Comment donner 100 000 € à ses enfants sans payer d'impôts

1. Oui, c'est possible (et légal)

Donner 100 000 € à ses enfants sans payer un centime d'impôt, ce n'est pas une astuce fiscale ni un montage complexe. C'est tout simplement le mécanisme prévu par la loi pour encourager la transmission du patrimoine entre générations.

L'article 779-I du Code général des impôts (CGI) accorde à chaque parent un abattement de 100 000 € par enfant. Concrètement, cela signifie que les 100 000 premiers euros donnés à chaque enfant sont totalement exonérés de droits de donation. Pas de taxe, pas de pénalité, pas de piège : c'est un droit.

Et le meilleur ? Cet abattement se renouvelle tous les 15 ans. Un parent qui donne 100 000 € aujourd'hui pourra donner à nouveau 100 000 € dans 15 ans, toujours sans impôts. Sur une vie, cela représente des centaines de milliers d'euros transmis en franchise totale.

Mieux encore : en combinant intelligemment les différents abattements (don Sarkozy, logement neuf, grands-parents, démembrement, assurance-vie), un couple peut transmettre plus d'un million d'euros à ses enfants sans payer d'impôts. Ce guide vous montre comment, pas à pas, avec des simulations chiffrées adaptées à chaque situation familiale.

2. L'abattement de 100 000 € expliqué simplement

2.1. Le principe : une franchise d'impôt par parent et par enfant

Le mot « abattement » peut paraître technique, mais l'idée est simple : c'est la somme que vous pouvez donner sans qu'aucun impôt ne soit calculé dessus.

L'article 779-I du CGI fixe cet abattement à 100 000 € pour les donations en ligne directe (parent vers enfant). Cela fonctionne comme une « franchise » :

• Vous donnez 80 000 € à votre enfant ? Droits = 0 € (on est sous l'abattement)
• Vous donnez 100 000 € ? Droits = 0 € (on utilise exactement l'abattement)
• Vous donnez 120 000 € ? Droits calculés sur 20 000 € seulement (l'excédent)

Montant taxable = Donation − Abattement
                 = 120 000 € − 100 000 €
                 = 20 000 € → soumis au barème (art. 777)

2.2. Cet abattement est personnel : il se multiplie

Point essentiel : l'abattement de 100 000 € s'applique par couple donateur-donataire. Chaque parent dispose de son propre abattement envers chaque enfant, indépendamment.

2.3. Ce que vous pouvez donner : argent, mais pas seulement

L'abattement de 100 000 € ne se limite pas à l'argent liquide. Il s'applique à tous les types de biens :

• Sommes d'argent : virement, chèque, espèces
• Biens immobiliers : appartement, maison, terrain (acte notarié obligatoire)
• Valeurs mobilières : actions, obligations, parts de SCPI, assurance-vie rachetée
• Parts de société : parts de SCI, actions de SAS, etc.
• Biens meubles : véhicule, oeuvres d'art, bijoux

La seule différence : pour un bien immobilier, un acte notarié est obligatoire. Pour de l'argent, un simple formulaire suffit (voir section 6).

2.4. Présent d'usage vs don manuel : une distinction essentielle

Avant de parler de formulaires et d'abattements, il faut distinguer deux notions que beaucoup de Français confondent : le présent d'usage et le don manuel. Cette distinction est fondamentale car elle détermine si vous devez déclarer quoi que ce soit.

Conséquence pratique : si vous offrez régulièrement des sommes modestes à vos enfants pour Noël ou leur anniversaire, ces sommes ne « consomment » pas votre abattement de 100 000 €. Celui-ci reste intégralement disponible pour une donation structurée le moment venu.

3. Effet démultiplicateur : 2 parents × 2 enfants

C'est là que le mécanisme devient vraiment puissant. Puisque chaque parent a son propre abattement envers chaque enfant, le montant total transmissible sans impôts se multiplie avec le nombre de parents et d'enfants.

3.1. Tableau : combien transmettre sans impôts (abattement seul)

Un couple avec 2 enfants peut donc transmettre 400 000 € sans payer le moindre euro de droits de donation. Et ce n'est que le début : en ajoutant le don Sarkozy (section 4), on monte encore plus haut.

3.2. Exemple concret : la famille Martin

Pierre et Sophie Martin ont 2 enfants : Léa (28 ans) et Hugo (25 ans). Ils souhaitent aider leurs enfants à acheter leur premier logement.

• Pierre donne 100 000 € à Léa → droits = 0 €
• Pierre donne 100 000 € à Hugo → droits = 0 €
• Sophie donne 100 000 € à Léa → droits = 0 €
• Sophie donne 100 000 € à Hugo → droits = 0 €

Résultat : 400 000 € transmis, 0 € d'impôts. Léa et Hugo reçoivent chacun 200 000 € pour leur projet immobilier. Parfaitement légal, prévu par la loi.

4. Le bonus : don Sarkozy + 31 865 €

4.1. Un abattement supplémentaire souvent méconnu

En plus de l'abattement de 100 000 €, la loi prévoit un second abattement spécifique : le don familial de sommes d'argent, communément appelé « don Sarkozy » (art. 790 G CGI). Il permet de donner 31 865 € supplémentaires à chaque enfant, en franchise totale de droits.

4.2. Les conditions (simples)

4.3. Exemple concret

Reprenons Pierre Martin (55 ans). Il peut donner à sa fille Léa (28 ans) :

• 100 000 € au titre de l'abattement classique (art. 779-I)
• + 31 865 € au titre du don Sarkozy (art. 790 G)
• = 131 865 € sans aucun droit de donation

Le don Sarkozy est un « bonus » qui vient en plus. Il suffit que Pierre ait moins de 80 ans et Léa soit majeure. La déclaration se fait sur le même formulaire 2735.

5. Cumul total : jusqu'à 527 460 € sans impôts

5.1. Le calcul complet par parent et par enfant

Par parent et par enfant :
  100 000 € (art. 779-I)
+  31 865 € (don Sarkozy, art. 790 G)
= 131 865 € en franchise totale

5.2. Tableau récapitulatif : tous les cas de figure

5.3. L'abattement temporaire logement neuf (art. 790 A bis)

Depuis le 15 février 2025 et jusqu'au 31 décembre 2026, un dispositif temporaire permet de donner 100 000 € supplémentaires en franchise de droits, à condition que la somme soit utilisée pour l'acquisition d'un logement neuf (résidence principale du donataire) ou pour des travaux de rénovation énergétique.

Avec ce dispositif, un couple peut transmettre à un enfant jusqu'à :

2 × 100 000 € (art. 779-I)     = 200 000 €
+ 2 × 31 865 € (don Sarkozy)   =  63 730 €
+ 2 × 100 000 € (790 A bis)    = 200 000 €
= 463 730 € à un seul enfant, 0 € de droits

⚠ Plafond 790 A bis : 300 000 € par donataire
→ Si 2 parents donnent 100 000 € chacun (= 200 000 €) : OK
→ Si 3 donateurs (2 parents + 1 grand-parent) : plafond atteint à 300 000 €

6. Comment faire concrètement

6.1. Don manuel ou acte notarié ?

6.2. Le formulaire 2735 : mode d'emploi

Pour un don d'argent (virement, chèque, espèces), la procédure est simple :

1. Effectuez le don : virement bancaire de préférence (traçabilité)
2. Téléchargez le formulaire 2735 sur impots.gouv.fr (Cerfa n°2735-SD)
3. Remplissez-le : identité du donateur, du donataire, montant, nature du don
4. Déposez-le au service des impôts du domicile du donataire (celui qui reçoit)
5. Délai : dans le mois qui suit la date du don

6.3. Don manuel : virement, chèque ou espèces ?

Le « don manuel » désigne juridiquement la remise matérielle d'un bien de la main à la main (art. 757 CGI). En pratique, il s'effectue le plus souvent par virement bancaire, chèque ou espèces. Chaque mode a ses conséquences pratiques :

6.4. Quand faut-il passer par un notaire ?

• Obligatoire : donation d'un bien immobilier (appartement, maison, terrain)
• Obligatoire : donation-partage (pour répartir équitablement entre plusieurs enfants)
• Recommandé : montants importants, situations familiales complexes (famille recomposée)
• Recommandé : donation avec réserve d'usufruit (démembrement, voir section 8)

6.5. Le coût d'un acte notarié

Pour un don d'argent déclaré via le formulaire 2735 : coût = 0 €. C'est gratuit.

7. Renouvellement tous les 15 ans

7.1. Le principe du rappel fiscal

L'article 784 du CGI prévoit un rappel fiscal de 15 ans : lorsque vous faites une nouvelle donation, l'administration « regarde en arrière » sur les 15 dernières années pour vérifier si l'abattement a déjà été utilisé.

Autrement dit : si vous avez donné 100 000 € en 2026 (abattement intégralement utilisé), vous ne pouvez pas donner à nouveau sans droits avant 2041. Mais en 2041, l'abattement se renouvelle intégralement : vous pouvez donner 100 000 € de plus, toujours sans impôts.

7.2. Chronologie sur 30 ans : le cas de Pierre et Léa

Sur 30 ans, Pierre aura transmis 263 730 € à sa seule fille Léa, sans aucun droit de donation. Si Sophie (sa conjointe) fait de même : 2 × 263 730 = 527 460 € pour Léa seule, sur 30 ans.

7.3. Donation partielle et rappel : le solde d'abattement

Vous n'êtes pas obligé de donner 100 000 € d'un coup. Si vous donnez 60 000 € en 2026, il vous reste 40 000 € d'abattement disponible pour les 15 prochaines années. En 2030, vous pourrez donner 40 000 € sans droits. Et en 2041, l'abattement de 100 000 € sera à nouveau intégralement disponible.

Exemple de donation fractionnée :
  2026 : don de 60 000 € → abattement restant = 40 000 €
  2030 : don de 40 000 € → abattement restant = 0 € (épuisé)
  2033 : don de 20 000 € → TAXABLE (abattement épuisé, rappel 15 ans)
  2041 : renouvellement → abattement = 100 000 € à nouveau

7.4. Cas chiffré multi-générations : parents + grands-parents

La vraie puissance du système français apparaît quand on combine les donations des parents et des grands-parents. Chaque génération dispose de ses propres abattements, indépendants les uns des autres.

La famille Dupont : Pierre (55 ans) et Sophie (52 ans) ont 2 enfants majeurs, Léa et Hugo. Les grands-parents paternels, Jean (76 ans) et Marie (74 ans), souhaitent aussi transmettre.

Léa reçoit : 391 190 € sans droits
Hugo reçoit : 391 190 € sans droits
Total famille : 782 380 € en franchise totale

→ Soit 254 920 € de plus qu'avec les parents seuls (527 460 €)

8. Aller plus loin : démembrement, SCI et assurance-vie

Les abattements vus précédemment permettent de transmettre des centaines de milliers d'euros sans impôts. Mais si votre patrimoine est plus important, il existe des stratégies complémentaires pour aller encore plus loin.

8.1. Donner la nue-propriété : payer des droits sur une valeur réduite

Au lieu de donner un bien « en pleine propriété », vous pouvez ne donner que la nue-propriété et conserver l'usufruit (c'est-à-dire le droit d'utiliser le bien ou d'en percevoir les revenus). C'est ce qu'on appelle le démembrement.

L'avantage fiscal est considérable : les droits de donation sont calculés sur la valeur de la nue-propriété seule, qui dépend de l'âge du donateur selon le barème de l'article 669 du CGI :

Exemple rapide : Vous avez 55 ans et un appartement valant 400 000 €. En donnant la nue-propriété, les droits sont calculés sur 50 % × 400 000 = 200 000 €. Avec l'abattement de 100 000 €, les droits ne porteront que sur 100 000 € (au lieu de 300 000 € en pleine propriété).

Et au décès du donateur, l'enfant récupère automatiquement la pleine propriété, sans droits supplémentaires. C'est la reconstitution gratuite de la pleine propriété (art. 1133 CGI).

8.1 bis. Cas chiffré complet : donation en démembrement

Situation : Catherine, 62 ans, possède un appartement parisien estimé à 300 000 €. Elle souhaite le transmettre à son fils unique Antoine (34 ans) tout en continuant à y habiter.

Étape 1 — Calcul de la nue-propriété : À 62 ans (tranche 61-70 ans), le barème de l'art. 669 fixe la valeur de l'usufruit à 40 % et celle de la nue-propriété à 60 %.

Valeur nue-propriété = 300 000 € × 60 % = 180 000 €
Abattement art. 779-I = – 100 000 €
Part taxable = 80 000 €

Étape 2 — Calcul des droits (barème art. 777) :

Étape 3 — Comparaison avec la pleine propriété :

Au décès de Catherine : Antoine récupère automatiquement l'usufruit. Il devient plein propriétaire de l'appartement (alors valorisé probablement bien plus que 300 000 €), sans payer un centime de droits supplémentaires (art. 1133 CGI). Le gain réel est donc bien supérieur aux 24 000 € d'économie immédiate.

8.2. La SCI familiale : donner des parts progressivement

La société civile immobilière (SCI) familiale permet de transmettre un bien immobilier de manière progressive et fiscalement avantageuse :

• Donation de parts : au lieu de donner un immeuble entier, vous donnez des parts de SCI par tranches, en utilisant l'abattement au fur et à mesure
• Décote : les parts de SCI bénéficient généralement d'une décote de 10 à 20 % par rapport à la valeur du bien (illiquidité, clauses statutaires)
• Cumul : la donation de parts de SCI peut elle-même être démembrée (donner la nue-propriété des parts)

Pour en savoir plus sur la SCI et l'IFI, consultez notre guide SCI et IFI.

8.3. L'assurance-vie : 152 500 € supplémentaires HORS succession

L'assurance-vie n'est pas une donation à proprement parler, mais c'est un outil de transmission redoutablement efficace — et entièrement cumulable avec les abattements de donation.

Le mécanisme est simple : au décès du souscripteur, les capitaux versés au(x) bénéficiaire(s) ne passent pas par la succession (art. L132-12 du Code des assurances). Ils bénéficient d'une fiscalité propre, bien plus avantageuse que les droits de succession classiques :

Transmission totale possible (par parent / par enfant) :
  100 000 € donation (art. 779-I)
+  31 865 € don Sarkozy (art. 790 G)
+ 152 500 € assurance-vie (art. 990 I, versements avant 70 ans)
= 284 365 € en franchise de droits

Pour un couple avec 2 enfants :
  2 × 2 × 284 365 = 1 137 460 € transmis sans impôts

8.4. Les SCPI : un outil de transmission méconnu

Les parts de SCPI (sociétés civiles de placement immobilier) peuvent être données, démembrées ou détenues en assurance-vie. Elles offrent une souplesse que l'immobilier en direct ne permet pas (pas de minimum de valeur, divisibilité parfaite).

Pour approfondir : guide SCPI 2026 | SCPI en assurance-vie.

9. Simulations par profil familial

Voici 5 simulations concrètes pour les situations familiales les plus courantes. Tous les calculs sont vérifiés sur la base des abattements en vigueur au 1er janvier 2026.

9.1. Parent seul, 1 enfant majeur

Marie, 58 ans, divorcée, un fils de 30 ans. Elle lui donne 131 865 € par virement. Droits de donation : 0 €. Elle dépose le formulaire 2735 au centre des impôts. Total des frais : 0 €.

9.2. Couple, 1 enfant majeur

Jean et Françoise, 62 et 59 ans, un fils de 35 ans. Chacun donne 131 865 €. Leur fils reçoit 263 730 € sans aucun droit.

9.3. Couple, 2 enfants majeurs

Pierre et Sophie Martin (notre exemple récurrent), 55 et 52 ans, 2 enfants majeurs. 527 460 € transmis, 0 € de droits. Chaque enfant reçoit 263 730 € — de quoi constituer un apport immobilier conséquent.

9.4. Couple, 3 enfants majeurs

Les Durand, 60 et 57 ans, 3 enfants majeurs. Près de 800 000 € transmis en franchise totale de droits. Sur 2 cycles (30 ans) : 1 582 380 €.

9.5. Couple, 2 enfants + logement neuf (art. 790 A bis)

Thomas et Julie, 50 et 48 ans, 2 enfants majeurs. Leur fille Claire souhaite acheter un appartement neuf. Ils veulent maximiser l'aide.

Claire reçoit 463 730 € sans droits pour acheter son logement neuf. Leur fils Maxime, qui n'achète pas de neuf, reçoit « seulement » 263 730 €. Total famille : 727 460 € en franchise totale.

10. Les 8 erreurs à éviter

Sources et références