autre du fisc. À faire 18 à 36 mois avant la cession, sinon vous ratez la fenêtre des dispositifs fiscaux : Dutreil, apport-cession, donation avant cession — tous demandent du temps pour être verrouillés.

Un exemple parlant : sur une cession à 10 M€, anticiper de 24 mois fait économiser entre 1,5 et 4 M€. Sans préparation, vous additionnez PFU 30 %, CEHR 4 % et la nouvelle CDHR (LF 2026) — vous arrivez près de 40 % de votre plus-value qui part en impôts. C'est l'écart entre une retraite confortable et une retraite princière.

Le dirigeant de SAS/PME doit piloter deux piliers distincts — professionnel et personnel. Pour la méthode complète (20 angles, cas chiffré 1,5 M€, 15 erreurs fatales), voir Structuration du patrimoine dirigeant SAS 2026.

Pour approfondir, voir nos guides dédiés : Pacte Dutreil 2026, Exit tax 2026, Rémunération dirigeant.

Vous habitez Genève, Dubaï ou Lisbonne ? Le bilan patrimonial d'un expatrié n'a presque rien à voir avec celui d'un résident français : les règles de domicile fiscal changent, les comptes étrangers doivent être déclarés, l'exit tax peut s'inviter au moment du départ. Et ça concerne du monde : 3 millions de Français vivent à l'étranger en 2026, et beaucoup gardent un pied financier en France (immobilier, AV, parts de société).

• Art. 4 B CGI — les 4 critères de domicile fiscal français : foyer (où vit la famille), séjour principal (plus de 183 jours), activité professionnelle principale, centre des intérêts économiques. Un seul suffit pour vous rendre fiscalement français — c'est piégeant pour ceux qui pensent « j'ai une carte de résident à Dubaï, donc je suis expatrié ».
• Conventions fiscales bilatérales : la France en a signé avec 130 pays, dont 26 vraiment structurants. Quand deux pays vous considèrent fiscalement résident, l'OCDE prévoit une grille de départage (le « tie-breaker ») qui regarde dans l'ordre : foyer permanent, centre des intérêts vitaux, séjour habituel, nationalité.
• Déclaration 3916-bis comptes étrangers (amende 1 500 €/compte omis, 10 000 € si ETNC — État non coopératif)
• Prélèvements sociaux à 7,5 % au lieu de 17,2 % si vous êtes affilié à un régime de sécu d'un autre pays UE/EEE/Suisse — gain de presque 10 points sur vos revenus fonciers et plus-values immo France. Origine : arrêt CJUE de Ruyter (C-623/13), codifié par la LFSS 2019.
• IFI : immobilier France uniquement (art. 964 CGI)
• Art. 244 bis A : PV immobilière France, représentant fiscal accrédité si cession supérieure à 150 000 €
• Régime impatrié (art. 155 B CGI) : pour ceux qui rentrent en France après au moins 5 ans à l'étranger, la prime d'impatriation est exonérée d'IR, et 50 % des revenus passifs de source étrangère (dividendes, plus-values mobilières) le sont aussi pendant 8 ans. Un cadre qui rentre de Singapour avec 200 k€ de prime de relocation peut économiser 60 à 90 k€ d'impôt.
• Exit tax (art. 167 bis CGI) : si au moment de transférer votre domicile fiscal hors de France vous détenez plus de 800 000 € de titres OU plus de 50 % du capital d'une société, l'administration calcule la plus-value latente comme si vous vendiez le jour du départ. Bonne nouvelle : paiement reporté automatiquement si vous partez en UE/EEE, et dégrèvement total au bout de 2 à 5 ans si vous ne vendez pas.

Voir notre guide dédié : Fiscalité des non-résidents 2026 et son volet exit tax. Pour les expatriés à haut patrimoine, la l'AVL expatriés est souvent l'outil central.

Pour un projet spécifique de départ vers l'Afrique du Nord, consultez l'audit patrimonial avant départ au Maroc : critères de bascule de domicile fiscal, exit tax, restructuration AVL, immobilier France et statut Casablanca Finance City.

Une famille française sur cinq est aujourd'hui recomposée (chiffre INSEE 2024 : 1,5 million d'enfants vivent avec un beau-parent). Cas typique en cabinet : Pierre, 58 ans, remarié depuis 12 ans avec Sophie. Deux enfants nés d'un premier mariage, un enfant commun. S'il décède demain sans rien prévoir, Sophie risque de devoir vendre la maison pour payer la part successorale des enfants du premier lit. C'est là que le bilan patrimonial change tout : il s'agit de protéger Sophie sans déshériter les enfants nés avant elle.

• Clause bénéficiaire à options (quasi-usufruit / pleine propriété selon choix) sur assurance-vie — permet au bénéficiaire de choisir au moment du décès
• Société d'acquêts : on reste mariés en séparation de biens (chacun garde son patrimoine), mais on crée une « poche commune » sur des biens choisis (la résidence principale, par exemple). Au décès, cette poche revient au survivant ; le reste va aux enfants du défunt. Base légale : article 1569 du Code civil.
• Action en retranchement : si vous passez en communauté universelle avec attribution intégrale au survivant, les enfants du premier lit peuvent réclamer leur part minimale (la réserve héréditaire) avant que tout aille au beau-parent. Ils « retranchent » légalement leur part (art. 1527 C. civ.). C'est pour cela qu'on déconseille souvent la communauté universelle aux familles recomposées : elle déclenche presque systématiquement un conflit.
• Avantages matrimoniaux révocables (loi du 23 juin 2006) en cas de divorce ultérieur
• Testament-partage art. 1075 C. civ. : fige la répartition entre héritiers de lits différents
• Donation-partage transgénérationnelle (art. 1078-4 C. civ.) : saute une génération (grands-parents → petits-enfants)

En 2026, l'IA s'est imposée sur trois pans concrets du métier de CGP : l'agrégation, la rédaction et le reporting. Pour autant, elle ne remplace pas le conseiller, elle lui rend du temps. Sur le terrain, le métier ressemble plus à du pilotage d'outils qu'à de la saisie.

21.1 Agrégation automatisée (DSP2)

La directive DSP2 (services de paiement, 2018) a ouvert l'accès aux comptes via API. Résultat : des agrégateurs comme Powens (ex-Budget Insight), Bridge ou Tink (qui distribue Plaid en Europe) se branchent en quelques clics sur plus de 300 banques, assureurs et teneurs de compte. Là où on passait 3 à 5 heures à recopier des relevés, on récupère aujourd'hui un bilan consolidé en 20 minutes— le temps gagné part dans l'analyse, pas dans la saisie. L'ACPR (position 2024) encadre ces agrégateurs comme PSIC (prestataires de services d'information sur les comptes).

21.2 LLM spécialisés CGP

À côté, des LLM spécialisés digèrent le BOFiP (la doctrine fiscale officielle de Bercy), la jurisprudence et les recommandations de la CNCGP (la chambre syndicale). Addventaet Manty visent les CGP et les banques privées, Harvey couvre plutôt le juridique pur. Dans la pratique, ils font un premier jet de lettre de mission ou d'analyse fiscale en deux minutes ; on gagne 30 à 40 % de temps de rédaction sur les tâches répétitives. Reste un point non négociable : c'est le CGP qui signe et qui répond devant l'AMF (art. 325-7 du règlement général). Si l'IA hallucine un article du CGI, c'est sa responsabilité, pas celle de l'éditeur.

21.3 Reporting MIF II / PRIIPs / DDA

Côté reporting, MIF II (directive marchés financiers), PRIIPs (produits d'investissement packagés) et DDA (directive distribution d'assurance) imposent trois documents lourds : le DICI remis au client, l'analyse du marché cible et le rapport de suivi annuel prévu à l'article L.533-15 du CMF. L'automatiser fait baisser le coût de conformité de 40 à 60 %. Pour un cabinet sous 50 M€ d'encours, c'est souvent la différence entre rentable et asphyxié.

Pour résumer la division du travail : l'IA prend la saisie, la veille réglementaire et le reporting. Elle ne prend pas la relation client, les arbitrages quand vos objectifs se contredisent (par exemple sécuriser ET transmettre tôt), ni la responsabilité face à l'ORIAS, l'AMF et l'ACPR — c'est le nom du CGP sur la lettre de mission. Un CGP qui refuse les outils 2026 perd entre 30 et 40 % de productivité ; un outil tout seul ne couvre ni MIF II ni DDA. Donc oui, en pratique, on travaille avec les deux.

Voici 6 cas qu'on rencontre tous les mois en cabinet. Profils différents, mêmes mécanismes : on regarde le patrimoine, on identifie les fuites, on chiffre ce qu'on peut récupérer. Prénoms fictifs, chiffres réels.

Cas 1 — Marc & Julie, 35 ans, Lyon : 2 enfants, premier crédit RP, et déjà trop d'impôts

Marc est ingénieur (55 k€), Julie en RH (45 k€), deux enfants en bas âge. Ils ont signé leur RP à Villeurbanne il y a deux ans, mettent 400 € de côté sur un Livret A qui dort, et viennent de comprendre qu'ils paient 4 800 € d'IR/an sans rien optimiser. Patrimoine net : 183 k€.

• Ce qu'on fait, dans l'ordre : d'abord la prévoyance décès (500 k€ chacun pour ~50 €/mois — sans ça, si Marc décède demain Julie ne tient pas le crédit). Ensuite PER Marc + Julie pour −2 200 € d'IR par an. Le Livret A bascule en AV Linxea avec 15 k€ de SCPI européennes. Et on active la donation grands-parents (31 865 € × 4 abattements) avant que les enfants n'aient 6 ans.
• Bilan : sur 20 ans, ~48 000 € qui restent dans leur poche au lieu de partir au fisc — l'équivalent d'une année de salaire de Julie.

Cas 2 — Caroline, 48 ans, DRH Paris — Retraite + IFI émergent

Caroline est DRH dans l'industrie pharma (165 k€, TMI 41 %), divorcée depuis 5 ans, deux ados à charge. Sa RP parisienne vaut 1,2 M€ et la fait basculer en IFI pour la première fois cette année. À côté : 280 k€ d'AV, 85 k€ de PEA, 45 k€ de PER. Total : 1,61 M€.

• La stratégie qu'on a montée avec Caroline : on attaque l'IR avec un PER à 10 k€/an (−4 100 € d'impôt par an), on fait sauter l'IFI partiellement grâce à un GFI de 80 k€ (75 % d'exonération IFI + abattement Monichon). Côté rendement, on bascule 50 k€ en SCPI européennes (zéro prélèvement social, contrairement aux SCPI françaises) et 250 k€ en assurance-vie luxembourgeoise pour sécuriser le capital. Et surtout : clause bénéficiaire démembrée — l'usufruit pour sa mère âgée, la nue-propriété pour les enfants.
• Économie fiscale cumulée 15 ans : ~95 000 €

Cas 3 — Philippe, 55 ans, dirigeant SAS — Cession imminente

Philippe a fondé sa boîte SaaS il y a 12 ans, il vend en T4 2027 sur une valo de 25 M€. Avec sa RP, son immobilier locatif et ses placements, le patrimoine total tourne à 31,3 M€ — dont 19,5 M€ encore bloqués dans les titres de la SAS. Il nous a appelés 18 mois avant la signature : exactement le bon timing.

• Le plan de bataille en 3 temps. Avant la cession : on crée une holding à l'IS pour bénéficier de l'apport-cession (art. 150-0 B ter — report d'imposition de la plus-value), et on monte un Pacte Dutreil sur 30 % des titres pour les donner aux enfants en abattement de 75 % (art. 787 B, confirmé par Cass. com. 17/12/2025 n° 24-17.415). Donation-partage avec réserve d'usufruit valorisée art. 669 — ça purge la plus-value (jurisprudence Rebecq). Après cession : 3 M€ en assurance-vie luxembourgeoise + 500 k€ en GFI pour neutraliser l'IFI.
• Économie fiscale totale consolidée : 4 à 5 M€

Cas 4 — Jean, 68 ans, veuf Bordeaux — Transmission + dépendance

Jean a perdu sa femme il y a 18 mois. Retraité (42 k€ de pensions), il vit dans la RP bordelaise du couple (800 k€) et garde la résidence secondaire au Cap-Ferret (400 k€) où les petits-enfants viennent l'été. Le reste — 600 k€ d'AV, 150 k€ de PEA, 250 k€ de SCPI — il ne sait plus quoi en faire. Deux questions l'obsèdent : transmettre à ses 2 enfants et 4 petits-enfants sans les fâcher, et anticiper une éventuelle dépendance. Patrimoine total : 2,2 M€.

• Préconisations : clause bénéficiaire AV démembrée (art. 774 bis LF 2024 + BOFiP BOI-ENR-DMTG-10-40-20-20 du 26/09/2024), AVL 250 k€ avant 70 ans, donation démembrement SCPI, GFI 100 k€, contrat capitalisation 200 k€, contrat dépendance Malakoff
• Économie transmission : ~250 000 € sur 3,1 M€ transmis

Cas 5 — Thomas & Sophie, 52 et 49 ans, retour expat Bruxelles → Paris

Thomas et Sophie rentrent à Paris après 7 ans à Bruxelles. Lui consultant en stratégie chez un Big 4 (280 k€), elle avocate fiscaliste (120 k€), deux enfants qui rentrent au lycée français. Ils arrivent avec 1,8 M€ d'assurance-vie luxembourgeoise logée chez Wealins (compte belge), 400 k€ de SCPI françaises et leur appartement bruxellois à 650 k€ qu'ils hésitent à vendre. Total : 3,07 M€.

• Préconisations : régime impatrié art. 155 B CGI (exonération 30 % prime + 50 % revenus passifs 8 ans = ~380 k€), maintien AVL Wealins, PER × 2 immédiatement (31 500 € IR économisés année 1), SCPI européennes (De Ruyter C-623/13), SCI IR familiale pour RP Paris
• Économie fiscale cumulée 15 ans : ~620 000 €

Cas 6 — David & Claire, 42 et 40 ans, Marseille — Héritage 800 k€

David vient d'hériter de son père décédé en décembre : 800 k€ — appartement vendu, AV de papa, quelques SCPI. Médecin généraliste en SELARL (110 k€ de BNC), marié à Claire (kiné libérale, 45 k€), deux enfants à Marseille. Avant l'héritage, 330 k€ de patrimoine ; aujourd'hui 1,13 M€ et beaucoup de questions sur quoi faire des 800 k€ pour ne pas les diluer en impôts ou en placements médiocres.

• Préconisations : PER × 2 (SELARL 12 k€/an + Claire 5 k€/an = IR −5 100 €/an), PER Madelin BNC plafond ~85 780 €, arbitrage SCPI héritées (PGA négative) → SCPI européennes Remake+Iroko, AVL OneLife 250 k€, contrat capitalisation 150 k€ (purge PV donation), donation-partage démembrement SCPI aux enfants
• Économie fiscale cumulée 15 ans : ~135 000 €

Pour aller plus loin : les 10 erreurs patrimoniales déjà identifiées lors du bilan et définir une allocation d'actifs optimale selon votre âge.

Choisir un CGP, ce n'est pas comme choisir un comptable : la décision vous engage sur 10, 20, parfois 30 ans, et l'écart de qualité entre un bon et un mauvais conseiller se chiffre en centaines de milliers d'euros sur la durée. La bonne nouvelle, c'est que la grille d'évaluation est connue. Voici la checklist que les confrères s'échangent officieusement entre cabinets — celle à appliquer avant de signer quoi que ce soit.

24.1 Les 15 questions pièges à poser au 1er rendez-vous

Quand on me demande à qui confier un proche, je donne toujours la même liste de 15 questions à poser au premier rendez-vous. Sorties posément, sans agressivité, elles font la différence en dix minutes entre un conseiller indépendant et un commercial déguisé. Premier point factuel : 90 à 95 % des CGP français vivent de rétrocommissions (chiffres AMF 2024 recoupés par Prosper Conseil). Ce n'est pas un problème en soi — c'est même le modèle économique dominant en France, et il fonctionne très bien tant qu'il est transparent. Le problème, c'est l'opacité : le conseiller qui esquive la question des montants ou refuse de citer ses partenaires assureurs vous cache forcément quelque chose.

24.2 12 red flags d'un mauvais CGP

24.3 Check-list data room : les 30 pièces à apporter au 1er RDV

Un client qui arrive avec son dossier complet boucle son bilan en 15 jours. Un client qu'on doit relancer cinq fois pour un avis d'imposition ou un acte notarié, c'est 6 à 8 semaines de retard, et un CGP qui finit par travailler dans l'urgence. Le travail le plus rentable, c'est celui que vous faites avant le 1er rendez-vous : préparer ces 30 pièces vous fait gagner un mois et demi sur la livraison du rapport.

24.4 Changer de CGP : portabilité en 7 étapes

Beaucoup de clients restent chez un CGP qui ne leur convient plus, par peur de tout casser : assurance-vie qui perd son antériorité, PER frais de transfert, PEA bloqué… Bonne nouvelle, la plupart de ces craintes sont infondées. Vous pouvez changer de conseiller sans clôturer un seul contrat : c'est le courtier qui change, pas le contrat. Voici la marche à suivre, étape par étape.

En pratique, comptez 1 à 3 mois pour que toute la portabilité soit bouclée. Le point qui coince quasi systématiquement, c'est le transfert de courtage sur l'assurance-vie. La loi est pourtant limpide : l'art. L.113-14 du Code des assurances rend l'opération gratuite. Ce que la loi ne précise pas, en revanche, c'est le délai — certains assureurs prennent 2 semaines, d'autres traînent 3 mois en espérant que vous renoncerez. Le bon réflexe : exigez une confirmation écrite du changement de courtier de chaque assureur, c'est ce qui débloque les dossiers en suspens.

24.5 ROI chiffré d'un bilan patrimonial par profil

Le calcul du ROI d'un bilan déçoit rarement, à n'importe quel étage de patrimoine. Un jeune actif à 200 k€ qui paie 1 500 à 3 500 € pour un bilan fee-only récupère 30 à 50 k€ sur 10-15 ans : ratio de 1 pour 10 à 1 pour 30. Côté dirigeant, on change carrément d'ordre de grandeur. Sur une cession à 5 M€, bien préparée 24 mois en amont avec apport-cession (art. 150-0 B ter CGI) et Pacte Dutreil (art. 787 B), on peut faire économiser 300 k€ à 1 M€ de droits— soit 100 à 300 fois ce que le conseil amont aura coûté. C'est l'une des rares dépenses où le ratio investissement/retour est vérifiable noir sur blanc.

Ce guide s'appuie exclusivement sur des sources officielles et doctrinales vérifiées au 15 avril 2026 :

• Directive MIF II 2014/65/UE (transposée 03/01/2018) — obligations CIF
• Directive DDA 2016/97 (01/10/2018) — distribution d'assurance-vie
• Règlement PRIIPs 1286/2014 — document d'information clé (DIC)
• RGPD Règlement UE 2016/679 — protection données personnelles
• Directive (UE) 2022/2555 NIS 2 — en cours de transposition France (projet de loi Résilience adopté Sénat 12/03/2025, procédure d'infraction CE 07/05/2025)
• Règlement UE 2023/1114 MiCA — crypto-actifs
• Règlement UE 2016/1103 — régimes matrimoniaux internationaux
• Art. L.541-1 à L.541-10 CMF — statut CIF
• Art. L.541-8-1 CMF — lettre de mission
• RGAMF art. 325-1 à 325-17 — règles de bonne conduite CIF
• Position ACPR-AMF DOC-2013-02 et DOC-2013-10 — KYC et instruments complexes
• Code civil art. 1400-1581 (régimes matrimoniaux), art. 1515 (préciput), art. 1397 (changement régime)
• CGI art. 964-983 (IFI), 779/790 G/784 (donations), 150-0 D ter (cession dirigeant), 787 B (Dutreil), 150-0 B ter (apport-cession), 167 bis (exit tax), 155 B (impatrié), 244 bis A (non-résidents), 990 I (AV décès), 774 bis (LF 2024 quasi-usufruit)
• Décision HCSF du 29/09/2021 (renforcée 01/01/2022) — taux d'endettement 35 %
• Cass. com. 21 juin 2023 n° 21-19.853 (publié au Bulletin, affaire Axyalis Patrimoine) — devoir de conseil et de mise en garde sur l'adéquation du support en UC au profil et à l'horizon du souscripteur
• Cass. com. 21 juin 2023 n° 21-16.716 (publié au Bulletin) — prescription au rachat (et non à la souscription) : préjudice fiscal indemnisable
• Cass. com. 17 décembre 2025 n° 24-17.415 — Pacte Dutreil : conditions de la holding animatrice en transmission par décès
• Cass. 3e civ. 19 septembre 2024 n° 22-18.687 — quasi-usufruit sur dividendes de cession SCI démembrée
• CJUE de Ruyter C-623/13 — prélèvements sociaux non-résidents UE/EEE/CH
• CJUE Schrems II C-311/18 — transferts données USA
• AMF — chiffres clés CIF 2023 (publication 12/2024)
• CNCGP — Baromètre 2025 (6 900 PP + 4 200 PM adhérents oct. 2025, 105 Md€ encours, 13,6 Md€ collecte 2024)
• ANACOFI — Rapport 2024 (2 900 cabinets, 7 500 entreprises, 3 Md€ CA)
• INSEE / DREES / COR — comptes nationaux, EHPAD, retraite

Mise à jour : avril 2026. Sources : Code Général des Impôts (CGI), Code monétaire et financier (CMF), Code civil, BOFiP, Légifrance, impots.gouv.fr, AMF, ACPR, ORIAS, CNCGP, ANACOFI, INSEE, DREES, COR. Les chiffres et barèmes mentionnés sont ceux en vigueur au 1er janvier 2026, intègrent la LF 2026 et la LFSS 2026.

Ce guide est fourni à titre informatif et ne constitue pas un conseil personnalisé. Les situations patrimoniales étant toutes différentes, consultez un conseiller en gestion de patrimoine certifié pour une recommandation adaptée à votre situation. Hagnéré Patrimoine est un cabinet de CGP enregistré à l'ORIAS (CIF, COA, COBSP, Carte T) — modèle rétrocommissionné, bilan patrimonial offert au client.