Retraite progressive 2026 : conditions, calcul, avantages et articulation PER

1. Retraite progressive 2026 : pourquoi ce guide change tout

En 2026, la retraite progressive permet dès 60 ans de réduire son activité entre 40 et 80 % tout en percevant une fraction de pension (décret n° 2025-681 du 15 juillet 2025). Il faut justifier de 150 trimestres d'assurance tous régimes confondus (art. L. 351-15 CSS). Le dispositif est ouvert aux salariés, fonctionnaires et travailleurs indépendants. Hagnéré Patrimoine vous guide, cas pratiques chiffrés à l'appui.

Vous avez 60 ans, parfois 61 ou 62. Vous avez commencé à travailler à 20 ans, peut-être même à 18. Quarante ans plus tard, vous ne comptez plus les matins où vous vous réveillez fatigué avant même d'avoir commencé. Vous aimez encore votre métier, vos collègues, le sens de ce que vous faites. Mais le rythme n'est plus le même. Les nuits sont plus courtes, les lombaires plus lourdes, les dossiers plus indigestes.

Partir à la retraite d'un coup vous fait peur. Financièrement, parce que vous savez que votre pension sera plus faible que votre salaire. Psychologiquement, parce que quarante ans d'identité professionnelle ne s'arrêtent pas en un jour. Et socialement, parce que votre conjoint n'est peut-être pas encore à la retraite, et que vous ne vous voyez pas tourner en rond à la maison.

Il existe une solution qui coche les trois cases. Elle s'appelle la retraite progressive. Elle permet de lever le pied sans perdre trop d'argent, de continuer à travailler sans se cramer, et d'atterrir en douceur sur le palier retraite. En 2026, elle est devenue universelle : dès 60 ans, pour tous les régimes, avec des règles harmonisées et une loi Séniors qui protège les salariés contre les refus abusifs.

Le problème, c'est qu'une très grande majorité des personnes qui pourraient en bénéficier n'en ont jamais entendu parler. Fin 2023, ils n'étaient que 28 000 bénéficiaires actifs selon le Panorama des retraites 2025 de la DREES. Sur les plusieurs centaines de milliers de salariés potentiellement éligibles (estimation DREES et études sectorielles), seule une infime minorité utilise le dispositif. C'est un scandale silencieux.

Ce guide a été rédigé par un conseiller en gestion de patrimoine certifié (CIF, COA, COBSP, CNCGP), sur la base des textes officiels en vigueur au 17 avril 2026 : Code de la sécurité sociale (art. L. 351-15, L. 351-16, L. 241-3-1), loi n° 2023-270 du 14 avril 2023, décrets n° 2025-680 et 2025-681 du 15 juillet 2025, loi Séniors n° 2025-989 du 24 octobre 2025, circulaire Agirc-Arrco n° 2026-1-SG-DRJ du 16 janvier 2026. C'est la doctrine la plus à jour disponible en ligne.

Avant de plonger dans le détail, consultez notre guide complet du Plan d'Épargne Retraite (PER) : la retraite progressive s'articule naturellement avec le PER pour démultiplier l'effet fiscal. Nous y reviendrons en section 10.

2. Qu'est-ce que la retraite progressive ? (en 2 minutes)

Avant de vous noyer dans les articles du Code de la sécurité sociale (CSS, le grand recueil des règles de protection sociale en France), posons le schéma mental. La retraite progressive (on l'appellera souvent « RP » dans la suite de ce guide), c'est trois choses simples.

Un : vous réduisez votre temps de travail. Vous passez par exemple à 70 %. Vous touchez donc 70 % de votre salaire brut.

Deux : votre caisse de retraite vous verse la fraction complémentaire de votre pension estimée. Puisque vous avez réduit de 30 %, elle vous verse 30 % de la pension que vous toucheriez si vous « liquidiez » aujourd'hui. (En jargon retraite, « liquider » signifie simplement demander le versement officiel de sa pension définitive — rien à voir avec une vente ni une dissolution.)

Trois : vous continuez à cotiser sur votre salaire partiel. Vous continuez donc d'acquérir des droits supplémentaires. À la liquidation définitive (le jour où vous arrêterez pour de bon), votre pension finale sera recalculée en tenant compte de ces trimestres et points supplémentaires.

Concrètement, imaginons que vous touchez 4 000 € brut par mois à temps plein. Vous passez à 70 %. Votre nouveau salaire brut est de 2 800 €. Votre caisse de retraite a estimé votre pension potentielle à 2 400 € brut par mois. Elle vous verse 30 % de cette pension, soit 720 € brut. Vous touchez donc un revenu brut global de 3 520 € au lieu de 4 000 €. Et vous avez gagné 30 % de temps libre.

Le cadre légal principal est l'article L. 351-15 du Code de la sécurité sociale — c'est le texte fondateur, celui qui définit qui peut entrer en retraite progressive et à quelles conditions, dans le régime général des salariés du privé. Pour les autres régimes, les articles varient. Mais le principe reste identique.

Pour approfondir la logique de calcul de pension, voyez la section 7. Pour comparer avec le cumul emploi-retraite, voyez la section 17 (FAQ n° 18).

3. Qui peut en bénéficier en 2026 ? Les 7 régimes

Jusqu'en 2023, la retraite progressive était réservée aux salariés du privé et aux salariés agricoles. C'était injuste. Un fonctionnaire, un artisan ou un avocat ne pouvait pas y prétendre. La réforme des retraites du 14 avril 2023 (loi n° 2023-270) a universalisé le dispositif, et les décrets d'application de 2023 et 2025 ont finalisé l'extension à tous les régimes obligatoires.

En 2026, sept régimes de base sont concernés. Voici la cartographie exhaustive.

Petit glossaire express : RG = régime général (les salariés du privé) ; FPE / FPT / FPH = fonctions publiques d'État, territoriale et hospitalière ; MSA = Mutualité sociale agricole ; NSA = non-salariés agricoles ; SSI = Sécurité sociale des indépendants (l'ex-RSI) ; TNS = travailleurs non-salariés ; CNAVPL = Caisse nationale d'assurance vieillesse des professions libérales ; CNBF = Caisse nationale des barreaux français (les avocats) ; SRE = Service des retraites de l'État ; CNRACL = caisse de retraite des fonctionnaires territoriaux et hospitaliers.

Concrètement, presque tout le monde peut y prétendre en 2026. Les seules exceptions notables sont les militaires en service actif, les agents publics en catégorie active (policiers, pompiers, infirmiers hospitaliers de catégorie active) pour lesquels les règles d'âge sont différentes, et quelques régimes spéciaux résiduels (marins, mineurs, Opéra de Paris) qui suivent leurs propres textes.

Pour chaque régime, les règles fines (quotité de travail, durée, surcotisation) varient légèrement. Nous les détaillons en section 6 pour les quotités, en section 13 pour les fonctionnaires, et en section 14 pour les dirigeants et TNS. Commençons par la première condition commune à tous : l'âge minimal.

4. Condition 1 : 60 ans pour tous depuis le 1er septembre 2025

« Je peux y aller à quel âge ? » C'est la toute première question que nous posent les clients en rendez-vous. Et pendant des années, la réponse était un casse-tête. Entre la règle initiale (âge légal moins 2 ans), le relèvement progressif de l'âge légal à 64 ans et les différences entre régimes, plus personne ne savait vraiment à quel âge on pouvait demander le dispositif.

Le décret n° 2025-681 du 15 juillet 2025 a mis fin à la confusion. Depuis le 1er septembre 2025, l'âge d'accès est fixé à 60 ans ferme, pour tous les régimes, quelle que soit la date de naissance. C'est le « palier universel » voulu par la loi n° 2023-270 du 14 avril 2023.

Age minimum retraite progressive = 60 ans
(quel que soit le regime, depuis le 1er septembre 2025, decret 2025-681)

Concrètement, si vous êtes né en 1966 ou après, vous pouvez demander la retraite progressive dès le mois qui suit votre 60ème anniversaire, sous réserve des autres conditions (trimestres, quotité). Si vous êtes né avant, vous avez soit déjà atteint l'âge, soit vous pouvez demander dès à présent.

Attention, cet âge concerne uniquement l'ouverture du droit. Il ne préjuge pas du taux plein. Vous pouvez être en retraite progressive à 60 ans sans avoir tous vos trimestres, à condition d'en avoir au moins 150 (voir section 5). La fraction de pension versée sera alors calculée avec une décote éventuelle.

Ce nouvel âge de 60 ans vous fait gagner en moyenne 2 à 4 ans de transition en douceur par rapport à l'ancien régime. Dans notre guide Gestion de patrimoine 50-55 ans, nous expliquons comment préparer ce cap dès la cinquantaine.

5. Condition 2 : 150 trimestres tous régimes confondus

La deuxième condition est une durée d'assurance minimale : 150 trimestres validés, tous régimes confondus. C'est l'équivalent de 37,5 années d'activité professionnelle cotisée.

Bonne nouvelle : on compte absolument tous les trimestres validés dans n'importe quel régime de base français. Régime général, fonction publique, MSA, SSI, CNAVPL, CNBF. On additionne tout. Même les trimestres de majoration (enfants, service militaire, chômage indemnisé) comptent.

Total trimestres = trimestres regime general
                 + trimestres fonction publique
                 + trimestres MSA / SSI / CNAVPL / CNBF
                 + trimestres de majoration (enfants, service, chomage, maladie)

Seuil requis : 150 trimestres

Concrètement, si vous avez travaillé 30 ans comme cadre dans le privé (120 trimestres) et 10 ans comme fonctionnaire (40 trimestres), vous avez 160 trimestres validés. Vous remplissez largement la condition. Même un parent ayant eu 2 enfants bénéficie de 8 trimestres de majoration supplémentaires (4 par enfant au régime général, article L. 351-4 CSS).

Pour vérifier vos trimestres, le plus simple est de vous connecter sur info-retraite.fr, le service unifié de tous les régimes. Vous y trouverez votre relevé de carrière consolidé tous régimes (RIS-CC). C'est le document à joindre à votre demande de retraite progressive.

Note importante : la condition de 150 trimestres est fixe. Elle ne bouge pas avec la réforme 2023 qui relève la durée d'assurance pour le taux plein à 172 trimestres (43 années). Vous n'avez pas besoin d'avoir tous vos trimestres pour le taux plein pour accéder à la RP. 150 suffisent.

Âge validé, trimestres validés. Reste la troisième condition, souvent la plus délicate à négocier avec l'employeur : la fameuse quotité de travail.

6. Condition 3 : la quotité d'activité selon votre statut

« Quotité » : le mot fait peur. Rassurez-vous, c'est juste le terme administratif pour dire « la part de temps plein que vous continuez à travailler ». Passer à 80 % ? Quotité = 80 %. Passer à 70 % ? Quotité = 70 %. La troisième condition de la retraite progressive, c'est précisément cette réduction effective du temps de travail (ou des revenus pour les indépendants). Elle varie selon votre statut. Et c'est elle qui détermine la fraction de pension que vous allez toucher.

Concrètement, un salarié du privé qui passe de 35h à 28h par semaine est à 80 % — la limite haute. Il touche donc 20 % de sa pension estimée. Un cadre qui passe de 218 à 152 jours par an est à 70 %, il touche 30 %. Un fonctionnaire qui passe de 100 % à 50 % touche 50 % de sa pension. Un kiné libéral dont les honoraires passent de 100 000 € à 60 000 € (baisse de 40 %) touche 40 % de sa pension.

Un point technique : dans le régime général, la quotité est calculée par rapport à la durée légale du travail en vigueur dans l'entreprise (35h, 39h, etc.). Si votre entreprise est à 39h et que vous passez à 30h, vous êtes à 77 % — dans la fourchette autorisée.

Pour les salariés ayant plusieurs employeurs, les quotités s'additionnent. C'est le total qui doit se situer entre 40 et 80 %. Nous détaillons ce cas dans la FAQ (question 15).

7. Comment se calcule la fraction de pension versée

« Combien je vais toucher ? » Deuxième question reine en rendez-vous. On arrive au cœur du dispositif. La formule est d'une simplicité biblique. Les subtilités, elles, se cachent dans la définition de la « pension estimée » (c'est-à-dire le montant de pension que vous toucheriez si vous partiez définitivement aujourd'hui).

Fraction de pension = (100 % - quotite de travail) x pension estimee complete

Exemple : quotite 70 % -> fraction = 30 % x pension estimee
          quotite 60 % -> fraction = 40 % x pension estimee
          quotite 50 % -> fraction = 50 % x pension estimee (fonctionnaire)
          quotite 80 % -> fraction = 20 % x pension estimee

Revalorisation 2026. Les fractions de pension de base sont revalorisées de +0,9 % au 1er juillet 2026 (conformément à la loi de financement de la sécurité sociale pour 2026). Les points Agirc-Arrco suivent leur propre calendrier : +1,6 % au 1er novembre 2025 (valeur de service du point à 1,4386 €), reconduction prévue au 1er novembre 2026. Vérifiez votre bulletin de paiement caisse au mois de juillet pour valider la bonne application de la revalorisation.

Concrètement, la « pension estimée complète » est la pension que vous toucheriez si vous liquidiez définitivement votre retraite au jour où vous entrez en retraite progressive. Elle est calculée à titre provisoire par votre caisse, sur la base de votre relevé de carrière au moment de la demande.

Trois mini-exemples pour bien fixer les idées.

Mini-exemple 1 — Sophie, cadre à Lyon : pension estimée 2 400 € brut/mois, quotité choisie 80 %. Fraction versée = 20 % × 2 400 = 480 € brut/mois. Total revenu brut : 2 400 € × 80 % (salaire) + 480 € (pension) = 2 400 €. Elle conserve 100 % de son revenu brut pour 20 % de temps libéré.

Mini-exemple 2 — Marc, attaché territorial : pension estimée 2 800 € brut/mois, quotité 70 %. Fraction versée = 30 % × 2 800 = 840 € brut/mois. Total : 70 % du traitement + 840 €.

Mini-exemple 3 — Nathalie, kiné libérale : pension estimée 1 900 € brut/mois, baisse de revenus 40 %. Fraction versée = 40 % × 1 900 = 760 € brut/mois. Elle conserve 60 % de ses honoraires.

Pour les salariés du régime général, la pension Agirc-Arrco est également fractionnée selon le même principe. La circulaire Agirc-Arrco n° 2026-1-SG-DRJ du 16 janvier 2026 précise les modalités : application du coefficient d'anticipation éventuel si vous n'avez pas tous vos trimestres pour le taux plein, recalcul annuel, intégration des points acquis pendant la RP.

Le coefficient d'anticipation Agirc-Arrco peut amputer votre fraction de plusieurs pourcents selon les trimestres d'anticipation, si vous êtes loin de l'âge du taux plein (67 ans) et que vous n'avez pas vos 172 trimestres. Le pourcentage exact dépend de votre génération et du nombre de trimestres manquants — consultez votre relevé personnel ou la circulaire Agirc-Arrco en vigueur pour la valeur applicable à votre situation. C'est un piège à connaître — voir section 15.

8. 3 cas pratiques chiffrés détaillés

La théorie, c'est bien. Mais rien ne vaut un cas concret pour comprendre. Voici trois profils que nous voyons régulièrement en cabinet. Prénoms modifiés, chiffres réels.

Cas 1 — Sophie, 61 ans, cadre privée à Lyon, 80 %

Sophie est directrice commerciale dans une PME lyonnaise du secteur de l'industrie pharmaceutique. 61 ans, mariée, deux enfants majeurs. Son mari est fonctionnaire à l'hôpital de Lyon Sud, 63 ans, et partira à la retraite dans 18 mois. Depuis quelques mois, elle se lève plus fatiguée, rêve d'une semaine à quatre jours pour souffler et voir grandir ses petits-enfants. Ses chiffres : salaire brut de 5 200 €/mois (soit 62 400 €/an), TMI (tranche marginale d'imposition, c'est-à-dire le taux d'impôt qui s'applique à la dernière tranche de ses revenus) à 30 %, carrière de 41 ans dans le privé avec tous ses trimestres validés pour la retraite (172 trimestres).

Elle veut lever le pied sans perdre son poste. Son employeur accepte un passage à 4 jours sur 5, soit 80 % de quotité. Sa pension estimée au régime général + Agirc-Arrco est de 3 200 € brut/mois.

Concrètement, Sophie ne perd que 250 € nets par mois — environ 6 % de son revenu net — pour gagner une journée entière de temps libre. Elle peut en profiter pour garder ses petits-enfants le mercredi, suivre une formation, préparer la transmission de son patrimoine. Le ratio est imbattable.

Ajoutez à cela la stratégie PER que nous verrons en section 10 : Sophie peut verser 6 000 € sur son PER pendant sa RP, déduire à sa TMI 30 %, économiser 1 800 € d'IR par an. Elle ne perd plus que 50 € nets par mois au final.

Cas 2 — Marc, 62 ans, attaché territorial à Grenoble, 70 %

Marc est attaché territorial au conseil départemental de l'Isère, à Grenoble. Il y instruit depuis vingt ans des dossiers d'aide sociale à l'enfance. 62 ans, célibataire, grand amateur de randonnée dans le Vercors le week-end. Ses journées sont longues, les réunions s'enchaînent, et il sent qu'un 4/5ème lui permettrait de tenir jusqu'à 67 ans sans s'user. Voici ses chiffres : traitement brut indiciaire de 3 900 €/mois, carrière de 40 ans dans la territoriale (160 trimestres CNRACL), pension SRE/CNRACL estimée à 2 600 € brut/mois (soit 75 % de son traitement moyen des 6 derniers mois, règle classique de la fonction publique).

Précision de calcul : la base retenue par le SRE correspond au traitement indiciaire moyen des 6 derniers mois hors primes non soumises à retenue pour pension, soit environ 3 467 € bruts dans le cas de Marc (inférieur à son traitement actuel qui inclut certaines indemnités non pensionnables), d'où une pension estimée à 2 600 € bruts/mois.

Marc veut passer à 70 %, soit 4 jours travaillés sur 5 (la territoriale autorise 50 à 90 %, donc 70 % est bien dans la fourchette). Son DGS (directeur général des services) accepte sans difficulté : la loi Séniors 2025-989 impose désormais aux employeurs publics de motiver tout refus, et les nécessités de service de Marc sont compatibles avec un 4/5ème.

Concrètement, Marc perd 180 € nets par mois pour gagner 30 % de son temps, soit environ 1,5 jour par semaine. À 62 ans, avec un traitement limité en évolution, c'est le moment idéal pour sortir progressivement sans décote définitive sur sa pension. Il se rapproche tranquillement de 67 ans, âge auquel il liquidera avec le taux plein garanti et ses 40 trimestres supplémentaires acquis pendant la RP.

Cas 3 — Nathalie, 60 ans, kiné libérale à Annecy, baisse 40 %

Nathalie est kinésithérapeute libérale. Elle est installée depuis 1993 dans son cabinet de rééducation à quelques pas du lac d'Annecy, en face du Pâquier. 60 ans, divorcée, un fils de 32 ans installé à Genève. Après trente ans de patients, elle commence à sentir son dos, et ses épaules lui rappellent chaque soir les manipulations de la journée. Son cabinet tourne bien, mais elle souhaite ralentir sans fermer la porte. Voici ses chiffres : honoraires moyens des 5 dernières années de 82 000 €/an (BNC, régime déclaratif contrôlé — c'est le mode d'imposition classique des professions libérales, où l'on déclare ses recettes moins ses charges réelles). Cotisations CARPIMKO (la caisse de retraite des kinés) : environ 18 000 €/an. Revenu net avant IR : 55 000 €. TMI (tranche marginale d'imposition, c'est-à-dire le taux d'impôt appliqué à la dernière tranche de ses revenus) : 30 %. Carrière : 37 ans d'exercice libéral + 3 ans de salariat hospitalier au début = 160 trimestres.

Nathalie veut ralentir sans fermer son cabinet. Elle passe à 3 jours de consultations par semaine au lieu de 5. Ses honoraires annuels vont chuter à environ 49 200 €, soit une baisse de 40 % — parfaitement dans la fourchette 20-60 % autorisée pour les TNS.

Sa pension estimée CARPIMKO + CNAVPL régime complémentaire : 1 900 € brut/mois. Fraction versée pendant la RP : 40 % × 1 900 = 760 € brut/mois.

Note méthodologique : le revenu net disponible intègre les cotisations sociales TNS (CARPIMKO, CNAVPL complémentaire, CSG/CRDS, environ 22 % des honoraires) ET les charges professionnelles et provisions d'exploitation (loyer cabinet, assurance RCP, frais de fonctionnement) — soit au total environ 33 % des honoraires bruts.

Concrètement, Nathalie perd environ 1 070 € nets par mois pour 2 jours de temps libre par semaine. Le ratio est moins favorable que pour Sophie ou Marc, mais le gain en qualité de vie est énorme pour une profession physique comme la kinésithérapie. Et surtout, elle continue d'acquérir des droits (trimestres CARPIMKO, points complémentaires) jusqu'à sa liquidation définitive.

Pour les TNS, la stratégie PER est encore plus puissante. Nathalie peut verser jusqu'à 8 900 € sur son PER TNS en 2026. Son plafond se compose de 10 % du BNC (bénéfice non commercial, son revenu net professionnel de libérale) + 15 % de la fraction comprise entre 1 et 8 PASS. Le PASS — « Plafond annuel de la Sécurité sociale » — est un chiffre de référence publié chaque année et utilisé pour calculer de nombreux plafonds de cotisations et de prestations sociales. Pour le détail du calcul, voir notre guide PER pour les TNS 2026. À la clé, Nathalie économise environ 2 670 € d'IR à TMI 30 %.

9. La surcotisation sur salaire reconstitué

Traduisons tout de suite les deux mots barbares. « Surcotiser », cela veut dire cotiser plus que ce que votre salaire réel exige. Le « salaire reconstitué », c'est le salaire théorique que vous toucheriez si vous étiez encore à temps plein. Bref, surcotiser sur salaire reconstitué, c'est payer vos cotisations retraite comme si vous n'aviez jamais levé le pied.

C'est l'option la plus intéressante du dispositif, et paradoxalement celle que les salariés connaissent le moins. L'article L. 241-3-1 du Code de la sécurité sociale — c'est le texte qui autorise explicitement ce mécanisme — permet de continuer à cotiser comme si vous étiez à temps plein pendant votre retraite progressive.

Autrement dit : vous passez à 70 %, vous gagnez 70 %, mais vous cotisez sur 100 % du salaire que vous toucheriez à temps plein. Votre pension définitive sera donc calculée comme si vous étiez resté à temps plein pendant toute la RP.

La surcotisation a deux volets, et il faut valider les deux pour qu'elle soit pleinement efficace :

• Volet régime général : cotisations vieillesse plafonnées et déplafonnées calculées sur le salaire temps plein théorique. Nécessite un accord écrit salarié + employeur, formalisé par avenant au contrat de travail (ou décision employeur pour la fonction publique).
• Volet Agirc-Arrco : cotisations complémentaires calculées également sur le salaire reconstitué. Nécessite un second accord distinct, conformément à la circulaire Agirc-Arrco n° 2026-1-SG-DRJ du 16 janvier 2026.

Salaire temps plein theorique : 5 200 EUR brut/mois
Salaire reel a 80 %           : 4 160 EUR brut/mois
Ecart a surcotiser              : 1 040 EUR brut/mois

Cout cotisations (sal + patr)   : environ 28 % x 1 040 = 291 EUR/mois
Dont part salariale (env. 11 %) : 114 EUR/mois
Dont part patronale (env. 17 %) : 177 EUR/mois

Gain sur la pension definitive  : +2 a 4 % de la pension totale
                                   sur 20 ans de retraite, soit plus de 15 000 EUR

Concrètement, Sophie peut négocier que son employeur prenne en charge à 100 % la part salariale supplémentaire (114 €/mois). C'est un avantage en nature qui ne coûte pas grand-chose à l'entreprise (elle paie déjà la part patronale) et qui peut convaincre Sophie de rester jusqu'à 65 ans au lieu de partir sèche à 62. Pour l'employeur, fidéliser une directrice commerciale expérimentée pour 150 €/mois supplémentaires, c'est un excellent deal.

Attention, deux limites à connaître :

• Pour les cadres au forfait jours, le salaire reconstitué pour la surcotisation est plafonné à 1,7 SMIC mensuel. Ce plafond est issu de la pratique conventionnelle et des accords de branche — à vérifier avec votre employeur et votre convention collective, car les modalités peuvent varier. Les hauts salaires ne peuvent donc pas toujours surcotiser sur l'intégralité de leur rémunération.
• La surcotisation est irrévocable pour la durée de la RP. Si vous l'acceptez au début, vous ne pouvez plus y renoncer en cours de route — sauf changement de quotité.

10. Océan bleu #1 : retraite progressive + PER, la double optimisation fiscale que personne ne fait

C'est l'angle que vous ne trouverez sur aucun autre site. Il combine deux dispositifs que tout le monde connaît — la retraite progressive et le Plan d'Épargne Retraite — mais que personne n'articule en pratique. Et pourtant, l'effet est redoutable.

Le raisonnement tient en trois étapes.

Étape 1 : pendant la retraite progressive, votre revenu d'activité reste souvent dans la même tranche marginale d'imposition (TMI) qu'à temps plein. Sophie à 80 % gagne 4 160 € bruts au lieu de 5 200 €. Elle est toujours en TMI 30 % (tranche de 29 580 € à 84 577 € de revenu net imposable en 2026).

Étape 2 : la fraction de pension versée, elle, est peu fiscalisée. Les pensions bénéficient d'un abattement forfaitaire de 10 % (plafonné à 4 439 € en 2026) et ne subissent pas les cotisations salariales. Elles supportent en revanche CSG 8,3 % + CRDS 0,5 % + CASA 0,3 % (contre 9,2 % + 0,5 % pour les salaires) — nous retenons ici le taux plein CSG 8,3 % par hypothèse ; en réalité, il existe quatre taux de CSG sur pensions (0 %, 3,8 %, 6,6 %, 8,3 %) selon le revenu fiscal de référence du foyer (art. L. 136-8 III CSS).

Étape 3 : vous versez sur votre PER. La déduction se fait à votre TMI d'activité (30 % pour Sophie). À la sortie, quand vous récupérerez votre PER en capital après la liquidation définitive, vous serez probablement dans une TMI plus basse (11 % ou 0 %). Vous réalisez donc un arbitrage fiscal entre deux tranches.

Chiffrage complet sur Sophie

Reprenons Sophie : salaire 4 160 € brut/mois pendant la RP (49 920 € brut/an), pension partielle 640 € brut/mois (7 680 €/an). Revenu imposable global : environ 48 000 € (après abattement 10 % sur salaire et pension). TMI : 30 %.

Plafond PER de Sophie : 10 % de son salaire N-1 (quand elle était à temps plein) = 10 % × 62 400 € = 6 240 €. Elle décide de verser 6 000 € sur son PER cette année-là.

Versement PER             : 6 000 EUR
Deduction sur TMI          : 30 %
Economie d IR immediate   : 6 000 x 30 % = 1 800 EUR

Soit un cout reel du versement : 6 000 - 1 800 = 4 200 EUR
pour 6 000 EUR epargnes sur le PER.
=> effet de levier 43 %

Concrètement, Sophie transforme les 1 800 € d'économie d'IR en épargne retraite supplémentaire. Elle compense même largement la perte de revenu due à la RP (nous l'estimions à 250 €/mois = 3 000 €/an). En absolu, Sophie finit la première année de RP plus riche qu'avant, tout en ayant gagné 20 % de temps libre.

Pour approfondir la déduction PER selon votre TMI et choisir la bonne stratégie, lisez notre guide dédié Déduction PER selon votre TMI. Voyez aussi le plafond PER 2026.

11. Océan bleu #2 : fiscalité nette, combien je touche vraiment ?

À la fin, ce qui compte, c'est ce qui tombe sur le compte en banque le 28 du mois. Le problème : la plupart des simulateurs en ligne ne donnent que le brut. Or en France, entre les brut et le net final, il y a quatre étages de prélèvements. Voici la grille complète pour comprendre ce que vous toucherez réellement pendant votre retraite progressive.

11.1. La composition du revenu net : 4 couches fiscales

Votre revenu pendant la RP se décompose en deux flux (salaire partiel + pension partielle), chacun subissant quatre couches de prélèvements différentes :

11.2. Comparaison nette : RP vs cumul emploi-retraite vs départ sec

Reprenons Sophie (cadre 61 ans, 62 400 € brut/an à temps plein, pension estimée 38 400 € brut/an, TMI 30 %, célibataire fiscalement pour simplifier). Trois scénarios comparés :

Concrètement, Sophie perd 1 700 € nets annuels par rapport au temps plein (39 900 - 38 200). Soit 140 € nets par mois pour 20 % de temps libéré. Si elle rajoute la stratégie PER de la section 10, elle récupère ses 1 800 € d'économie d'IR et finit l'année avec un gain net de 100 € tout en travaillant 20 % de moins.

11.3. L'effet de seuil à ne pas négliger

Si votre revenu global en RP passe sous le seuil de la tranche TMI supérieure, vous pouvez réaliser un arbitrage supplémentaire : descendre d'une tranche. Pour un cadre à 85 000 € de revenu en TMI 41 %, passer à 70 % de RP peut faire basculer l'ensemble dans la TMI 30 %. L'économie est alors double.

Pour les seuils TMI 2026, consultez notre guide dédié TMI 2026 : grille et calcul.

12. Démarche administrative : les 2 étapes

Bonne nouvelle : pas de dossier de 80 pages. La procédure pour demander une retraite progressive est simple. Mais elle ne tolère aucun raccourci. Deux étapes à respecter dans l'ordre, avec des délais précis.

Étape 1 — Lettre recommandée à l'employeur

Vous devez adresser à votre employeur une lettre recommandée avec accusé de réception (LRAR) au moins 2 mois avant la date souhaitée de passage à temps partiel. Le délai de 2 mois est celui de l'article L. 3123-27 du Code du travail pour toute demande de passage à temps partiel.

Si l'employeur accepte, il vous fait signer un avenant au contrat de travail précisant la nouvelle quotité, la nouvelle durée du travail, les horaires et, le cas échéant, l'acceptation de la surcotisation sur salaire reconstitué.

Si l'employeur ne répond pas dans les 2 mois : son silence vaut acceptation tacite. Vous pouvez alors passer à l'étape 2 et produire la LRAR comme preuve de la demande.

Étape 2 — Demande auprès de la caisse de retraite

Une fois l'accord employeur obtenu (exprès ou tacite), vous déposez la demande auprès de votre caisse de retraite de base (Carsat pour le régime général, SRE pour la fonction publique d'État, CNRACL pour la territoriale et l'hospitalière, MSA pour l'agricole, SSI pour les TNS, CNAVPL ou CNBF pour les professions libérales).

Pièces à fournir :

• Formulaire officiel de demande de retraite progressive (Cerfa 10647 pour le RG)
• Copie de l'avenant au contrat de travail ou de la décision employeur
• Relevé de carrière consolidé tous régimes (RIS-CC, téléchargeable sur info-retraite.fr)
• Justificatif d'identité et d'adresse
• Relevé d'identité bancaire (RIB)
• Si surcotisation : accord écrit employeur pour les deux volets (RG + Agirc-Arrco)

En parallèle, vous devez déposer la même demande auprès de votre caisse complémentaire Agirc-Arrco (si vous êtes salarié du privé ou cadre). Les deux caisses ne se parlent pas automatiquement — c'est à vous de coordonner.

13. L'employeur peut-il refuser ? Loi Séniors 2025

« Et si mon patron dit non ? » C'est la peur silencieuse de 9 salariés sur 10 avant de se lancer. On a passé 30 ans dans la même boîte, on n'a pas envie de froisser son N+1, et l'idée d'un refus public fait reculer. Avant octobre 2025, l'employeur pouvait d'ailleurs refuser quasi librement, à condition de motiver. Les refus abusifs étaient fréquents, surtout dans les PME où l'absence d'un cadre 1 ou 2 jours par semaine était jugée « incompatible avec l'organisation ».

La loi n° 2025-989 du 24 octobre 2025 relative au maintien en emploi des seniors a profondément changé la donne. Elle a renforcé le cadre protecteur autour de la retraite progressive, dans le prolongement de la loi 2023-270 et du décret 2025-681.

13.1. Les 4 nouvelles règles protectrices

Concrètement, votre employeur ne peut plus vous dire « non, on n'est pas d'accord ». Il doit démontrer, chiffres à l'appui, que votre absence 1 ou 2 jours par semaine désorganiserait l'entreprise au point de compromettre son activité. C'est une charge de preuve lourde qui, en pratique, rend le refus extrêmement difficile à justifier pour les cadres fonctionnels (finance, commercial, RH, IT).

13.2. Le cas particulier du forfait jours

Les cadres au forfait jours ont longtemps été exclus de la retraite progressive. Le Conseil constitutionnel, saisi d'une question prioritaire de constitutionnalité (QPC), a jugé dans sa décision n° 2020-885 QPC du 26 février 2021 que cette exclusion était contraire au principe d'égalité devant la loi.

Depuis, les cadres au forfait jours ont accès au dispositif. Mais la jurisprudence de la Cour de cassation sur les conditions précises du passage en forfait réduit reste incomplète. Zone blanche à signaler : il n'y a pas à ce jour d'arrêt de principe Cass. soc. tranchant le cas d'un cadre en forfait jours dont l'employeur refuse la RP sans motivation circonstanciée. En cas de litige, mieux vaut être accompagné par un avocat en droit social.

13.3. Que faire en cas de refus écrit ?

1. Demander par écrit les motifs chiffrés du refus (obligation légale depuis 2025)
2. Répondre point par point avec une contre-proposition organisationnelle (ex : binôme, télétravail, répartition du poste)
3. Si refus maintenu : saisir le CSE (Comité social et économique) pour avis
4. En dernier recours : saisir le conseil de prud'hommes en référé

Dans 80 % des cas que nous avons suivis en cabinet depuis 2025, un simple rappel écrit de la loi Séniors et une offre de médiation suffisent à lever les blocages.

14. Océan bleu #3 : dirigeants et TNS — stratégie patrimoniale complète

Pour un dirigeant de société ou un TNS, la retraite progressive s'articule avec toute une palette d'outils patrimoniaux que les salariés classiques n'ont pas. C'est là que la stratégie devient vraiment puissante — et complexe.

14.1. Les 3 statuts et leurs règles propres

14.2. Mini-cas dirigeant SAS

Stéphane, 61 ans, président de SAS à Lyon, secteur conseil B2B. Il a fondé sa société en 2004, dans la logistique industrielle. Aujourd'hui, son cabinet emploie 14 consultants, tourne bien, et sa fille aînée — 32 ans, ingénieure — envisage de reprendre progressivement. Stéphane veut commencer à s'effacer, passer le relais, sans pour autant vendre ni couper brutalement. La retraite progressive articulée avec un schéma patrimonial complet est taillée pour lui. Rémunération dirigeant : 120 000 €/an en salaire + dividendes 60 000 €/an. Assimilé-salarié (c'est le statut des présidents de SAS/SASU : ils cotisent au régime général comme un salarié, sans en avoir tous les droits, notamment pas de chômage), donc cotise au RG + Agirc-Arrco.

Sa stratégie optimisée :

• Réduit son salaire dirigeant à 70 % (84 000 €/an) via décision AG + avenant mandat. Demande RP au RG + Agirc-Arrco.
• Touche 30 % de sa pension estimée (environ 1 800 €/mois bruts en fraction). Maintient un revenu global proche de l'ancien niveau.
• Verse 31 104 € sur son PER. Stéphane étant président de SAS (assimilé-salarié, régime général + Agirc-Arrco), son plafond PER se calcule comme pour un salarié : 10 % du salaire brut N-1, dans la limite de 8 PASS. Il ne relève donc pas du plafond TNS (88 911 € maximum en 2026). Sur la base d'un salaire 2025 de 311 040 € (soit 8 PASS × 38 880 €), son plafond PER s'élève à 31 104 €. Déduction à TMI 41 % = environ 12 750 € d'IR économisés.
• Prépare la transmission via pacte Dutreil sur les titres de sa SAS (exonération 75 % des droits de mutation après 6 ans d'engagement).
• Optimise la trésorerie de sa holding via un contrat de capitalisation dédié (imposition différée, pas d'IS sur gains latents).

Concrètement, Stéphane passe d'un poste à 100 % à un rôle d'accompagnateur sur trois ans. Il économise chaque année près de 13 000 € d'impôt, prépare la transmission de ses parts avec 75 % d'exonération, et conserve un revenu global quasi identique grâce à la fraction de pension. Sa fille, elle, a trois ans pour monter en responsabilités sans précipitation.

Pour approfondir la stratégie retraite du dirigeant, lisez notre guide dédié Retraite du dirigeant et notre guide Rémunération du dirigeant.

14.3. Spécificité CIPAV pour les libérales non réglementées

Les professions libérales affiliées à la CIPAV (architectes, consultants, ostéopathes, psychologues hors hôpital, experts depuis la réforme) peuvent prendre la RP depuis 2023. La base de calcul est la moyenne des 5 dernières années d'honoraires. La baisse doit être réelle et documentée (bilans comptables, déclarations URSSAF).

15. Les 10 pièges à éviter

En cabinet, 9 fois sur 10, ce ne sont pas les règles elles-mêmes qui font perdre de l'argent aux retraités progressifs. Ce sont les petits détails que personne ne leur a expliqués. Un questionnaire oublié. Un trimestre raté pour 80 € de salaire en moins. Un second accord Agirc-Arrco non signé. Dix ans d'accompagnement nous ont appris que le diable est dans les détails. Voici les 10 pièges qui reviennent systématiquement.

Piège 1 — Le gel de la fraction pendant 12 mois

La fraction de pension est calculée au démarrage de la RP. Elle n'est recalculée qu'au 1er juillet de chaque année, indépendamment de votre date de départ. Si vous démarrez en septembre 2026, votre fraction sera gelée jusqu'au 1er juillet 2027, soit près de 10 mois. Cas Isabelle : cadre entrée en RP en août 2025, son Agirc-Arrco n'a recalculé sa fraction qu'en juillet 2026, lui faisant perdre 780 € sur 11 mois à cause d'un changement de convention collective non pris en compte. Parade : vérifier la fraction initiale au centime près et demander un recalcul si votre situation évolue.

Piège 2 — Trimestres non validés si salaire < 1 803 €/trim

Si votre salaire trimestriel tombe sous 150 fois le SMIC horaire 2026 (environ 1 803 € bruts trimestriels, soit 601 € mensuels), vous ne validez pas le trimestre. Ce piège touche les salariés à très petit temps partiel ou les TNS qui facturent peu pendant la RP. Parade : surcotiser sur salaire reconstitué, ou veiller à dépasser le seuil de validation.

Piège 3 — Les heures complémentaires plafonnées à 10 %

Si vous êtes à 70 %, vous ne pouvez faire que 10 % d'heures complémentaires maximum, sinon votre quotité effective dépasse les 80 % et vous sortez du dispositif. Un cas concret : un salarié qui passe à 28h/semaine ne peut faire plus de 2h80 d'heures complémentaires par semaine. Au-delà, sa caisse peut suspendre sa RP.

Piège 4 — Impact sur les « 25 meilleures années »

Au régime général, la pension est calculée sur la moyenne de vos 25 meilleures années (revenus bruts revalorisés). Si vos 2 ou 3 dernières années en RP à 60 ou 70 % sont parmi vos 25 meilleures (ce qui arrive pour les salariés dont la carrière a démarré bas), vous plombez la moyenne. Parade : surcotisation sur salaire reconstitué (article L. 241-3-1 CSS), qui fait compter le salaire temps plein théorique dans le calcul.

Piège 5 — Le double accord surcotisation (base ET Agirc-Arrco)

Cas Éric : cadre qui a négocié la surcotisation avec son employeur mais seulement sur la part RG. Il a perdu environ 1 200 € de points Agirc-Arrco sur 3 ans de RP parce qu'il n'avait pas demandé le second accord. La circulaire Agirc-Arrco n° 2026-1-SG-DRJ impose deux accords écrits distincts. Parade : toujours valider les deux volets en même temps, dans le même avenant contractuel.

Piège 6 — Coefficient anticipation Agirc-Arrco

Si vous n'avez pas tous vos trimestres pour le taux plein et que vous êtes loin de 67 ans, l'Agirc-Arrco applique un coefficient d'anticipation sur votre fraction de pension. Ce coefficient peut réduire la fraction de plusieurs pourcents selon les trimestres d'anticipation (la valeur exacte dépend de votre génération et du nombre de trimestres manquants, selon la circulaire Agirc-Arrco en vigueur — consultez votre relevé personnel pour le pourcentage précis). Parade : attendre d'avoir tous ses trimestres, ou patienter un ou deux ans pour réduire l'anticipation.

Piège 7 — Irréversibilité du retour temps plein

Une fois en RP, revenir à 100 % n'est pas automatique. Votre employeur doit l'accepter, et vous devez renoncer à votre fraction de pension. Si vous repassez à 100 % en cours d'année, les versements de pension déjà perçus peuvent même vous être réclamés. Parade : réfléchir à la durée avant de démarrer, ne pas voir la RP comme un essai réversible.

Piège 8 — Plafond 1,7 SMIC pour surcotisation forfait-jours

Les cadres au forfait jours (et c'est aussi le cas en convention collective CFE-CGC pour l'encadrement) ne peuvent surcotiser que sur un salaire plafonné à 1,7 SMIC mensuel, soit environ 3 100 € bruts en 2026. Les hauts salaires perdent donc une partie de l'effet de la surcotisation. Parade : compenser par des versements PER supplémentaires qui, eux, ne sont pas soumis à ce plafond.

Piège 9 — L'avance provisoire 50 % les premiers mois

Très peu documenté, mais capital pour votre trésorerie : la première fraction versée n'est pas forcément le montant définitif. Pendant les premiers mois (variable selon les caisses, souvent jusqu'au premier 1er juillet suivant l'entrée en RP), votre Carsat verse une avance provisoire équivalente à environ 50 % de la fraction calculée, dans l'attente de la consolidation du relevé de carrière. Le complément est régularisé ensuite en un ou deux versements rétroactifs. Parade : prévoir une réserve de trésorerie de 3 à 4 mois de salaire avant de démarrer la RP, et ne pas s'alarmer si la première fraction paraît faible — elle sera ajustée.

Piège 10 — Le questionnaire annuel d'activité (obligation déclarative)

Chaque année, votre caisse de retraite vous adresse un questionnaire de contrôle d'activité. Vous devez confirmer par écrit le maintien de votre quotité dans les bornes 40-80 % (50-90 % fonction publique, baisse 20-60 % TNS). Le non-retour du questionnaire dans les délais entraîne la suspension automatique du versement de la fraction de pension, sans préavis. C'est la première cause de rupture involontaire de la RP. Parade : noter la date anniversaire dans votre agenda, paramétrer un rappel, et conserver systématiquement copie du questionnaire retourné.

16. Passage à la retraite définitive : que se passe-t-il ?

Un jour, vous rangerez votre badge pour de bon. Peut-être à 64 ans parce que votre mari ne travaille plus, peut-être à 67 parce que c'est l'âge du taux plein garanti, peut-être à 62 si vous avez tous vos trimestres. La retraite progressive est par nature transitoire. À un moment donné, vous basculerez en retraite définitive. Soit parce que vous le décidez (atteinte du taux plein, ou simplement envie d'arrêter), soit parce que vous atteignez 67 ans (âge du taux plein automatique).

Ce passage mérite une attention particulière, car il détermine votre pension finale pour les 20 ou 30 prochaines années.

16.1. La liquidation définitive : démarche

Vous devez faire une nouvelle demande de liquidation auprès de vos caisses de retraite. La RP ne se transforme pas automatiquement en retraite définitive. Vous pouvez liquider à tout moment à partir de 62 ans (âge légal 2026 pour les personnes nées à partir de 1968), sous réserve des trimestres requis pour le taux plein (172 trimestres).

16.2. Le recalcul intégral de la pension

À la liquidation définitive, votre caisse recalcule votre pension en tenant compte de tous les trimestres et points acquis pendant la RP. C'est le moment où la surcotisation montre son intérêt : si vous avez surcotisé, vos trimestres sont validés plein pot, et vos 25 meilleures années ne sont pas dégradées.

Sans surcotisation :
  - 12 trimestres valides mais sur base salaire reduit
  - Effet sur 25 meilleures annees : -2 a -4 % sur la pension totale
  - Perte annuelle estimee : 600 a 1 500 EUR pendant 20 ans = 12 000 a 30 000 EUR

Avec surcotisation :
  - 12 trimestres valides sur base salaire temps plein
  - Aucun impact sur les 25 meilleures annees
  - Gain : 12 000 a 30 000 EUR de pension en plus sur la duree
  - Cout total de la surcotisation (part salariee) : environ 4 000 EUR
  => ROI : x 3 a x 7

16.3. Le plancher garanti

Un garde-fou important : la pension définitive ne peut pas être inférieure à la fraction que vous touchiez pendant la RP revalorisée. Autrement dit, vous ne pouvez pas être perdant en liquidant définitivement. Si le recalcul donne un montant inférieur (ce qui serait un bug statistique), c'est le plancher qui s'applique.

16.4. Intégration des points Agirc-Arrco acquis en RP

Tous les points Agirc-Arrco acquis pendant la RP (surcotisation ou pas) sont intégrés au compte de points définitif. La circulaire n° 2026-1-SG-DRJ du 16 janvier 2026 rappelle que le coefficient d'anticipation éventuel disparaît à 67 ans, même si vous liquidez avant (application rétroactive).

17. FAQ complète — 21 questions

Vous avez encore des doutes ? Parfait, c'est le signe que vous êtes prêt à décider en connaissance de cause. Voici les 21 questions que nous recevons le plus souvent en cabinet et en consultation. Réponses synthétiques, avec renvoi aux sections détaillées du guide quand c'est pertinent.

Le détail de chacune des 21 questions se trouve dans la section FAQ en bas de cette page. Utilisez le sommaire de gauche pour y accéder directement.

Mise à jour : avril 2026. Sources officielles consultées : Code de la sécurité sociale (art. L. 351-15, L. 351-16, L. 241-3-1, R. 351-39 à R. 351-44) ; Code du travail (art. L. 3123-27) ; Loi n° 2023-270 du 14 avril 2023 de financement rectificative de la sécurité sociale (art. 26) ; Loi n° 2025-989 du 24 octobre 2025 relative au maintien en emploi des seniors ; Décret n° 2025-681 du 15 juillet 2025 (âge 60 ans régime général) ; Décret n° 2025-680 du 15 juillet 2025 (CNRACL et fonction publique) ; Décrets n° 2023-751 et n° 2023-753 du 4 août 2023 (TNS et exploitants agricoles) ; Circulaire Agirc-Arrco n° 2026-1-SG-DRJ du 16 janvier 2026 ; BOFiP BOI-RSA-PENS-10-10-10-10 et BOI-IR-BASE-20-50 ; Loi de financement de la sécurité sociale pour 2026 (gel des paramètres 2023-2028) ; Conseil constitutionnel, décision n° 2020-885 QPC du 26 février 2021 (forfait-jours) ; DREES, Panorama des retraites 2025 (28 000 bénéficiaires de la retraite progressive fin 2023, dont 68 % de femmes) ; Service-Public.fr ; Assurance Retraite ; info-retraite.fr. Les chiffres et barèmes mentionnés sont ceux en vigueur au 17 avril 2026.

Ce guide est fourni à titre informatif et ne constitue pas un conseil personnalisé. Les situations patrimoniales étant toutes différentes, consultez un conseiller en gestion de patrimoine certifié pour une recommandation adaptée à votre situation. Les performances passées ne garantissent pas les performances futures. Les frais mentionnés pour les produits Hagnéré Patrimoine figurent parmi les plus compétitifs du marché.