Réduisez votre IFI avec un expert patrimonial
Audit d'assiette, biens professionnels, démembrement, arbitrages immobiliers et financiers : nous identifions les leviers réellement adaptés à votre situation.
Votre Interlocuteur Sur Ce Sujet
Quentin Hagnéré
CGP indépendant spécialisé en optimisation IFI
Quentin Hagnéré accompagne les foyers assujettis à l'IFI sur l'audit d'assiette, les exonérations de biens professionnels, les stratégies de démembrement et les arbitrages patrimoniaux de long terme.
Sommaire
- 1. Introduction
- 2. La philanthropie, un pilier méconnu de la gestion de fortune
- 3. Donner et réduire son IFI : le double effet
- 4. Les véhicules : don, fondation, fonds de dotation
- 5. Pour qui ? À partir de quel niveau d'IFI et de patrimoine
- 6. Comment intégrer la philanthropie dans son allocation
- 7. La place de la philanthropie dans les 4 poches
- 8. Financer ses dons par les revenus de son patrimoine
- 9. Fonds de dotation et transmission de valeurs
- 10. Les points de vigilance et le formalisme
- 11. Exemple chiffré : un don de 10 000 € qui en coûte 2 500
- 12. Fiscalité 2026 de la philanthropie
- 13. Notre approche chez Hagnère Patrimoine
- 14. Construire votre projet philanthropique
- Sources, mentions et disclaimer
Publié le 23 juin 2026 · Temps de lecture : 12 min · Par Quentin Hagnéré, CGP (conseiller en gestion de patrimoine) CIF / COA / COBSP, enregistré à l'ORIAS sous le numéro 23002291.
Vous détenez un patrimoine de 1 à 10 M€, vous payez l'IFI chaque année, et vous vous demandez si vos dons peuvent vraiment alléger cet impôt sans entamer votre capital. La réponse est oui — à condition de raisonner en stratégie patrimoniale et non en simple bonne action. Un exemple : un don de 10 000 € à une fondation reconnue d'utilité publique efface 7 500 € d'IFI ; après cet avantage, votre geste ne vous coûte réellement que 2 500 €. La réduction atteint 75 % du montant versé, dans la limite de 50 000 € de réduction par an. Et au-delà du levier fiscal, la philanthropie devient un véritable outil de transmission de valeurs et de structuration familiale.
Ce guide est ciblé : il traite la réduction d'IFI et la structuration philanthropique (fonds de dotation, fondation, mécénat). Pour le volet impôt sur le revenu à proprement parler — plafond Coluche, cases déclaratives, report sur 5 ans, justificatifs —, nous ne le dédoublons pas ici : consultez notre guide dédié à la réduction d'impôt pour dons aux associations. Ici, nous suivons le continuum propre aux patrimoines assujettis à l'IFI, du don ponctuel à une fondation jusqu'à la création d'un fonds de dotation sur mesure.
En 60 secondes
- Réduire son IFI : un don à une fondation reconnue d'utilité publique ouvre droit à −75 % d'IFI, plafonné à 50 000 € de réduction (soit 66 667 € de don) — art. 978 CGI.
- Un seul avantage par don : un même versement ouvre l'IR oul'IFI, jamais les deux.
- Le fonds de dotation : ne réduit pas l'IFI en règle générale ; c'est l'outil de pérennité et de transmission de valeurs (hors IS, hors IFI par dessaisissement, exonéré de droits de mutation).
- La mécanique patrimoniale : on finance les dons par les revenus du patrimoine (poche Revenu), pas par le capital.
- Pour qui ? Tout patrimoine assujetti à l'IFI, de 1,3 M€ à plus de 10 M€.
Avertissement
Cet article a une visée informative et pédagogique. Il ne constitue pas un conseil en investissement personnalisé au sens de l'article L. 533-13 du Code monétaire et financier. Les informations sont à jour à la date de publication mais la législation peut évoluer. La fiscalité mentionnée dépend de votre situation individuelle. Tous les chiffres sont illustratifs et non garantis. Tout investissement comporte un risque de perte en capital. Les performances passées ne préjugent pas des performances futures.
À propos de l'auteur
Quentin Hagnéré
Conseiller en Gestion de Patrimoine — fondateur de Hagnéré Patrimoine
Quentin Hagnéré et son équipe accompagnent chaque année plus de 400 clients particuliers, dirigeants, professions libérales et non-résidents, dont de nombreux patrimoines assujettis à l'IFI. Le cabinet, basé à Chambéry, applique une méthodologie CGP conforme MIF II / DDA, avec rapport écrit opposable.
2. La philanthropie, un pilier méconnu de la gestion de fortune
On imagine souvent la philanthropie comme l'apanage des milliardaires américains qui donnent leur nom à un musée ou à une aile d'hôpital. C'est une vision réductrice. En réalité, dès qu'un patrimoine atteint le seuil de l'IFI, la philanthropie devient un levier patrimonial accessible et fiscalement très efficace, qui combine trois fonctions rarement réunies dans un même geste.
- Une fonction fiscale : réduire l'IFI de 75 % du don, dans la limite de 50 000 € de réduction.
- Une fonction de transmission : transmettre des valeurs autant qu'un capital, en associant ses enfants à un projet qui a du sens.
- Structurer la famille, enfin : fédérer les générations autour d'une cause commune, dans une logique proche de celle d'un family office.
C'est précisément cette triple dimension qui fait de la philanthropie un pilier à part entière de la gestion de fortune. Bien menée, elle aligne le patrimoine sur les convictions de son détenteur sans jamais sacrifier la performance d'ensemble : elle se finance sur une fraction des revenus, pas sur le capital de sécurité. Encore faut-il comprendre la mécanique fiscale qui la rend si avantageuse.
3. Donner et réduire son IFI : le double effet (−75 %)
Le cœur du dispositif tient en une phrase : un don à une fondation reconnue d'utilité publique(ou à un organisme limitativement visé par l'article 978 du CGI) ouvre droit à une réduction d'IFI égale à 75 % du montant versé. Le plafond est de 50 000 € de réduction, ce qui correspond à 66 667 € de don. Au-delà, l'excédent n'est ni remboursé ni reportable sur l'année suivante : il faut donc calibrer son don avec soin.
Deux précisions juridiques importantes. D'abord, les dons éligibles à l'IFI sont les versements en numéraire et les dons en pleine propriété de titres cotés— l'immobilier et les titres non cotés n'ouvrent pas la réduction. Ensuite, le principe de non-cumul: un même versement ne peut servir à la fois à la réduction d'IFI et à la réduction d'impôt sur le revenu. Vous choisissez l'un ou l'autre — ou vous réalisez deux dons distincts.
Le chiffre clé
Un don de 10 000 €à une fondation reconnue d'utilité publique efface 7 500 € d'IFI (75 %). Votre don ne vous coûte réellement que 2 500 €après avantage fiscal. Exemple illustratif, non garanti ; l'avantage dépend de votre situation et du montant de votre IFI.
Sur le plan du calendrier, le don ouvrant la réduction d'IFI doit être réalisé entre la date limite de déclaration de l'IFI de l'année précédente et celle de l'année en cours. Pour le détail déclaratif, nous renvoyons à notre guide sur les dons aux associations (volet IR). Et pour comprendre l'assiette et le barème de l'impôt lui-même — démembrement, nue-propriété, décotes —, consultez notre guide dédié à l'optimisation de l'IFI.
4. Les véhicules : don, fondation, fonds de dotation
Plusieurs véhicules permettent d'exprimer sa générosité, et ils ne répondent pas aux mêmes objectifs. Un point souvent mal compris : tous n'ouvrent pas la réduction d'IFI. La réduction de 75 % se déclenche par le don à une fondation reconnue d'utilité publique ; le fonds de dotation, lui, sert avant tout à structurer et pérenniser un projet.
| Véhicule | Réduction IFI | Plafond | Pour qui |
|---|---|---|---|
| Don à une fondation reconnue d'utilité publique | Oui, 75 % | 50 000 € de réduction (66 667 € de don) | Tout assujetti à l'IFI |
| Fonds de dotation (dotation directe) | Non, sauf pur redistributeur vers une FRUP | — | Structuration de 1 à 10 M€ et plus |
| Fondation abritée (sous l'égide d'une FRUP) | Oui, 75 % via la FRUP | Idem don à une FRUP | Projet identifié, sans créer de structure |
| Mécénat d'entreprise (via une société) | Réduction d'IS 60 % (40 % > 2 M€) | 5 ‰ du CA HT ou 20 000 € (le plus élevé) | Dirigeant avec holding ou société |
Pour bien distinguer les deux outils centraux — le don direct et le fonds de dotation — voici leurs forces et leurs limites respectives.
Don direct à une fondation RUP
Points forts
- Réduit l'IFI de 75 % du don
- Simple et immédiat, reçu fiscal délivré
- Aucune structure à créer ni à gérer
Points de vigilance
- Geste ponctuel, sans gouvernance propre
- Plafonné à 50 000 € de réduction par an
- Excédent non reportable
Fonds de dotation
Points forts
- Structure pérenne qui capitalise dans la durée
- Gouvernance familiale, pilotée par les fondateurs
- Hors IS sur sa dotation, hors IFI par dessaisissement, exonéré de droits de mutation
Points de vigilance
- Ne réduit pas l'IFI en principe
- Dotation initiale minimale de 15 000 €
- Formalisme, comptabilité et publication des comptes
À retenir : deux outils, deux objectifs
Le don à une FRUPest l'outil de l'efficacité fiscale immédiate(−75 % d'IFI). Le fonds de dotationest l'outil de la pérennité et de la transmission de valeurs (il ne réduit pas l'IFI, mais structure un projet dans la durée). Les deux ne s'opposent pas : on les combine souvent, le don finançant l'optimisation annuelle, le fonds portant le projet de long terme.
Le don direct à une fondation reconnue d'utilité publique
Une fondation reconnue d'utilité publiqueest une structure dotée d'une mission d'intérêt général, reconnue par décret en Conseil d'État(un processus de 12 à 18 mois) et soumise à une gouvernance encadrée garantissant son indépendance. C'est le canal de la réduction d'IFI de 75 %. Vous pouvez lui donner du numéraire ou des titres cotés en pleine propriété.
Si vous avez un projet précis mais ne souhaitez pas créer votre propre structure, la fondation abritée— placée sous l'égide d'une FRUP existante — offre une alternative légère : vous bénéficiez de l'éligibilité de la fondation abritante, donc de la réduction d'IFI, sans la lourdeur d'une création.
Le fonds de dotation, votre structure sur mesure
Le fonds de dotationest, à l'inverse, un outil souple et rapide. Il se crée par simple déclaration en préfecturesuivie d'une publication au Journal officiel, avec une dotation initiale minimale de 15 000 €. Surtout, il reste piloté par ses fondateurs, ce qui en fait la structure de référence pour porter un projet familial dans la durée.
Sa fiscalité est avantageuse : lorsque sa dotation est non consomptible et que sa gestion est désintéressée, les revenus de cette dotation sont exonérés d'impôt sur les sociétés (art. 206-1 bis CGI). Les dons et legs qu'il reçoit sont exonérés de droits de mutation (art. 795-14° CGI), et les biens que vous lui transmettez irrévocablement sortent de votre assiette IFI par dessaisissement (art. 965 CGI). Pour savoir comment investir cette dotation, voyez notre guide sur le contrat de capitalisation pour fondation ou fonds de dotation.
Point de droit à connaître
Un don à un fonds de dotation n'ouvre pas, en règle générale, la réduction d'IFI de 75 %. C'est le don à une fondation reconnue d'utilité publique qui la déclenche. Seul un fonds de dotation agissant en pur collecteur et reversant intégralement les dons à une FRUP éligible peut ouvrir l'avantage, le reçu fiscal étant alors délivré par le bénéficiaire final.
5. Pour qui ? À partir de quel niveau d'IFI et de patrimoine
La logique est simple : la philanthropie fiscale devient pertinente dès que vous êtes assujetti à l'IFI, c'est-à-dire dès 1,3 M€ de patrimoine immobilier net taxable. À partir de là, on dimensionne le don pour effacer tout ou partie de l'IFI. Le choix du véhicule, lui, dépend du niveau de patrimoine et de l'ambition du projet.
- IFI modeste (quelques milliers d'euros) : un don annuel à une fondation reconnue d'utilité publiquesuffit. Financé par la poche Revenu, il efface l'impôt. Voir investir 2 M€.
- Patrimoine 3 à 5 M€, IFI significatif, projet de long terme : on combine le don à une FRUP avec l'amorce d'un fonds de dotation qu'on alimente progressivement. Voir investir 5 M€.
- Patrimoine 8 M€ et plus, logique family office : un fonds de dotation doté d'actifs productifs, complété d'un mécénat d'entreprise via la holding. Voir investir 10 M€.
Autrement dit, plus le patrimoine grossit, plus la philanthropie se structure : du don ponctuel vers une véritable architecture philanthropique, à l'image de ce que pratiquent les familles qui gèrent un patrimoine familial de plusieurs dizaines de millions. La même logique vaut pour un héritier réinvestissant une succession importante : la philanthropie devient un volet à part entière de la réorganisation patrimoniale.
La règle de décision, en une ligne
Dès 1,3 M€ de patrimoine immobilier taxable, on dimensionne un don à une FRUPpour effacer l'IFI. Au-delà de 3 à 5 M€ et pour un projet de long terme, on amorce en plus un fonds de dotation. À partir de 8 M€, on dote le fonds d'actifs productifs et on ajoute le mécénat d'entreprise via la holding. Le véhicule suit le montant et l'ambition du projet.
6. Comment intégrer la philanthropie dans son allocation
La règle ne change pas d'un profil à l'autre : la philanthropie ne touche jamais au capital de sécurité. Elle se finance sur les revenus récurrentsdu patrimoine. Le don devient alors un poste budgété, indolore pour le capital, et qui allège chaque année la facture d'IFI. Voici comment cela se décline selon trois profils d'allocation.
| Profil | Patrimoine repère | Rendement visé | Logique philanthropie |
|---|---|---|---|
| Prudent | 2 M€ (dont 1,3 M€ immo IFI) | ~3 % net | Don annuel à une FRUP financé par loyers SCPI et coupons, pour effacer l'IFI |
| Équilibré | 4 M€ | ~5 % net | Don à une FRUP + fonds de dotation doté progressivement (poche dédiée) |
| Dynamique | 8 M€ et plus | ~7 %+ net | Fonds de dotation ou fondation abritée d'actifs productifs + mécénat d'entreprise |
Note de méthode sur les projections
Les trois profils ci-dessous, les rendements (~3 %, ~5 %, ~7 %+ net) et les montants de dons sont des ordres de grandeur pédagogiques, retenus selon le profil de risque et l'horizon. Ils décrivent une mécanique d'allocation, pas une promesse de résultat : les revenus dépendent des marchés, ne sont pas garantis et comportent un risque de perte en capital. Le calibrage précis d'un don et le choix d'un véhicule se font toujours au cas par cas, après un bilan patrimonial.
Profil prudent (~3 % net/an)
Pour un profil prudent assujetti à l'IFI, la philanthropie répond à un double objectif : donner du sens à son patrimoine et réduire son impôt. La logique consiste à financer les dons par les revenus récurrents plutôt que par le capital. Sur un patrimoine de 2 M€ dont 1,3 M€ d'immobilier soumis à l'IFI, l'impôt peut avoisiner quelques milliers d'euros par an. Un don à une fondation reconnue d'utilité publique ouvre droit à une réduction d'IFI de 75 % du montant donné, dans la limite de 50 000 € de réduction : on dimensionne donc le don pour effacer tout ou partie de l'IFI. Côté allocation, ces dons se calent sur la poche Revenu — les loyers de SCPI européennes et les coupons de fonds obligataires datés, logés en assurance-vie ou en direct, génèrent un flux dont une fraction finance la générosité. Le rendement reste prudent, autour de 3 % net, et la philanthropie ne touche pas le capital de sécurité. Illustratif, non garanti, risque de perte en capital.
Profil équilibré (~5 % net/an)
Sur un profil équilibré, la philanthropie peut se structurer dans la durée via un fonds de dotation, véhicule sur mesure que l'on dote progressivement. Pour un patrimoine de 4 M€ générant un IFI plus significatif, on combine deux leviers. D'abord, le don annuel à une fondation reconnue d'utilité publiquepour réduire l'IFI de 75 % dans la limite de 50 000 € de réduction, financé par la poche Revenu. Ensuite, la création d'un fonds de dotation que l'on alimente par une dotation initiale puis par des versements réguliers ; ce fonds peut lui-même détenir un portefeuille investi — par exemple en SCPI européennes et fonds obligataires datés — dont les revenus financent la cause soutenue. Cela crée un cercle vertueux : le capital philanthropique travaille et se perpétue. Dans la logique des 4 poches, on considère le fonds de dotation comme une poche dédiée, alimentée par les revenus des poches Revenu et Croissance. Le rendement global vise environ 5 % net, dont une part fléchée vers la philanthropie. La structure devient aussi un outil de transmission de valeurs aux enfants, associés à la gouvernance. Illustratif, non garanti, risque de perte en capital.
Profil dynamique (~7 %+ net/an)
Pour un profil dynamique ou offensif disposant d'un patrimoine élevé, la philanthropie devient un véritable axe stratégique, souvent porté par une holding ou une structure familiale. Sur 8 M€ et plus, on structure un fonds de dotation ou une fondation abritée que l'on dote d'actifs productifs : parts de SCPI, contrat de capitalisation, voire une fraction de private equity en quasi-usufruit. Le fonds devient une poche illiquide à vocation perpétuelle, dont les revenus financent les causes choisies. On combine cela avec des dons annuels finançant la réduction d'IFI à 75 %, et l'on peut, via une société, déduire des dons du résultat imposable au titre du mécénat d'entreprise. Le patrimoine personnel reste investi pour la croissance, en ETF actions monde, private equity et dette privée, et c'est la performance de ces poches qui alimente la générosité. La philanthropie ne réduit pas le rendement recherché, autour de 7 % et plus, mais en oriente une fraction. Elle structure aussi la succession et donne aux enfants un terrain de gouvernance concret, avant même qu'ils n'héritent. Illustratif, non garanti, risque de perte en capital.
7. La place de la philanthropie dans les 4 poches
Notre méthode d'allocation pour les patrimoines de 1 à 10 M€ repose sur quatre poches complémentaires, qui convergent toutes vers une trésorerie qui distribue le cash :
- Poche Sécurité : environ trois ans de train de vie en fonds euros et liquidités.
- Poche Revenu : obligataire daté à coupons connus, SCPI et SCPI européennes, nue-propriété de SCPI, produits structurés à coupon.
- Poche Croissance : ETF actions monde (MSCI World, S&P 500) en PEA puis assurance-vie puis compte-titres.
- Poche Illiquide : private equity, dette privée, club deals. Cette poche grossit avec le patrimoine, de 10-15 % à 1 M€ jusqu'à 30-40 % à 10 M€ et plus.
Où loger la philanthropie dans cette architecture ? Le don annuel se budgète sur la poche Revenu : une fraction des loyers et coupons part vers la fondation, sans toucher au capital. Le fonds de dotation, lui, constitue une poche dédiée à vocation perpétuelle: en pratique une cinquième poche, qui s'auto-finance sur les revenus et prend de l'ampleur à mesure que le patrimoine grandit, comme dans un family office. Plus le patrimoine est important, plus cette poche philanthropique peut accueillir d'actifs productifs.
8. Financer ses dons par les revenus de son patrimoine
Tout repose sur un principe : le don devient un poste budgété, financé par les revenus, jamais par le capital. En pratique, on fléche vers la fondation une fraction de ce que distribue la poche Revenu :
- les loyers de SCPI européennes, qui sont des revenus fonciers et supportent donc des prélèvements sociaux à 17,2 % ;
- les coupons de fonds obligataires datés : en détention directe, les intérêts supportent des prélèvements sociaux à 18,6 %en 2026 ; logés en assurance-vie, ils relèvent de la fiscalité de l'AV (PS à 17,2 %).
La mécanique
Un patrimoine qui distribue environ 5 % brutde revenus peut financer un don récurrent sans appauvrir le capital. Et mécaniquement, chaque don à une fondation reconnue d'utilité publique fait baisser l'IFI dû. Année après année, le don rejoint vos charges récurrentes, au même titre que la taxe foncière, et vient mécaniquement réduire l'IFI dû. Exemple illustratif, non garanti, risque de perte en capital.
Cette discipline, séparer le capital de sécurité du flux qui finance la générosité, est ce qui rend la démarche soutenable dans la durée. Vous ne puisez pas dans le capital : vous donnez avec les revenus qu'il génère, ceux-là mêmes qui alourdissent par ailleurs votre IFI.
9. Fonds de dotation et transmission de valeurs
Au-delà de la fiscalité, le fonds de dotation a une vertu que peu de véhicules patrimoniaux possèdent : il transmet des valeurs autant qu'un capital. En associant ses enfants à la gouvernance du fonds, en débattant ensemble des causes à soutenir et des montants à allouer, on fédère les générations autour d'un projet commun. Réunir les enfants une fois par an pour arbitrer les dons du fonds, c'est leur transmettre une manière de voir l'argent, pas seulement une somme.
Sur le plan patrimonial, les biens transmis irrévocablement au fonds sortent de l'assiette IFIdu donateur. La philanthropie structurée s'ajoute à la transmission classique organisée par la donation et la succession; elle ne les remplace pas. Dans les grandes familles, elle s'inscrit naturellement dans une logique de gouvernance de long terme, aux côtés des outils de transmission d'entreprise.
Pour aller plus loin : gouvernance familiale
Le fonds de dotation s'inscrit rarement seul : il accompagne le plus souvent un pacte familial, une holding animatrice ou une charte de gouvernance. Pour voir comment ces outils s'articulent sur les très grands patrimoines, lisez notre guide gérer 20 M€ en famille : gouvernance et Dutreil et notre dossier family office.
10. Les points de vigilance et le formalisme
La philanthropie fiscale obéit à un cadre précis. Voici les écueils à éviter et les obligations à respecter.
- Éligibilité IFI : la liste des organismes est limitative(art. 978 CGI). Vérifiez que l'organisme est bien une FRUP ou un organisme visé ; un fonds de dotation n'ouvre pas l'IFI en principe.
- Reçu fiscal : conservez-le. Dans le cas particulier d'un fonds collecteur-redistributeur, le reçu doit être délivré par le bénéficiaire final.
- Plafond non reportable : l'excédent au-delà de 50 000 € de réduction est perdu. Ne surdimensionnez pas votre don.
- Non-cumul IR / IFI : un même versement n'ouvre qu'un seul avantage.
- Fonds de dotation : gestion désintéressée, dotation non consomptible pour rester hors IS, comptabilité, publication des comptes au-delà d'un certain seuil et commissaire aux comptes au-delà d'un certain niveau de ressources.
- Irrévocabilité : le dessaisissement au profit d'un fonds de dotation est définitif — vous n'êtes plus propriétaire des biens transmis.
Avertissement
Ces montages doivent être validés avec un professionnel. Les avantages fiscaux dépendent de votre situation personnelle et sont susceptibles d'évoluer. Les actifs logés dans un fonds de dotation ou détenus pour financer les dons présentent un risque de perte en capital.
Calibrer vos dons et, si pertinent, créer un fonds de dotation
Vous payez l'IFI et souhaitez donner du sens à votre patrimoine ? Un conseiller Hagnéré Patrimoine calibre vos dons pour optimiser votre IFI et, si pertinent, structure un fonds de dotation aligné sur vos convictions.
11. Exemple chiffré : un don de 10 000 € qui n'en coûte que 2 500
Prenons un cas illustratif, présenté en hypothèses explicites. Un dirigeant de 58 ans détient un patrimoine de 3,5 M€, dont 1,8 M€ d'immobilier taxable à l'IFI, générant environ 8 000 € d'IFI par an.
Le don ponctuel et son coût réel
Don a une fondation reconnue d'utilite publique : 10 000 EUR Reduction d'IFI (75 %) : - 7 500 EUR ----------------------------------------------------------------- Cout reel du don apres avantage fiscal : 2 500 EUR
Le don de 10 000 € efface 7 500 € d'IFI : il ne coûte réellement que 2 500 €. Ce don est financé par les loyers de ses SCPI européennes (~5 % brut, revenus fonciers soumis aux prélèvements sociaux à 17,2 %).
Séduit par la démarche, il crée trois ans plus tard un fonds de dotation qu'il dote de 150 000 € en parts de SCPI. Les loyers générés — soit environ 7 500 € par an— financent désormais la cause qu'il soutient, de façon pérenne. Cette dotation sort de son assiette IFI par dessaisissement, mais attention : elle n'ouvre pasla réduction d'IFI de 75 % : seul le don à la fondation reconnue d'utilité publique la déclenche.
Hypothèses et limites
Ce scénario est illustratif et non garanti. Les revenus des SCPI ne sont pas garantis et présentent un risque de perte en capital. Les avantages fiscaux dépendent de la situation personnelle et peuvent évoluer. Les montants d'IFI sont des ordres de grandeur, à affiner au cas par cas selon le barème en vigueur.
12. Fiscalité 2026 de la philanthropie
Voici le récapitulatif des dispositifs fiscaux applicables en 2026. Rappel du principe de non-cumul: un même versement ouvre soit la réduction d'IR, soit la réduction d'IFI, jamais les deux.
| Dispositif | Taux | Plafond / limite | Source |
|---|---|---|---|
| Réduction d'IFI (don à une FRUP) | 75 % | 50 000 € de réduction (66 667 € de don), non reportable | Art. 978 CGI |
| Réduction d'IR (intérêt général) | 66 % | 20 % du revenu imposable, report 5 ans | Art. 200 CGI |
| Réduction d'IR (aide aux personnes, « Coluche ») | 75 % puis 66 % | 2 000 € de versements (LF 2026), puis 66 % | Art. 200 CGI |
| Mécénat d'entreprise | 60 % (40 % > 2 M€) | 5 ‰ du CA HT ou 20 000 € (le + élevé), report 5 ans | Art. 238 bis CGI |
| Fonds de dotation — revenus de la dotation | Hors IS | Gestion désintéressée + dotation non consomptible | Art. 206-1 bis CGI |
| Fonds de dotation — dons et legs reçus | Exonérés de DMTG | — | Art. 795-14° CGI |
| Biens transmis au fonds de dotation | Hors assiette IFI | Dessaisissement irrévocable | Art. 965 CGI |
Pour le détail du volet impôt sur le revenu (cases déclaratives, plafond Coluche, report), reportez-vous à notre guide dons aux associations. Pour le mécénat d'entreprise et son articulation avec une structure sociétaire, voyez notre guide sur la holding patrimoniale.
Prélèvements sociaux 2026 (dualité à connaître)
Depuis la LFSS 2026, deux taux coexistent. Les revenus fonciers (loyers, SCPI), l'assurance-vie, les contrats de capitalisation et les plus-values immobilières restent à 17,2 %. En revanche, les dividendes, intérêts, plus-values mobilières, ainsi que le PEA et le PER passent à 18,6 %(CSG +1,4 pt). Quand on finance ses dons par des loyers de SCPI, c'est donc bien le taux de 17,2 % qui s'applique.
13. Notre approche chez Hagnère Patrimoine
Chez Hagnéré Patrimoine, nous abordons la philanthropie comme n'importe quel autre levier patrimonial : avec méthode et chiffres à l'appui. Notre travail consiste à calibrer le don pour optimiser l'IFI sans entamer le capital, à choisir le bon véhicule— don à une fondation reconnue d'utilité publique pour l'effet fiscal immédiat, fonds de dotation pour la structuration et la transmission de valeurs — et à faire tenir l'ensembleavec une éventuelle holding, le mécénat d'entreprise et votre plan de transmission familiale.
Nous raisonnons toujours en classes d'actifs et en enveloppes(assurance-vie, contrat de capitalisation, PEA, compte-titres, holding, SCI), jamais en produits nommés. Le cabinet, basé à Chambéry et enregistré à l'ORIAS sous le numéro 23002291, vous accompagne à chaque étape, du premier don au pilotage d'un fonds de dotation pérenne.
Un audit de votre situation IFI et philanthropique
Nous analysons votre patrimoine, votre IFI et vos convictions pour bâtir une stratégie de dons et, le cas échéant, de fonds de dotation, alignée sur vos objectifs.
14. Construire votre projet philanthropique
La philanthropie patrimoniale se construit par étapes. Voici la feuille de route que nous recommandons.
- Clarifier la cause et l'horizon : quel projet vous tient à cœur, sur quelle durée souhaitez-vous vous engager.
- Dimensionner le don sur la poche Revenupour viser l'effacement de tout ou partie de l'IFI, sans toucher au capital de sécurité.
- Choisir le véhicule : don à une fondation reconnue d'utilité publique pour l'IFI, fonds de dotation pour structurer et pérenniser.
- Articuler le mécénat d'entreprisesi vous disposez d'une holding ou d'une société.
- Associer les enfants à la gouvernance pour faire de la philanthropie un projet familial transmis dans la durée.
Bien intégrée, la philanthropie n'ampute pas votre patrimoine : elle en fléche une fraction des revenus vers ce qui compte pour vous. Pour beaucoup de nos clients assujettis à l'IFI, c'est l'étape où le patrimoine cesse d'être une fin en soi.
Donnez du sens à votre patrimoine
Échangez avec un conseiller Hagnéré Patrimoine pour calibrer vos dons, réduire votre IFI et, si pertinent, structurer un fonds de dotation aligné sur vos convictions.
Sources, mentions et disclaimer
Sources
- Article 978 du Code général des impôts — réduction d'IFI pour dons (75 %, plafond 50 000 €).
- Article 200 du Code général des impôts — réduction d'impôt sur le revenu pour dons (66 % / 75 %) ; BOFiP BOI-IR-RICI-250.
- Article 238 bis du Code général des impôts — mécénat d'entreprise (60 % / 40 % au-delà de 2 M€).
- Article 206-1 bis du Code général des impôts — fonds de dotation hors IS sur les revenus de la dotation non consomptible.
- Article 795-14° du Code général des impôts — exonération de droits de mutation des dons et legs au fonds de dotation.
- Articles 964 et suivants et article 965 du Code général des impôts — IFI, seuil de 1,3 M€, assiette et dessaisissement.
- BOFiP BOI-PAT-IFI-40-20 et BOI-PAT-IFI-40-20-10 — réduction d'IFI et organismes éligibles (liste limitative).
- Loi n° 2008-776 du 4 août 2008 (art. 140) — création des fonds de dotation ; décret n° 2015-49 du 22 janvier 2015 — dotation initiale minimale de 15 000 €.
- LFSS 2026 (loi n° 2025-1403 du 30 décembre 2025) — prélèvements sociaux 2026 (dualité 17,2 % / 18,6 %).
- economie.gouv.fr (questions-réponses fonds de dotation) ; Fondation de France (différences fondation / fonds de dotation / association).
Disclaimer
Cet article a une visée informative et pédagogique. Il ne constitue pas un conseil en investissement personnalisé au sens de l'article L. 533-13 du Code monétaire et financier, ni une incitation à investir. Les informations sont à jour à la date de publication (23 juin 2026) mais la législation fiscale et sociale peut évoluer. La fiscalité applicable dépend de votre situation personnelle. Tous les chiffres, rendements et cas présentés sont illustratifs et non garantis : ils décrivent une mécanique, sans garantir de résultat. Tout investissement comporte un risque de perte en capital et les performances passées ne préjugent pas des performances futures. Pour une analyse adaptée à votre cas, sollicitez un bilan patrimonial personnalisé. Hagnéré Patrimoine — cabinet de gestion de patrimoine et de fortune, Chambéry (73000), ORIAS 23002291 — backoffice@hagnere-patrimoine.fr.