Protection sociale, santé et retraite en Irlande

La question nous arrive presque toujours au moment où tout le reste est décidé : le poste est signé, la fiscalité a été regardée, et quelqu’un demande, à la fin du rendez-vous, « et pour la sécu, comment ça se passe ? » Elle est posée en dernier et elle devrait l’être en premier, parce que c’est le seul chapitre de ce guide où l’écart entre la France et l’Irlande ne se mesure pas en points d’impôt mais en droits, dont certains ne se rattrapent pas.

Voici l’ordre de grandeur qui donne le ton. Votre cotisation salariale de sécurité sociale s’établit à 4,20 % sans plafond, ce qui est spectaculairement léger au regard de tout ce que vous avez connu en France. En contrepartie, la retraite d’État irlandaise est forfaitaire : elle plafonne à 299,30 € par semaine en 2026, soit environ 15 564 € par an, quel que soit votre salaire. Un cadre à 180 000 € et un salarié à 45 000 € qui travaillent quarante ans côte à côte touchent exactement la même pension d’État. L’un aura versé quatre fois plus que l’autre. Ce n’est pas une anomalie du système : c’est son principe.

La santé obéit à la même logique inversée. Le système public irlandais réserve la gratuité à ceux dont les ressources sont faibles, et les plafonds sont bas au point qu’aucun lecteur de ce guide ne les franchira. Il existe pourtant une porte d’entrée, ouverte par le droit européen et non par le droit irlandais, qui donne accès à la couverture complète sans aucune condition de ressources. Elle ne concerne qu’un profil précis, elle a un prix chiffrable, et elle se referme définitivement si vous prenez un emploi en Irlande. C’est le vrai arbitrage de ce chapitre.

Un mot d’honnêteté avant d’entrer dans le détail. Cette matière est la plus mal documentée de tout le dossier irlandais : quatre affirmations y ont été détruites par notre contre-vérification, et le texte des règlements européens de coordination n’a pas pu être lu à la source, la base EUR-Lex ayant refusé l’accès pendant toute la durée de nos travaux. Les numéros d’articles que vous lirez ci-dessous sont ceux qu’attribuent le CLEISS et l’organisme public irlandais d’information des citoyens. Nous le signalons ici plutôt qu’en note de bas de page, et nous y revenons à la fin.

Ce que la PRSI achète, et ce qu’elle n’achète pas

La Pay Related Social Insurance est collectée par l’administration fiscale, pas par le ministère de la protection sociale, et elle alimente un fonds unique. Le chapitre consacré à l’impôt irlandais donne le calendrier des taux : 4,20 % jusqu’au 30 septembre 2026, 4,35 % ensuite, sans plafond, pour le salarié comme pour l’indépendant. Ce qui nous intéresse ici, c’est la contrepartie, et elle se lit dans une seule notion qui n’a pas d’équivalent français : la classe.

Onze classes coexistent, désignées par des lettres. Elles ne modifient pas seulement le taux : elles déterminent la liste des prestations auxquelles vous ouvrez droit. Trois vous concernent.

C’est la classe S qui surprend nos clients, et pour une raison inattendue. Un Français qui s’installe à Dublin avec un portefeuille et des immeubles, sans exercer la moindre activité, est traité par le droit irlandais comme un travailleur indépendant : dès que ses revenus atteignent 5 000 € par an, toutes sources confondues, il verse 4,20 % de PRSI de classe S sur ses loyers, ses dividendes et ses intérêts, avec un plancher de 650 €. L’organisme irlandais d’information des citoyens range sans ambiguïté dans cette classe les « people with income from investments, rents, or maintenance payments ». Sur 150 000 € de revenus fonciers et financiers, cela fait 6 300 € par an, qui viennent s’empiler sur l’impôt sur le revenu et sur l’USC. Comparé aux 17,2 % de prélèvements sociaux qu’un résident de France supporte sur les mêmes revenus, c’est quatre fois plus léger ; comparé à ce qu’on en dit d’ordinaire dans les présentations de la destination irlandaise, où ce prélèvement n’apparaît tout simplement pas, cela coûte plusieurs milliers d’euros par an à un patrimoine constitué. Mais — et c’est le contresens le plus répandu sur ce point — ce n’est pas un prélèvement sans contrepartie : la classe S ouvre des droits, au premier rang desquels la State Pension (Contributory), et ces semaines-là comptent dans les 520 cotisations dont il sera question plus bas. La classe K, celle qui n’ouvre effectivement aucun droit, ne concerne que les titulaires de charges publiques et les revenus non professionnels d’une personne déjà assurée à un autre titre : elle ne vise pas le rentier sans activité.

Une question reste ouverte, et elle a de l’enjeu. Un résident non domicilié qui bénéficie de la base de remise n’est imposé, à l’impôt sur le revenu, que sur les sommes effectivement rapatriées. Ses revenus étrangers non rapatriés entrent-ils dans l’assiette de la PRSI de classe S ? Nous n’avons trouvé aucune source primaire traitant de cette articulation. La PRSI ne relève pas du Taxes Consolidation Act mais du Social Welfare Consolidation Act 2005, ce qui interdit de transposer mécaniquement la solution fiscale. Le point n’est pas tranché, et il se pose à tout lecteur dont l’essentiel des revenus reste hors d’Irlande.

Deux règles d’âge encadrent l’ensemble. Depuis le 1er janvier 2024, la limite supérieure d’assujettissement est passée de 66 à 70 ans : on cotise plus longtemps, mais on peut aussi acquérir des droits plus longtemps, ce qui est précisément l’intérêt d’un expatrié arrivé tard. Restent exonérées dès 66 ans les personnes déjà titulaires de la retraite d’État contributive et celles qui avaient 66 ans au 1er janvier 2024, c’est-à-dire nées avant le 1er janvier 1958. Au-delà de 70 ans, plus aucune cotisation n’est due et plus aucune ne peut être ajoutée. La fenêtre se ferme pour de bon.

Un mot enfin sur le détachement, parce que la question précède souvent l’installation. Un salarié envoyé temporairement de France vers l’Irlande reste au régime français pendant 24 mois, sur présentation du certificat A1, à demander au moins quatre semaines avant le début de la mission. Le mécanisme est symétrique dans l’autre sens. Nous n’avons pas pu lire l’article du règlement européen qui le fonde, et la règle symétrique côté français n’a pas été vérifiée sur source primaire française : la durée de 24 mois et le formulaire, eux, sont confirmés par la source irlandaise.

La santé : le système que votre patrimoine vous ferme

L’accès au système public irlandais ne dépend pas d’une affiliation, comme en France, mais d’une notion de fait : être ordinarily resident, c’est-à-dire vivre en Irlande depuis au moins un an ou avoir l’intention d’y vivre au moins un an. Le service de santé demande des justificatifs datant de moins de douze mois : bail ou acte d’achat, relevé bancaire, facture d’énergie, police d’assurance à votre nom, document d’une administration irlandaise. Cette qualité acquise, deux niveaux existent, et ils ne se ressemblent pas.

La catégorie 1, celle des titulaires d’une medical card, donne la gratuité du médecin généraliste, des médicaments prescrits sous réserve d’un forfait par ligne d’ordonnance, des services hospitaliers publics, de certains soins dentaires, optiques et auditifs. La catégorie 2, celle de tous les autres, ne donne pas la gratuité du généraliste. Chaque consultation se paie. Les médicaments sont à charge, atténués par un plafond mensuel. L’hôpital public reste accessible, avec des frais possibles. Un Français habitué à la carte Vitale découvre en catégorie 2 une réalité qui ressemble davantage à un système de reste à charge qu’à une assurance maladie.

Voici pourquoi vous serez en catégorie 2. La medical card est attribuée sous condition de ressources, et les plafonds sont hebdomadaires.

184 € par semaine font environ 9 570 € par an. Une seule retraite complémentaire française fait sauter ce seuil. Et l’épargne y contribue seule : en appliquant le barème d’assimilation, une personne seule détenant 95 000 € de placements se voit imputer 186 € de revenu hebdomadaire théorique — 10 € sur la tranche de 36 000 à 46 000, 20 € sur celle de 46 000 à 56 000, puis 4 € par tranche de 1 000 € au-delà — et dépasse donc le plafond avant le premier euro de revenu réel. Il ne sert à rien de faire des calculs plus fins : aucun lecteur de ce guide n’obtiendra la medical card par la voie des ressources.

Une exception d’âge existe et elle est généreuse. À partir de 70 ans, la GP visit card — la gratuité des seules consultations de généraliste — est attribuée automatiquement, sans aucune condition de ressources. La medical card complète reste conditionnée, sur un plafond de revenu brut cette fois : 550 € par semaine pour une personne seule, 1 050 € pour un couple, avec la particularité que les biens immobiliers ne produisant aucun loyer ne sont pas pris en compte. Un conjoint survivant de plus de 70 ans conserve le plafond « couple » pendant trois ans.

Reste l’assurance santé privée irlandaise, qui est la solution de la plupart des cadres et des dirigeants installés là-bas. Nous ne la traitons pas. Notre recherche n’a pas dépouillé le régime de la tarification communautaire, celui de la majoration de prime pour souscription tardive après 34 ans, les périodes de carence applicables aux affections préexistantes, ni le crédit d’impôt sur les primes. Ce sont exactement les paramètres qui décident du coût réel et de la couverture effective d’un client de 55 ans ayant un antécédent médical. Publier une phrase rassurante sur un sujet que nous n’avons pas instruit serait plus grave que de dire que nous ne l’avons pas instruit. Ce bloc appelle une recherche dédiée, et il doit être traité avant le départ, pas après : les carences ne se rattrapent pas rétroactivement.

La porte que le droit européen laisse ouverte, et son prix exact

Voici le mécanisme le plus utile de ce chapitre pour un retraité, et il ne relève pas du droit irlandais. Une personne qui réside habituellement en Irlande et qui perçoit une pension de sécurité sociale d’un autre État de l’Union obtient la medical card sans aucune évaluation de ressources, quel que soit son patrimoine. La condition tient en une phrase : ne pas être soumis à la législation de sécurité sociale irlandaise. Ce qui se décompose en deux branches, et les deux doivent être remplies : ne percevoir aucune prestation contributive irlandaise, et ne pas travailler en Irlande en y étant redevable de la PRSI.

Cette porte a un prix, et il est chiffrable au centime. Tant que la France reste l’État compétent pour votre assurance maladie — c’est le cas dès lors que vous ne percevez qu’une pension française et n’exercez aucune activité en Irlande — une cotisation d’assurance maladie française est prélevée sur vos pensions. Le fondement est l’article L. 131-9 du code de la sécurité sociale, qui vise les personnes ne remplissant pas les conditions de résidence fiscale de l’article L. 136-1 mais qui bénéficient à titre obligatoire de la prise en charge de leurs frais de santé. Les taux sont à l’article D. 242-8, dans sa version en vigueur depuis le 30 septembre 2018 : 3,20 % sur les avantages de retraite servis par les organismes du régime général, 4,20 % sur les autres avantages de retraite mentionnés à l’article L. 131-2. Pour les retraites des travailleurs indépendants, le CLEISS retient 7,10 %, sur le fondement de l’article D. 621-5, que nous n’avons pas lu directement.

En contrepartie, ni CSG, ni CRDS, ni CASA : ces contributions supposent une résidence fiscale française, que vous n’avez plus. Et côté irlandais, rien n’est retenu, puisque la pension française supporte déjà un prélèvement.

Hypothèse : 22 000 € de retraite de base du régime général
                   + 48 000 € de retraite complémentaire AGIRC-ARRCO
                   = 70 000 € de pensions annuelles brutes

        RESTÉ EN FRANCE — taux plein de CSG
          CSG 8,3 % + CRDS 0,5 % + CASA 0,3 % sur 70 000 € ....... 6 370 €
          Cotisation maladie 1 % sur la complémentaire ............. 480 €
          Total .................................................. 6 850 €

        EN IRLANDE, SITUATION 1 — France reste État compétent
          3,20 % sur la retraite de base (22 000 €) ................ 704 €
          4,20 % sur la complémentaire (48 000 €) ................ 2 016 €
          Total .................................................. 2 720 €
          Et : medical card irlandaise SANS condition de ressources

        EN IRLANDE, SITUATION 2 OU 3 — l'Irlande devient État compétent
          Aucun prélèvement social français .......................... 0 €
          Et : plus de S1, plus de medical card, catégorie 2

L’arbitrage est donc net dans son principe et incomplet dans ses chiffres, et nous préférons le dire ainsi. La configuration 1 coûte 2 720 € par an et achète une couverture publique complète. Les configurations 2 et 3 ne coûtent rien en prélèvements français mais vous renvoient vers l’assurance privée irlandaise, dont nous n’avons pas établi le prix. La conclusion dépend donc d’un chiffre que nous n’avons pas, et personne ne devrait trancher cet arbitrage sans l’avoir demandé. Ce que nous pouvons affirmer, en revanche, c’est que la bascule est involontaire et irréversible dans les faits : il suffit d’accepter une mission salariée en Irlande, ou de liquider une petite pension irlandaise acquise par quelques années de cotisation, pour que le S1 soit annulé et que la medical card tombe. Une pension irlandaise de 3 000 € par an peut coûter l’accès gratuit au système de santé.

La retraite irlandaise : la totalisation ne fait pas ce que l’on croit

Commençons par dissiper le malentendu le plus fréquent. La coordination européenne ne fusionne pas les carrières et ne crée pas de pension unique. Elle fait une seule chose : elle ajoute vos périodes françaises à vos périodes irlandaises pour vérifier si le droit s’ouvre. Une fois le droit ouvert, chaque État calcule et verse sa propre pension, sur ses propres périodes, selon son propre barème. Vous ne gagnez pas d’argent à la totalisation : vous gagnez un droit qui, sans elle, n’existerait pas.

La State Pension (Contributory) s’ouvre à 66 ans, n’est pas soumise à condition de ressources, se cumule librement avec une activité et avec une pension professionnelle, et peut être différée jusqu’à 70 ans. Trois conditions cumulatives commandent son ouverture, et c’est la première qui piège les arrivées tardives.

Le calcul du taux traverse en ce moment une réforme de dix ans qu’il faut connaître pour lire une estimation. Depuis le 1er janvier 2025, pour les personnes nées à compter du 1er janvier 1959, le taux retenu est le plus favorable de deux méthodes : la Total Contributions Approach seule, ou une combinaison pondérée de l’ancienne moyenne annuelle et de la TCA. La pondération se déplace chaque année : en 2026, elle est de 80 % de moyenne annuelle et 20 % de TCA ; en 2034, la moyenne annuelle disparaît et tout est calculé en TCA. Une carrière courte en Irlande, typique de l’expatrié, est presque toujours mieux traitée par la moyenne annuelle que par la TCA, ce qui signifie que la réforme est, pour ce profil, défavorable, et qu’elle l’est un peu plus chaque année.

Profil : né en 1969, s'installe en Irlande à 57 ans, en 2026.
        Atteint 66 ans en 2035, donc calcul en TCA pure.

        OPTION 1 — liquidation à 66 ans, en 2035
          9 années de cotisations ................... 468 cotisations
          Seuil des 520 .......................... NON ATTEINT
          Entrée dans l'assurance 9 ans avant .... CONDITION NON REMPLIE
          Droit sur les seules cotisations irlandaises ......... néant
          Avec totalisation des périodes françaises : droit ouvert ?
                                      → POINT NON TRANCHÉ, voir ci-dessous
          Si oui, proratisation sur les 468 cotisations irlandaises
          468 / 2 080 = 22,5 % de 299,30 € ...... 67,34 € par semaine
                                                  soit environ 3 502 € par an

        OPTION 2 — travailler et différer jusqu'à 70 ans, en 2039
          13 années de cotisations .................. 676 cotisations
          Seuil des 520 ................................. FRANCHI
          Entrée dans l'assurance 13 ans avant ..... CONDITION REMPLIE
          676 / 2 080 = 32,5 % de 363,90 € ..... 118,27 € par semaine
                                                  soit environ 6 150 € par an

Le report mérite qu’on s’y arrête, parce que c’est l’une des rares décisions véritablement libres de tout ce chapitre. Il est ouvert entre 66 et 70 ans aux personnes nées à compter du 1er janvier 1958. Pendant le report, on peut continuer à travailler et à cotiser, ce qui améliore à la fois le droit et le taux. Trois pièges le bordent. La décision est irréversible dans un sens : une fois la pension liquidée, on ne peut plus la différer, même en continuant à travailler, puisqu’on cesse de cotiser à la PRSI dès le premier versement. Percevoir une autre prestation sociale pendant la période de report fait « reculer » la pension d’autant, ce qui peut faire perdre le bénéfice du taux d’âge supérieur. Et aucune cotisation créditée n’est acquise pendant le versement de cette autre prestation.

Deux dispositifs annexes valent d’être connus. Les cotisations volontaires permettent à qui quitte l’Irlande de continuer à alimenter ses droits : il faut 520 cotisations obligatoires déjà payées, une adhésion dans les 60 mois suivant la fin de la dernière année d’assurance, et le taux est de 6,60 % du revenu imposable de l’année précédente avec un plancher de 500 €, ou un forfait de 650 € pour un ancien indépendant. Une condition ferme les portes à la plupart de nos lecteurs : il ne faut plus être couvert par l’assurance obligatoire ou volontaire d’un autre pays de l’Union. Un Français rentré en France et affilié en France ne peut donc pas cotiser volontairement en Irlande en parallèle. La fenêtre existe, mais elle est étroite et se referme vite.

Les suppléments de carrière, ensuite, intéressent surtout les conjoints d’expatriés dont la carrière a été interrompue. Trois dispositifs distincts coexistent et ne servent pas dans le même calcul : le Homemaker’s Scheme neutralise jusqu’à vingt ans d’interruption, mais uniquement dans le calcul par moyenne annuelle ; le HomeCaring Periods Scheme joue uniquement dans le calcul par TCA ; les Long-Term Carers Contributions valent cotisation payée et ouvrent jusqu’à 1 040 contributions, en dispensant même de la condition d’entrée dans l’assurance dix ans avant. Une seule demande, un seul formulaire, et une révision reste possible après liquidation.

Ce que l’Irlande fait de vos pensions, une fois la convention appliquée

La répartition du droit d’imposer entre les deux États est traitée en détail dans le chapitre consacré à la convention : l’article 13 pour les pensions publiques, imposables dans l’État payeur, l’article 14 pour les pensions privées et les rentes, imposables dans l’État de résidence, l’article 20 pour tout le reste, également dans l’État de résidence. Nous ne la reprenons pas. Ce qui se joue ici, c’est ce que l’Irlande fait de ce qu’elle a le droit d’imposer, et cela change le montant.

La règle générale tient en une phrase de l’administration irlandaise : « In general, foreign pensions […] are taxable sources of income in Ireland. They are liable to Income Tax and Universal Social Charge (USC), but not Pay Related Social Insurance (PRSI). » Puis vient l’exception, en une ligne : « Foreign State pensions are not liable to USC. »

L’écart n’est pas spectaculaire — l’USC sur une retraite de base représente quelques centaines d’euros — mais il se répète chaque année pendant vingt ou trente ans, et il se règle par une question posée à l’administration irlandaise plutôt que par une hypothèse laissée dans un tableur.

Un dispositif irlandais mérite une mention, moins pour sa portée que pour éviter qu’on lui en prête une qu’il n’a pas. La section 200 du Taxes Consolidation Act 1997 exonère d’impôt irlandais les pensions étrangères qui, dans leur pays d’origine, ne seraient pas imposées si le bénéficiaire y résidait, à trois conditions cumulatives, dont celle que le pays de source connaisse un impôt correspondant à l’impôt sur le revenu irlandais. Comme les pensions de retraite françaises sont, en règle générale, imposables en France, ce texte ne leur sert à rien. Il pourrait en revanche intéresser des pensions françaises exonérées d’impôt sur le revenu en France : pensions militaires d’invalidité, retraite du combattant, certaines rentes viagères d’invalidité. Nous ne l’avons pas vérifié : c’est une piste à instruire, pas un résultat. Le manuel de l’administration irlandaise, revu en janvier 2026, précise que l’exonération joue « whether the recipient is resident in Ireland or otherwise ».

Reste une démarche opérationnelle centrale que nous n’avons pas pu documenter, et qui concerne tous ceux dont la retraite complémentaire est imposable en Irlande seulement : la retenue à la source de l’article 182 A du CGI sur les pensions versées à des non-résidents. La convention attribuant l’imposition à l’Irlande, cette retenue ne devrait pas s’appliquer. Mais la procédure pratique de dispense— quelle attestation, quel formulaire, quel interlocuteur, dans quel délai — n’a pas pu être vérifiée sur la documentation administrative française. C’est le genre de trou de procédure qui coûte une année de trésorerie et deux ans de réclamation. Il se traite avec la caisse de retraite avant le premier versement post-départ.

Le PER français vu d’Irlande : trois qualifications possibles, trois régimes différents

Nous arrivons au point sur lequel on nous demande le plus souvent une réponse ferme, et sur lequel nous n’en donnerons pas. Un cadre ou un dirigeant français de 55 ans a fréquemment plusieurs centaines de milliers d’euros logés dans un plan d’épargne retraite. Il lit quelque part que l’Irlande exonère les capitaux de retraite étrangers jusqu’à 200 000 €, il fait une règle de trois, et il arrive avec un projet. Le barème est exact ; presque tout ce qu’on en déduit ne l’est pas.

Le régime existe bien. La section 200A du Taxes Consolidation Act 1997, insérée par la section 19 du Finance Act 2022, s’applique aux capitaux versés par un régime de retraite étranger à compter du 1er janvier 2023. Son barème est celui du tableau ci-dessous, et il est confirmé par le manuel de l’administration irlandaise revu en janvier 2026.

Trois corrections doivent être apportées à la lecture courante de ce barème, et chacune coûte de l’argent.

Première correction : l’abattement de 200 000 € est unique, viager et mutualisé. Il ne se dédouble pas entre les deux régimes irlandais. La section 200A(1)(d) agrège les capitaux de retraite « domestiques » déjà perçus sous la section 790AA, et la section 790AA(1)(f), insérée par la même loi de finances 2022, opère l’agrégation en sens inverse. L’agrégat retenu couvre tous les capitaux relevant de la section 790AA depuis le 7 décembre 2005 et tous les capitaux étrangers depuis le 1er janvier 2023. Si les 200 000 € ont déjà été consommés par une sortie antérieure, tout capital ultérieur est imposable dès le premier euro.

Deuxième correction : la qualification du PER français n’est pas acquise. C’est le point que nous tenons à écrire en toutes lettres, parce que nous avons nous-mêmes failli publier l’inverse. Le manuel de l’administration irlandaise ne mentionne ni le PER, ni aucun produit français. Et il contient deux éléments qui contredisent l’application automatique de la section 200A.

Le premier est l’exclusion des qualifying overseas pension plans. Le paragraphe 9 du manuel énumère les capitaux qui ne relèvent pas de ce régime, et cite en tête le capital issu d’un QOPP. Or la note qui définit le QOPP vise les personnes « coming to or returning to Ireland with a pre-existing pension plan concluded with a pension provider in another EU State which they want to retain ». Ce n’est pas un cas d’école : c’est exactement le profil du Français qui s’installe en Irlande en conservant son plan. Le second est la condition de finalité, que le manuel glose en prestations versées après la retraite « in connection with past service ». Un PER individuel n’est adossé à aucune relation d’emploi ; un PER d’entreprise, collectif ou obligatoire, satisfait ce critère bien plus naturellement. Traiter « le PER » comme un objet unique est juridiquement intenable. L’argument contraire existe, et nous le donnons : les chapitres irlandais visés par la définition couvrent des produits individuels, contrats de rente de retraite et PRSA. D’où une véritable incertitude, et non une certitude en sens inverse.

Troisième correction : « même barème » ne veut pas dire « même régime ». Les taux et les seuils sont identiques par les deux voies, mais les mécanismes diffèrent, et pour des patrimoines élevés ces écarts sont matériels. Sous la section 200A, le capital est imposé sous le Case III du Schedule D et le redevable est l’individu seul. Sous la section 790AA, il est imposé sous le Case IV puis sous le Schedule E au taux marginal par la voie du PAYE, avec une responsabilité solidaire de l’administrateur du régime et de l’individu. Enfin, un capital relevant de la section 200A n’est pas un événement de cristallisation au titre du plafond global d’encours retraite, alors qu’un capital de QOPP en est un, avec un crédit correspondant.

Une troisième qualification est encore ouverte, et elle est de loin la plus coûteuse. Un PER assurantiel français pourrait être regardé non comme une pension étrangère mais comme une foreign life policy au sens de la section 730H, ce qui le ferait basculer dans le régime traité au chapitre consacré aux placements : imposition à 38 %, cession réputée tous les huit ans, et taux porté à 60 % si le contrat est qualifié de personal portfolio life policy. La définition irlandaise de la foreign life policy est large et aucune source consultée ne traite du PER. Trois lectures, trois régimes, et un écart qui se compte en dizaines de points.

Continuer à alimenter un plan français depuis l’Irlande : la Migrant Member Relief

Le mécanisme est peu connu et il est le plus directement utile de tout ce chapitre à qui s’installe en Irlande avec un plan de retraite français en cours. Le chapitre 2B de la partie 30 du Taxes Consolidation Act 1997, sections 787M et 787N, permet de continuer à verser sur un plan de retraite préexistant établi dans un autre État membre de l’Union ou au Royaume-Uni, et d’obtenir sur ces versements un allègement d’impôt irlandais au taux marginal. L’allègement est ouvert aux cotisations versées à compter du 1er janvier 2005.

L’inclusion du Royaume-Uni est fréquemment omise : elle résulte de la loi irlandaise de conséquences du retrait britannique, en vigueur depuis le 31 décembre 2020. Le manuel de l’administration irlandaise la porte ; les Notes for Guidance officielles ne mentionnent, elles, que l’Union. Sur ce point précis, le manuel est plus à jour que les notes.

Les deux dérogations au test de trois ans méritent d’être distinguées, parce qu’elles n’ont pas la même valeur. La première est une exception légale : la condition ne s’applique pas aux cotisations versées à un sous-compte de produit paneuropéen d’épargne-retraite individuelle, au sens de l’article 2, point 23, du règlement (UE) 2019/1238, exception inscrite à la section 787M(1)(c). La seconde est un pouvoir discrétionnaire : la section 787N(2) permet à l’administration de traiter une personne comme membre migrant qualifiant lorsqu’elle remplit toutes les autres conditions, les dossiers étant à adresser au bureau local. Une exception de droit et une faveur administrative ne se plaident pas de la même manière, et la seconde n’est pas garantie.

Le point d’achoppement probable pour un PER français, il faut le nommer, est la condition de prestations « similaires à celles agréées en Irlande » : la sortie en capital libre du plan d’épargne retraite français à la retraite n’a pas d’équivalent direct dans les plans irlandais agréés, où le capital est plafonné à une fraction de l’encours. C’est une analyse contractuelle, plan par plan, et le rescrit demandé à l’administration irlandaise est ici l’outil adapté : demandé avant l’installation, pas après le premier versement.

Une voie voisine existe pour les salariés détachés, et elle est distincte. Les cotisations de l’employeur étranger au plan de retraite étranger peuvent être traitées comme non imposables, et le salarié obtenir l’allègement sur ses propres versements, à trois conditions qui le concernent : ne pas être domicilié en Irlande, avoir cotisé au plan depuis au moins 18 mois avant l’arrivée, et ne pas être résident d’Irlande depuis plus de cinq ans. L’employeur doit lui-même être résident fiscal d’un État membre, du Royaume-Uni ou d’un État conventionné, et avoir cotisé depuis au moins dix-huit mois. Un régime alternatif existe pour les détachements intragroupe de moins de dix ans, mais il exige que le régime étranger soit un trust scheme : cette condition est inadaptée au droit français, qui ne connaît pas la fiducie de retraite. Pour un PER, la voie de la Migrant Member Relief reste la plus praticable.

Trois situations où nous déconseillons le départ, ou du moins ce calendrier-là

L’indépendant de 50 ans à la santé fragile. Il quitte un système où son arrêt de travail est indemnisé et où l’accident du travail est couvert, pour une classe S qui ne couvre ni l’un ni l’autre, et pour une catégorie 2 de santé où la consultation se paie. La couverture privée irlandaise comble sans doute une partie de cet écart : nous ne l’avons pas instruite, et tant que ce chiffrage n’est pas fait, l’équation n’est pas posée. Partir sans ce chiffrage, c’est arbitrer à l’aveugle sur le seul poste qui ne se rattrape pas.

Le retraité de la fonction publique dont le seul motif est fiscal. L’article 13 de la convention laisse à la France l’imposition de sa pension civile ou militaire, et le départ n’y change rien. Il conserve l’accès au S1 et à la medical card, ce qui n’est pas rien, et il économise CSG, CRDS et CASA. Mais l’essentiel de son revenu reste imposé en France, au barème français, et la qualification de sa pension au regard de la formule de 1968 — « fonctions administratives (civiles ou militaires) » — est incertaine pour les régimes spéciaux, la CNRACL, l’Ircantec et les agents contractuels de droit public. L’arithmétique du départ est ici bien plus mince qu’elle n’en a l’air, et elle repose sur une qualification non vérifiée.

Celui qui part pour le barème des 200 000 €. Trois qualifications possibles, dont l’une — celle de la foreign life policy — ferait disparaître l’abattement, et dont une autre lui ferait perdre la protection de la base de remise ; un abattement viager unique et mutualisé qui peut avoir déjà été consommé ; une clause anti-abus conventionnelle en vigueur depuis 2020 et qui vise exactement cette configuration ; et une articulation avec la base de remise que l’administration irlandaise n’a jamais tranchée. Ce n’est pas un projet patrimonial, c’est un pari sur quatre inconnues corrélées. Si le déménagement a par ailleurs des motifs réels, la question se pose autrement ; s’il n’en a pas, elle ne se pose pas.

Ce que nous n’avons pas pu vérifier

La liste est longue et nous la publions entière, parce qu’un lecteur qui ignore les bords d’un raisonnement finit par les franchir sans le savoir.

Le socle européen, d’abord. Aucun article des règlements (CE) n° 883/2004 et n° 987/2009 n’a pu être lu à la source, la base EUR-Lex ayant opposé un refus d’accès pendant toute la durée de nos travaux. Les numéros d’articles cités — 6, 11, 12, 13, 23, 24, 25, 27, 30, 31, 44 à 49, 50 à 59 — sont ceux qu’attribuent le CLEISS et l’organisme irlandais d’information des citoyens. Le contenu des règles est confirmé par ces deux sources publiques ; leur numérotation ne l’est pas par le texte lui-même.

Côté retraite : la formule de proratisation applicable sous le règlement 883/2004 n’est explicitée nulle part par l’organisme irlandais, qui ne la donne que pour les accords bilatéraux. Le classement de la France en pays de type A ou de type B pour la pension d’invalidité irlandaise n’a pas été établi, et il détermine si une personne invalide ayant cotisé dans les deux pays reçoit une pension entière d’un seul État ou deux pensions partielles. L’exportabilité de la retraite d’État irlandaise vers la France, et les conditions de réaffiliation à la protection universelle maladie au retour, n’ont pas été vérifiées. La portabilité et le transfert transfrontalier des droits acquis entre plans français et irlandais n’ont pas été instruits du tout : c’est un sujet à part entière.

Côté santé : les plafonds de la medical card reproduits plus haut proviennent de pages datées de 2024 et n’ont pas été confirmés sur un barème 2026. Le service de santé irlandais a refusé l’accès à ses propres pages. L’assurance santé privée irlandaise n’a pas été instruite. L’assiette exacte de la cotisation française de 3,20 % et 4,20 %, l’existence d’exonérations, et le sort des pensions de réversion restent à documenter, même si le fondement légal des taux, lui, est vérifié.

Côté fiscalité : la procédure de dispense de la retenue à la source française sur les pensions de non-résidents n’a pas été documentée. L’assimilation de la retraite de base française à une foreign State pension exonérée d’USC reste une inférence. La contradiction entre la ligne 303 de la Form 11 et le manuel sur la base de remise n’est pas levée. L’interaction entre la PRSI de classe S et les revenus étrangers non rapatriés n’est étayée par aucune source. La trajectoire du plafond global d’encours retraite au-delà de 2026 est annoncée, pas légiférée : nous ne la chiffrons pas. Et la portée de la formule « fonctions administratives (civiles ou militaires) » pour les régimes spéciaux, la CNRACL, l’Ircantec et les agents contractuels de droit public n’a pas pu être établie.

Rien de tout cela n’empêche de décider. Cela indique seulement où la décision demande un avis que nous ne sommes pas habilités à donner : un spécialiste de la protection sociale internationale pour la coordination et la retraite, un conseil fiscal irlandais pour les qualifications de la section 200A, du QOPP et de la foreign life policy, et le cas échéant un rescrit demandé à l’administration irlandaise avant l’installation plutôt qu’après.

« La fiscalité, on l’a instruite. Maintenant, concrètement, comment on vit là-bas ? » La question arrive presque toujours à la fin d’un rendez-vous, sur le ton de l’intendance, et c’est pourtant elle qui fait dérailler les six premiers mois. Pas parce que l’Irlande serait compliquée, mais parce que trois ou quatre démarches y sont imbriquées en boucle : chacune réclame un document que seule une autre peut produire. Un dirigeant qui a passé quatre mois à optimiser sa date de départ peut perdre deux mois de salaire net à Dublin faute d’avoir demandé un numéro à temps, et payer une surprime d’assurance santé pendant dix ans pour avoir signé son contrat au dixième mois plutôt qu’au huitième.

Ce chapitre est donc écrit pour quelqu’un qui arrive. Il ne refait pas la fiscalité irlandaise, traitée au chapitre 06, ni le régime de la base de remise, traité au chapitre 04. Il traite ce que personne n’explique : la séquence administrative réelle, le marché locatif tel qu’il est, le système scolaire tel qu’il fonctionne, le coût de la vie poste par poste plutôt qu’en moyenne, et deux mécanismes de tarification — l’assurance santé privée et la taxe d’immatriculation des véhicules — où quelques semaines de retard coûtent des milliers d’euros irrattrapables.

Une précision de méthode. Les chiffres qui suivent viennent de sources publiques irlandaises et européennes de premier rang, datées : Revenue, le Department of Social Protection via Citizens Information, le Residential Tenancies Board, la Health Insurance Authority, la Banque centrale d’Irlande, Eurostat. Aucun établissement financier, aucun assureur, aucun courtier n’est nommé dans ce chapitre, et ce n’est pas une pudeur : c’est une obligation qui pèse sur un cabinet régulé.

Le nœud des six premières semaines

Tout part du PPS number (Personal Public Service number), sept chiffres suivis d’une ou deux lettres. Ce n’est pas un numéro fiscal, c’est le numéro d’identification unique auprès des organismes publics. Citizens Information en dresse la liste : l’ensemble des prestations sociales, l’inscription à un cursus dans un établissement scolaire ou universitaire, les services de santé publics dont la medical card, la vaccination infantile, les dispositifs gérés par Revenue, les aides au logement, et l’examen théorique du permis comme le permis lui-même. Sans PPS number, vous êtes juridiquement présent et administrativement inexistant.

La demande se fait en ligne sur MyWelfare avec un compte MyGovID de base, elle est réservée aux majeurs, et elle se termine par un rendez-vous physique obligatoire dans un PPS Number Allocation Centre. Le numéro est ensuite envoyé par courrier. Pour un ressortissant français, la preuve d’identité est simple : passeport en cours de validité ou carte nationale d’identité. C’est la deuxième pièce qui bloque.

La preuve d’adresse doit porter vos nom et adresse et dater de moins de trois mois. Le Department of Social Protection accepte une facture de service au logement, un courrier ou document officiel, un relevé bancaire, un bail ou contrat de location. Vous n’avez rien de tout cela le jour de votre arrivée. Le ministère accepte aussi, et cette ligne mérite d’être lue deux fois, une confirmation officielle d’adresse par un tiers : l’administrateur ou le gérant d’un hôtel ou d’une auberge, le directeur ou l’administrateur d’un établissement scolaire, le propriétaire du logement. Et si vous êtes hébergé chez des proches, une facture d’origine du foyer accompagnée d’un mot du titulaire confirmant votre résidence à cette adresse suffit — le mot pouvant être écrit sur la facture elle-même.

Le prix du retard se lit sur le bulletin de paie. Un employeur irlandais ne peut établir une paie correcte que s’il obtient de Revenue une Revenue Payroll Notification, la RPN. Revenue n’en délivre aucune tant que le salarié n’a pas de PPS number ou n’est pas enregistré au PAYE. À défaut, l’employeur est tenu d’appliquer la base d’urgence, dont Revenue publie le barème.

Écart de trésorerie = impôt retenu sur la base d'urgence − impôt normalement dû

Notez la sévérité de la première ligne du tableau : sans numéro, il n’y a pas de tranche à 20 % du tout. Revenue l’illustre par un exemple d’une brutalité utile, une salariée payée 800 € par semaine et taxée 320 € dès le premier bulletin. Notez aussi la deuxième : même dans le cas favorable, les crédits d’impôt sont à zéro pendant quatre semaines. La base d’urgence n’est pas une approximation prudente, c’est une sanction de fait.

Le compte bancaire, et la décision patrimoniale qu’il emporte

L’ouverture d’un compte obéit à la législation anti-blanchiment, et les exigences sont énoncées noir sur blanc. Il faut au moins une pièce d’identité avec photographie et au moins un document justifiant l’adresse, et surtout : le même document ne peut pas servir aux deux. Le nom porté sur la pièce d’identité doit correspondre à celui du justificatif de domicile. Le justificatif de domicile doit dater de moins de six mois, douze mois s’il s’agit d’un contrat d’assurance. Les copies sont conservées cinq ans après la clôture du compte.

La liste des justificatifs de domicile admis est plus étroite que celle du PPS number : facture de gaz, d’électricité ou de téléphone en cours, contrat d’assurance automobile ou habitation mentionnant l’adresse, document émis par une administration, copie du Tax Credit Certificate, Statement of Liability délivrée par Revenue. Ni bail, ni attestation d’hébergement. Voilà pourquoi l’ordre des démarches compte : le PPS number ouvre l’accès aux documents Revenue, qui constituent eux-mêmes un justificatif de domicile bancaire.

Un point que les guides pratiques passent sous silence et qui, pour la clientèle de ce guide, est le seul vraiment sérieux. Citizens Information écrit que le personnel bancaire doit connaître la nature de l’activité de ses clients et peut demander le niveau et le type d’opérations attendues sur le compte, la confirmation de l’origine des fonds et les motifs de certaines opérations. Traduit : un virement d’installation à sept chiffres déclenchera une demande documentaire, et cette demande arrivera au pire moment, entre le troisième et le sixième mois, quand vous n’avez encore ni historique ni interlocuteur.

Se loger : les chiffres, puis la loi neuve

Le Residential Tenancies Board publie chaque trimestre, avec l’ESRI, l’indice de référence du marché locatif irlandais. Il distingue deux populations, et c’est cette distinction qui vous concerne directement : les nouvelles locations conclues dans le trimestre, et les locations en cours reconduites. Vous arrivez par la première porte.

L’écart de 252 € par mois entre nouvelles locations (1 755 €) et locations en cours (1 503 €) au niveau national est la mesure exacte de ce que coûte le fait d’arriver. Ce n’est pas une anomalie de marché, c’est la conséquence arithmétique d’un encadrement des loyers en cours de bail dans un marché où les loyers de marché progressent plus vite que le plafond. Le nouvel entrant paie le prix de marché ; le locataire installé paie le prix de son année d’entrée, indexé.

Le second chiffre à retenir n’est pas un loyer, c’est un volume. Le RTB a retenu 11 593 nouvelles locations enregistrées au quatrième trimestre 2025 dans son échantillon national, contre 42 914 enregistrements de locations en cours. Rapporté à un pays de cinq millions d’habitants et à une capitale qui concentre les sièges européens, le flux d’offre disponible est ténu. Vous ne choisirez pas votre quartier avec le confort d’un marché parisien ; vous prendrez ce qui se présente, et vous le prendrez vite.

Le cadre juridique, lui, a changé le 1er mars 2026, et il a changé profondément. Les Rent Pressure Zones, régime zoné qui a structuré le marché pendant une décennie, ont laissé place à un dispositif national issu du Residential Tenancies (Miscellaneous Provisions) Act 2026. Les baux conclus avant cette date restent régis par les anciennes règles : si vous reprenez un bail existant, vérifiez sa date de création avant toute chose.

La distinction larger landlord / smaller landlord introduite par la réforme intéresse davantage le locataire que le propriétaire. Un bailleur détenant quatre locations ou plus, ainsi que toute société immatriculée quel que soit le nombre de biens, ne peut plus mettre fin à un bail de durée minimale pour vendre, pour s’installer, pour y loger un proche, pour rénover ou pour changer l’usage du logement. Un bailleur de trois biens ou moins conserve, lui, la faculté de reprendre le logement à tout moment pour s’y installer ou y loger un proche. Pour vendre, rénover ou changer l’usage, il doit en revanche servir un préavis expirant à l’échéance du cycle de six ans ; seule la vente peut intervenir en cours de cycle, et dans les seuls cas de difficulté financière énumérés par la loi — besoin du prix pour se loger lui-même, dette ou paiement dû à Revenue représentant au moins 15 % du prix attendu et exigible dans les neuf mois, insolvabilité ou faillite — le tout sous déclaration sur l’honneur. Pour une famille qui scolarise ses enfants, louer auprès d’un bailleur institutionnel offre une stabilité que la petite propriété n’offre pas. C’est contre-intuitif, et c’est écrit dans la loi.

L’achat n’est pas traité ici. La fiscalité de l’acquisition, le stamp duty, la local property tax et le régime des plus-values immobilières irlandaises relèvent du chapitre consacré à l’immobilier irlandais. Une remarque de calendrier tout de même : à moins d’une raison impérieuse, acheter dans les douze premiers mois revient à figer une décision de très long terme sur une connaissance de quelques semaines d’un marché que vous ne maîtrisez pas, et à immobiliser des liquidités dont le transfert vers l’Irlande peut lui-même constituer une remise imposable selon la composition de vos comptes.

Scolariser ses enfants : trois systèmes, trois logiques

Le cadre légal irlandais est court : l’instruction est obligatoire de 6 à 16 ans, ou jusqu’à l’achèvement de trois années de secondaire. Dans les faits, les enfants entrent à l’école primaire à 4 ou 5 ans, en septembre, et y restent huit ans. Le secondaire se décompose en un Junior Cycle de trois ans sanctionné par des épreuves, une Transition Year facultative, proposée par la plupart des établissements mais à places limitées, puis un Senior Cycle de deux ans qui débouche sur le Leaving Certificate. L’accès à l’université passe par le CAO et un système de points calculés sur ces épreuves finales.

La première surprise pour une famille française est ailleurs. En 2025, plus de 88 % des écoles primaires irlandaises relevaient d’un patronage et d’un caractère propre catholiques ; 6 % relevaient d’un autre patronage religieux (Église d’Irlande, juif, islamique) ; 5,5 % seulement avaient un patron non confessionnel. Dans une école confessionnelle, les prières et la préparation aux sacrements font partie de la journée de classe. Un patron, personne physique ou morale, fixe ce caractère propre et nomme le conseil de gestion ; l’État finance et ne le détermine pas. Le transfert de patronage est possible, il est engagé dans un certain nombre d’établissements, et il reste minoritaire.

Le retrait de l’enseignement religieux est possible et il faut le demander à l’établissement. Citizens Information ajoute une phrase qu’un lecteur français doit lire attentivement : ce que fait l’enfant pendant ce temps relève de la décision de l’école, l’enfant pouvant se voir confier un autre travail dans la même salle de classe selon la place disponible et les règles de surveillance, et le ministère n’a publié aucune orientation particulière sur ce point. Il n’existe donc pas de droit opposable à une alternative organisée. Pour une famille attachée à la laïcité française, le sujet se traite au moment du choix de l’établissement, pas en cours d’année.

Le second écart tient à l’argent, et il joue en faveur de l’Irlande. La très grande majorité des écoles primaires sont financées par l’État et ne perçoivent aucun droit d’inscription ; beaucoup sollicitent une contribution volontaire qui reste, en droit, facultative. Le transport scolaire est ouvert au-delà de 3,2 km de l’école de secteur au primaire, et de 4,8 km au secondaire. Il existe un petit nombre d’écoles privées, dites independent ou non-recognised, qui ne sont tenues ni au programme national ni au calendrier commun, et qui facturent des frais.

L’enseignement supérieur réserve une bonne surprise. Le Free Fees Initiative prend en charge les droits de scolarité de la plupart des étudiants de premier cycle dans les établissements publics, sous une condition de résidence qu’une famille française remplit par construction : avoir résidé dans un État de l’EEE, en Suisse ou au Royaume-Uni pendant au moins trois des cinq années précédant l’entrée en formation. La France compte. Un lycéen arrivé à Dublin deux ans avant son entrée à l’université est éligible dès la première rentrée, sans période de carence irlandaise.

Subsiste une contribution annuelle, le student contribution, dont le montant varie d’un établissement à l’autre et dont le plafond s’établit à 2 500 €. Des dispositifs de bourse peuvent l’alléger sous condition de ressources, et un allègement fiscal existe pour les familles acquittant plusieurs contributions la même année. Rapporté aux droits d’inscription pratiqués dans le monde anglo-saxon, l’écart est considérable ; rapporté à l’université française, il ne l’est pas en votre faveur.

Pour les plus jeunes, deux dispositifs se cumulent mal dans les esprits et bien dans les faits. L’ECCE finance une préscolarisation gratuite pour les enfants d’âge préscolaire. Le National Childcare Scheme verse au prestataire de garde, sans condition de ressources, une subvention universelle de 2,14 € par heure dans la limite de 45 heures par semaine, pour les enfants de plus de six mois et de moins de quinze ans, à condition que le prestataire soit enregistré auprès de Tusla et sous contrat NCS. Une subvention alternative, calculée sur les ressources, vise les foyers dont le revenu est inférieur à 60 000 €, seuil porté à 68 000 € au 31 août 2026 : elle ne concernera pas la plupart des lecteurs de ce guide. La subvention universelle, elle, s’applique quel que soit votre revenu. Sur une garde à temps plein, elle représente de l’ordre de 96 € par semaine, ce qui couvre une fraction et non la totalité d’un coût de crèche dublinois.

Le coût de la vie, poste par poste

La moyenne est trompeuse et il faut commencer par elle pour s’en défaire. Eurostat publie des indices de niveau de prix, calculés en parités de pouvoir d’achat, base UE = 100. Pour la consommation finale des ménages en 2025, l’Irlande ressort à 136, la France à 110. Un seul État membre la dépasse dans l’Union : le Danemark, à 140. Le Luxembourg vient juste derrière l’Irlande, à 132. Vivre en Irlande coûte donc environ 24 % de plus que vivre en France, à panier identique.

Ce 24 % ne se répartit pas du tout uniformément, et c’est là que se joue votre budget réel.

Lisez ce tableau à l’envers de l’idée reçue. Se nourrir en Irlande coûte 8 % de plus qu’en France, s’habiller coûte le même prix, prendre le train ou le bus coûte le même prix, et le restaurant coûte 2 % de plus — l’écart y est négligeable parce que la France est elle-même chère sur ce poste. Ce ne sont pas les courses hebdomadaires qui font la différence. Ce sont le logement, la santé, les télécommunications, l’alcool et les assurances. Quatre de ces cinq postes sont des dépenses contraintes que vous ne pouvez pas arbitrer par vos habitudes de consommation.

Le chiffre de la santé, +96 % par rapport à la France, mérite un mot parce qu’il est massif et qu’il est mal compris. Il ne signifie pas qu’un acte médical vaut le double à Dublin : il reflète pour partie la différence de structure entre un système français où la dépense de santé est largement socialisée et un système irlandais où le paiement direct et l’assurance privée occupent une place bien plus grande. Il se traduit néanmoins par des sorties de trésorerie réelles pour un ménage qui n’a pas de medical card, à commencer par la consultation de généraliste, payée au comptant.

La contrepartie de tout cela ne figure pas dans le tableau, et elle est décisive : les rémunérations brutes irlandaises, notamment dans la technologie, la pharmacie et les services financiers, sont sensiblement supérieures aux rémunérations françaises équivalentes, et le barème d’impôt sur le revenu n’a que deux taux sur les revenus d’activité, 20 % puis 40 %. Le chapitre 06 chiffre ce qu’il en reste une fois l’USC et la PRSI ajoutées, et rappelle que le taux marginal cumulé approche 52 %. L’équation ne se pose donc pas en « coût de la vie contre coût de la vie » mais en revenu net après impôt rapporté au coût de la vie, foyer par foyer.

Le permis, la voiture, et une fenêtre de trente jours

Commençons par la bonne nouvelle, contre-intuitive pour qui a suivi les déboires des expatriés au Royaume-Uni depuis le Brexit : votre permis français reste valable en Irlande tant qu’il est en cours de validité. Vous n’avez aucune obligation de l’échanger. Si vous choisissez de le faire après son expiration, vous disposez de dix ans à compter de cette expiration. L’échange coûte 65 €, gratuit à partir de 70 ans, les examens de vue ou visites médicales éventuellement requis restant à votre charge.

La demande en ligne suppose une Public Services Card et un MyGovID vérifié, le permis d’origine étant ensuite adressé par courrier au NDLS, avec un justificatif de domicile de moins de six mois si votre adresse diffère de celle enregistrée sur la carte. Le service peut devoir interroger l’autorité française d’émission, ce qui allonge le délai. Deux limites à connaître : seul un permis définitif s’échange, un permis probatoire étranger ne permet ni de conduire en Irlande ni d’obtenir un permis d’apprenti irlandais.

L’assurance, elle, se prépare avant de quitter la France. Citizens Information indique que les assureurs irlandais prennent en compte l’expérience de conduite acquise à l’étranger dès lors que vous prouvez une conduite sans sinistre, et qu’ils retiennent en général l’historique de bonus provenant de l’EEE, du Royaume-Uni, de Suisse, d’Australie, de Nouvelle-Zélande, du Japon, du Canada, d’Afrique du Sud et des États-Unis. Deux documents sont attendus : une attestation de bonus, et une lettre distincte de votre assureur précisant les dates, le type de couverture et l’historique de sinistralité. Faites-les établir, et faire traduire, tant que vous êtes encore client. Un assureur français répond mal aux demandes d’un ancien assuré parti depuis six mois.

Si aucun assureur ne vous couvre, il existe une voie de recours : le Declined Cases Agreement. Après des refus écrits d’au moins trois assureurs, le comité compétent, hébergé par la fédération professionnelle, est saisi et fait établir une proposition. Un assureur doit motiver son refus si vous le lui demandez : demandez-le systématiquement, ce sont ces écrits qui ouvrent la procédure.

L’assurance santé privée : l’âge d’entrée fixe le prix

C’est le sujet sur lequel une famille française se trompe le plus, parce que le marché irlandais fonctionne sur une logique exactement inverse de la nôtre. En France, une complémentaire santé se tarifie à l’âge atteint : elle coûte plus cher chaque année. En Irlande, le principe du community rating impose à l’assureur de facturer le même tarif à tous les adultes pour une même garantie, sans égard à l’âge, au sexe, à l’état de santé ni aux antécédents. Un assuré de 75 ans paie ce que paie un assuré de 30 ans. Les tarifs enfants sont inférieurs d’au moins la moitié de la prime adulte.

Trois autres principes encadrent ce marché : l’open enrolment, qui oblige l’assureur à accepter quiconque le demande, sous réserve des délais de carence ; la lifetime cover, qui lui interdit de résilier ou de refuser le renouvellement tant que vous résidez en Irlande et payez vos primes, sauf circonstances très limitées ; et un niveau minimal de garanties, l’hébergement minimal couvert étant la chambre semi-privée en hôpital public. Le régulateur est la Health Insurance Authority, les assureurs étant par ailleurs supervisés par la Banque centrale d’Irlande pour leurs pratiques commerciales. Un mécanisme de compensation des risques transfère des crédits vers les assureurs qui portent les assurés de plus de 65 ans et les plus gros consommateurs de soins, financé par une taxe annuelle assise sur chaque contrat.

Puis vient le correctif, et c’est lui qui vous concerne. Le lifetime community rating pénalise l’entrée tardive : 2 % de majoration de la prime brute par année passée au-delà de 34 ans sans couverture, applicable dès 35 ans. À 45 ans, la majoration est de 22 % ; à 49 ans, de 30 % ; le plafond est de 70 %, atteint à 69 ans. Cette majoration se paie pendant dix ans au maximum. Seuls les contrats d’hospitalisation entrent dans le calcul : souscrire un contrat de type indemnitaire ne réduit en rien la majoration. Une interruption de couverture inférieure à treize semaines est tolérée.

Majoration = (âge à la souscription − 34) × 2 %, appliquée à la prime brute, pendant 10 ans au maximum

Une réserve d’honnêteté sur ce point. Les pages du régulateur que nous avons lues prévoient un crédit au titre des périodes de couverture antérieures sans préciser si une complémentaire santé française est prise en compte à ce titre. Nous n’avons trouvé aucune source irlandaise traitant expressément le cas d’une mutuelle française, et nous ne l’affirmons donc pas. La voie documentée, pour un arrivant, est celle des neuf mois. Elle a le mérite de ne dépendre d’aucune interprétation.

Les délais de carence forment le second piège, et ils sont substantiels. Pour un nouvel assuré, l’attente maximale est de 26 semaines pour une maladie survenant après l’adhésion, de 52 semaines pour les prestations liées à la maternité, et de cinq ans pour une affection préexistante. L’accident et la blessure sont couverts immédiatement. Si vous changez pour un contrat mieux garanti, une carence d’amélioration pouvant aller jusqu’à deux ans s’applique aux garanties supérieures. Les contrats sont annuels, assortis d’un droit de rétractation de quatorze jours, et le changement d’assureur intervenu dans les treize semaines de la fin du contrat précédent préserve les carences déjà purgées. Une famille qui envisage une naissance dans l’année de son installation doit lire la ligne des 52 semaines avant de choisir son mois de départ.

Dernier avertissement sur ce chapitre-là : l’assurance privée ne remplace pas le système public, elle achète principalement du délai et du confort d’hébergement. Les urgences relèvent du système public. L’articulation entre régime français et régime irlandais, la medical card, le formulaire S1 du retraité et l’affiliation au titre du règlement (CE) n° 883/2004 relèvent du chapitre consacré à la protection sociale et à la retraite, qui traite ces points en détail. Retenez seulement, pour la question de ce chapitre-ci, que l’assurance privée irlandaise et la couverture publique ne sont pas exclusives l’une de l’autre.

Ce que nous ne savons pas, et ce que ce chapitre ne dit pas

Un chapitre pratique se périme plus vite qu’un chapitre fiscal, et il vaut mieux le dire. Les loyers cités sont ceux du quatrième trimestre 2025, publiés en mai 2026 : ils auront bougé quand vous lirez ces lignes, dans un sens que personne ne peut garantir — ils reculaient de 1,1 % sur le trimestre au niveau national tout en progressant de 5,0 % sur un an. Le régime locatif issu du 1er mars 2026 est neuf de quelques mois : sa mise en œuvre pratique, la manière dont le registre des loyers du RTB sera utilisé pour justifier les remises au prix du marché, et les premières décisions de sanction n’ont pas encore de recul. Les indices de prix Eurostat sont annuels et portent sur 2025.

Trois points relèvent d’une vérification individuelle et non d’une règle générale : la reconnaissance d’une couverture santé française au titre des périodes antérieures pour le calcul de la majoration d’entrée, sur laquelle nous n’avons trouvé aucune source ; l’équivalence entre baccalauréat français et Leaving Certificate au regard des procédures d’admission de chaque université, qui n’est pas une donnée publique unique ; et les exigences documentaires propres à chaque établissement bancaire, qui excèdent librement le minimum légal.

Deux retraités français vivent dans la même rue de Dún Laoghaire. Ils ont le même âge, le même immeuble lyonnais, 42 000 € de revenu net foncier, la même adresse irlandaise sur leur permis de conduire. L’un paie 3 150 € de prélèvements sociaux français sur ce revenu, l’autre 7 224 €. L’écart est de 4 074 € par an, il se reproduit chaque année, et il ne tient ni à la résidence, ni à la nationalité, ni à l’appartenance de l’Irlande à l’Union. Il tient à une seule question, à laquelle presque personne ne répond correctement avant de partir : de quel régime d’assurance maladie relevez-vous, et lequel en supporte la charge.

Le chapitre 14 a posé le socle de la protection sociale irlandaise : ce que la PRSI achète, la retraite d’État forfaitaire, les 520 cotisations, le détachement. Le chapitre 22 a instruit le système de santé, ses deux catégories et le coût réel de l’assurance privée. Ce chapitre-ci ne les refait pas. Il traite ce que ni l’un ni l’autre ne pouvait traiter à sa place : le mécanisme d’affiliation lui-même — son fait générateur, ses classes, son assiette —, la machinerie de coordination européenne qui décide quel État est compétent, et l’articulation avec les prélèvements sociaux français, qui est le seul endroit du dossier irlandais où une erreur de lecture se paie en milliers d’euros par an sans jamais déclencher de contrôle.

Une correction de méthode, d’abord, parce qu’elle change le statut de ce que vous allez lire. Le chapitre 14 signalait, en toutes lettres, qu’aucun article des règlements européens de coordination n’avait pu être lu à la source, la base EUR-Lex ayant refusé l’accès pendant toute la durée de ces travaux, et que les numéros d’articles cités étaient ceux qu’attribuent le CLEISS et l’organisme irlandais d’information des citoyens. Cette réserve est levée ici : nous avons lu le texte consolidé du règlement (CE) n° 883/2004 et celui du règlement (CE) n° 987/2009, articles et annexes. Les numéros retenus par le chapitre 14 sont exacts. Nous reproduisons ci-dessous les passages qui décident, plutôt que de les résumer, parce que c’est sur leur formulation exacte que se joue l’écart de 4 074 €.

Le fait générateur : ce qui vous affilie en Irlande, et ce qui ne suffit pas

L’affiliation irlandaise ne se demande pas, ne s’achète pas et ne se déclare pas. Elle se constate, et elle suit une règle européenne avant de suivre une règle irlandaise. Le règlement 883/2004 pose d’abord son principe d’unicité, au paragraphe 1 de son article 11 : « Les personnes auxquelles le présent règlement est applicable ne sont soumises qu’à la législation d’un seul État membre. Cette législation est déterminée conformément au présent titre. » Un seul État, jamais deux, jamais zéro. Puis il désigne lequel, au paragraphe 3 du même article, et deux points seulement vous concernent.

Le point a) rattache à l’État d’activité : « la personne qui exerce une activité salariée ou non salariée dans un État membre est soumise à la législation de cet État membre ». Le point e) ramasse tous les autres : « les personnes autres que celles visées aux points a) à d) sont soumises à la législation de l’État membre de résidence, sans préjudice d’autres dispositions du présent règlement qui leur garantissent des prestations en vertu de la législation d’un ou de plusieurs autres États membres ». Retenez la fin de cette phrase. C’est elle qui fait exception pour le retraité, et c’est elle que la quasi-totalité des synthèses omet.

Côté irlandais, la traduction concrète de ce rattachement porte un nom : l’insurable employment. Le guide officiel des taux de cotisation le définit sans détour : « In general, the payment of PRSI is compulsory. The term ‘insurable employment’ is used to describe employment that is liable for PRSI contributions. » La cotisation n’est pas la conséquence d’une inscription : elle est l’affiliation. Il n’existe pas d’équivalent irlandais de l’immatriculation à un régime, et il n’existe pas de carte d’assuré social. Le seul identifiant est le PPS number, sans lequel un employeur ne peut pas déclarer une seule cotisation.

Trois conditions cumulatives ouvrent l’assujettissement du salarié, et elles se lisent dans la définition officielle de la classe A : être âgé de 16 ans à l’âge de la retraite — actuellement 66 ans, repoussé à 70 ans pour les personnes nées le 1er janvier 1958 ou après qui n’ont pas encore obtenu la State Pension (Contributory) ; travailler sous contrat de service dans un emploi industriel, commercial ou de service ; et percevoir une rémunération reckonable d’au moins 38 € par semaine, toutes employeurs confondus. Sous 38 € hebdomadaires, c’est la classe J, qui ne couvre pratiquement rien.

L’indépendant relève d’une logique différente, et cette différence est celle qui piège les patrimoines. La classe S vise « self-employed people, including certain company directors, certain people with income from investments, rent and certain local authority members ». Le seuil d’entrée est un seuil de revenu, pas un seuil d’activité : en dessous de 5 000 € de revenu non salarié annuel, l’organisme irlandais d’information des citoyens indique que vous êtes exempt de PRSI, avec la faculté de verser 650 € à titre volontaire si vous remplissez les autres conditions. Au-dessus, vous êtes cotisant de classe S, que vous ayez ou non exercé quoi que ce soit.

Il y a là une conséquence que nous n’avons vue exposée nulle part et qui commande tout le reste du chapitre. Une pension n’est pas un revenu de classe S. Ni les pensions professionnelles ni les pensions d’État ne figurent dans la liste des revenus assujettis, et le chapitre 14 l’a établi sur la doctrine irlandaise : les pensions supportent l’impôt sur le revenu et l’USC, jamais la PRSI. Un retraité français installé à Dublin, dont les seules ressources sont une pension française, ne verse donc aucune cotisation à un régime irlandais. Ce n’est pas une subtilité de barème. C’est le fait générateur, ou son absence, dont dépend la note française.

Le même retraité qui perçoit aussi 42 000 € de loyers français pose en revanche une question que nous laissons ouverte, faute de source. Ses revenus fonciers dépassent le seuil de 5 000 € qui déclenche la classe S ; mais sa couverture maladie reste à la charge de la France au titre des articles 24 et 25 du règlement, et l’article 11 § 1 pose le principe d’unicité de la législation applicable. Nous n’avons trouvé aucune source — ni irlandaise, ni européenne — traitant l’articulation entre le seuil de classe S et la situation du titulaire d’un document portable S1. Nous ne la tranchons pas. Elle n’affecte pas le raisonnement français exposé plus bas, qui repose sur la seconde condition du I ter, mais elle affecte le coût irlandais du dossier, et un lecteur dans cette situation la fait vérifier auprès de la PRSI Scope Section, service auquel le droit irlandais permet précisément de demander la détermination de la classe applicable.

Les classes de cotisation : onze lettres, trois qui vous concernent

La classe n’est pas un simple palier de taux. Elle détermine la liste des prestations auxquelles la cotisation ouvre droit, et deux classes au taux identique peuvent acheter des protections sans commune mesure. Le chapitre 14 en a donné la lecture sociale ; voici la lecture contributive, sous-classe par sous-classe, telle que la publie le document de référence de l’administration irlandaise pour 2026.

Le seuil de 552 € hebdomadaires, soit environ 28 700 € par an, est le seul véritable palier du barème employeur, et il se franchit en un euro : la part patronale passe de 9,00 % à 11,25 % sur la totalité de la rémunération, pas sur la seule fraction excédentaire. Pour un salarié à 552 € par semaine, cela représente 49,68 € de charge patronale hebdomadaire ; à 553 €, 62,21 €. Douze euros de plus par semaine pour un euro de salaire supplémentaire. Le phénomène est connu des employeurs irlandais, il explique une partie de la structure des temps partiels dans la distribution, et il n’a aucun équivalent français.

La distinction entre classe S et classe K est celle que nous voyons le plus souvent inversée, y compris dans des notes rédigées par des professionnels. Le texte de référence est sans ambiguïté sur la classe K : « Employed contributors and occupational pensioners, under pensionable age, currently 66 years, whose only additional income is unearned income may be liable to PRSI on such income at Class K. » Elle vise donc les revenus non gagnés d’une personne déjà assurée à un autre titre— un salarié qui perçoit aussi des loyers, un titulaire de pension professionnelle de moins de 66 ans — et elle n’ouvre aucun droit. Le rentier sans activité, lui, relève de la classe S, qui coûte le même taux et ouvre des droits. La confusion coûte cher dans les deux sens : on croit cotiser à fonds perdu quand on acquiert une pension, ou l’on croit acquérir une pension quand on cotise à fonds perdu.

Assiette, planchers, plafonds : ce que l’Irlande ne fait pas

Il n’y a pas de plafond. Aucun. La PRSI salariale s’applique à l’intégralité de la rémunération brute, celle de l’indépendant à l’intégralité du revenu total au sens fiscal. Un cadre à 250 000 € verse 4,20 % sur 250 000 €. Un lecteur venu du système français, où la plupart des cotisations s’arrêtent à un ou huit plafonds annuels, retient d’abord l’absence de plafond comme une mauvaise nouvelle. À 4,20 %, elle ne l’est pas : sur 250 000 €, la charge sociale salariale irlandaise s’établit à 10 500 €, contre plusieurs dizaines de milliers d’euros en France pour la même rémunération.

Ce qui existe, à la place, ce sont des planchers, et ils produisent trois effets de bord qu’il faut connaître.

• 352 € par semaine. En dessous, la part salariale de classe A est nulle. La part employeur, elle, reste due dès 38 €.
• Le crédit de PRSI, entre 352,01 et 424 €. Le crédit maximal de 12 € par semaine se réduit d’un sixième de l’excédent au-dessus de 352,01 €, et disparaît à 424 €. L’exemple officiel donne, pour 377 € de brut hebdomadaire, un crédit de 7,83 € et une PRSI nette de 8,00 €. Dans cette bande de 72 € de largeur, le taux marginal réel de PRSI approche 21 % — 4,2 % de cotisation plus la disparition d’un sixième du crédit.
• 650 € par an, en classe S. C’est un minimum de contribution, pas une franchise : un indépendant à 10 000 € de revenu doit 650 € et non 420 €. Le taux réel n’est de 4,20 % qu’au-delà de 15 476 € de revenu annuel.

Un détail d’auto-liquidation, qui fausse tous les calculs faits de tête. Le basculement de taux du 1er octobre 2026 tombe en plein exercice fiscal. Pour l’indépendant qui déclare par le système d’auto-liquidation de l’administration fiscale, le taux applicable aux revenus 2026 n’est ni 4,20 % ni 4,35 %, mais le taux mixte de 4,2375 % ; pour les revenus 2025 déclarés en 2026, c’était 4,125 %. Le texte le formule ainsi : « a blended or proportionate rate of 4.125% or a minimum payment of €650 will apply on their self-employed 2025 annual income (for 2026 income the rate will be 4.2375% or a minimum payment of €650) due to the change of rate during that year ».

Deux cas particuliers, enfin, que l’on ne rencontre pas ailleurs. Celui qui a été dispensé de déclaration fiscale par l’inspecteur des impôts mais gagne plus de 5 000 € par an verse une contribution forfaitaire de 310 € directement au ministère de la protection sociale. Et le conjoint qui aide à l’exploitation familiale sans être salarié cotise en classe S de son propre chef — ce qui, pour un couple d’expatriés dont l’un seulement est officiellement en activité, mérite d’être vérifié avant de conclure que le second n’est affilié nulle part.

L’USC : la ligne qui ressemble à une cotisation et n’en est pas une

L’Universal Social Charge figure sur le bulletin de paie juste sous la PRSI, elle porte le mot social dans son intitulé, elle frappe le brut, et elle n’a rien à voir avec la sécurité sociale. Elle est instituée par la Part 18D du Taxes Consolidation Act 1997, elle est recouvrée comme l’impôt sur le revenu, elle n’alimente pas le Social Insurance Fund, et elle n’ouvre aucun droit. Le point n’est pas académique : nous y revenons plus bas, parce qu’une personne qui paie l’USC sans payer la PRSI n’est pas, pour autant, affiliée à un régime irlandais de sécurité sociale.

Le seuil d’exonération de 13 000 € fonctionne en tout ou rien : 12 500 € de revenu total, aucune USC ; 13 500 €, l’USC frappe la totalité depuis le premier euro et non le seul excédent. Le taux réduit — 0,5 % sur les 12 012 premiers euros et 2 % sur le solde — est réservé aux personnes de 70 ans et plus et aux titulaires d’une carte médicale complète dont le revenu total n’excède pas 60 000 €. Le chapitre 6 développe ces deux mécanismes et l’extinction programmée du second à compter de l’année d’imposition 2028.

Un point d’articulation, parce qu’il intéresse directement le lecteur retraité. Les pensions étrangères sont soumises à l’impôt sur le revenu irlandais et à l’USC, mais pas à la PRSI, et les pensions d’État étrangères échappent en outre à l’USC. Le chapitre 14 signale que l’assimilation de la retraite de base française à une foreign State pension exonérée d’USC reste une question ouverte. Nous ne la tranchons pas davantage ici : elle relève de la qualification irlandaise d’une pension française, pas de la coordination.

Le règlement 883/2004 : qui décide, et selon quel ordre

Le règlement ne crée aucun droit social. Il ne dit pas ce que vous toucherez, ni combien vous cotiserez : il désigne quelle législation nationale s’applique, et il organise la circulation des périodes et des prestations entre les États. Cette modestie est la source de la plupart des malentendus. Un lecteur qui attend du droit européen qu’il lui garantisse une couverture équivalente à la française sera déçu ; ce qu’il obtient, c’est de ne jamais tomber entre deux régimes, et de ne jamais cotiser deux fois.

L’ordre de détermination est hiérarchique. L’activité l’emporte sur la résidence, et les règles particulières l’emportent sur la règle générale — l’article 11 § 3 s’ouvre d’ailleurs sur les mots « sous réserve des articles 12 à 16 ».

Deux mécanismes complètent le dispositif, et ils sont plus généreux que ce que l’on en dit. L’article 6 impose la totalisation des périodes dans des termes très larges : l’institution d’un État qui subordonne « l’acquisition, le maintien, la durée ou le recouvrement du droit aux prestations », ou encore « l’accès à l’assurance obligatoire, facultative continuée ou volontaire, ou la dispense de ladite assurance », à l’accomplissement de périodes d’assurance, d’emploi ou de résidence « tient compte, dans la mesure nécessaire » des périodes accomplies sous la législation de tout autre État membre. Les périodes françaises comptent donc pour ouvrir un droit irlandais, et réciproquement.

L’article 7 lève les clauses de résidence : les prestations en espèces « ne peuvent faire l’objet d’aucune réduction, modification, suspension, suppression ou confiscation du fait que le bénéficiaire ou les membres de sa famille résident dans un État membre autre que celui où se trouve l’institution débitrice ». Une pension irlandaise se perçoit en France, une pension française se perçoit en Irlande, sans abattement de change ni de résidence. Attention à la portée exacte : l’article vise les prestations en espèces. Les prestations en nature — les soins — obéissent à une tout autre logique, celle des articles 17 à 30, où c’est l’institution du lieu de résidence qui sert les soins pour le compte d’une institution compétente qui les rembourse.

Sur le calcul des pensions, nous pouvons lever une seconde réserve du chapitre 14. Celui-ci indiquait n’avoir trouvé la formule de proratisation applicable sous le règlement nulle part chez l’organisme irlandais, qui ne l’explicite que pour les accords bilatéraux. Elle figure à l’article 52 § 1 b) : l’institution calcule un montant théorique, égal à la prestation due si toutes les périodes accomplies dans les autres États l’avaient été sous sa propre législation, puis un montant effectif « au prorata de la durée des périodes accomplies… sous la législation qu’elle applique, par rapport à la durée totale des périodes accomplies… sous les législations de tous les États membres concernés ». Et l’annexe VIII, partie 1, mentionne expressément l’Irlande pour « toutes les demandes de pensions d’État (transitoires), de pensions d’État (contributives) ou de pensions de veuvage (contributives) », au titre de la renonciation au calcul au prorata prévue à l’article 52 § 4. Nuance décisive, et nous la signalons plutôt que de la trancher : cette renonciation suppose que les conditions du droit soient remplies « en vertu du seul droit national », au sens du § 1 a). Là où les 520 cotisations ne sont atteintes qu’en additionnant des trimestres français, la condition n’est pas remplie par le seul droit irlandais, et le calcul au prorata paraît rester la seule voie ouverte. Nous n’avons trouvé aucune doctrine administrative irlandaise confirmant cette lecture. Le chapitre 14 traite les montants et le calendrier de liquidation ; ce qui précède ne concerne que la mécanique du règlement.

Un dernier article mérite d’être connu de celui qui n’aura travaillé que brièvement en Irlande. L’article 57 dispense l’institution d’un État de servir une prestation lorsque la durée totale des périodes accomplies chez lui n’atteint pas une année et qu’aucun droit n’est acquis au titre de ces seules périodes. Ces périodes ne sont pas perdues : le § 2 impose aux autres États de les prendre en compte dans leur propre montant théorique. Une mission irlandaise de huit mois ne produira donc pas de pension irlandaise, mais elle comptera dans le calcul français.

L’organisme irlandais d’information des citoyens ajoute une condition opérationnelle que le règlement ne fait pas apparaître au premier regard : pour certaines prestations — Jobseeker’s Benefit, Illness Benefit, Maternity Benefit— « your last social insurance contribution must be paid in Ireland ». Un salarié qui quitte l’Irlande, cotise trois mois en France puis revient y demander une indemnisation chômage ne remplit pas cette condition. C’est le genre de détail qui ne se découvre qu’au guichet.

A1, S1, carte européenne : trois documents que presque tout le monde confond

Nous lisons régulièrement, dans des dossiers préparés par des professionnels, qu’un expatrié « a fait sa demande de formulaire S1 pour rester à la sécurité sociale française » — ce qui est un contresens complet —, ou qu’un retraité « devrait demander un A1 » — ce qui n’a pas d’objet. Les trois documents relèvent de trois titres différents du règlement d’application, et ils ne prouvent pas la même chose.

La distinction se résume en une phrase : le A1 dit quel État vous prend, le S1 dit quel État paie vos soins, la carte européenne dit que vous êtes en séjour. Les trois peuvent coexister — un détaché muni d’un A1 reçoit aussi un S1 pour se faire soigner en Irlande, et une carte européenne pour ses vacances ailleurs — et aucun ne se substitue à un autre.

Les prélèvements sociaux français : 7,5 % ou 17,2 %, et pourquoi ce n’est pas l’Irlande qui décide

Voici le texte, et rien que le texte. Le I ter de l’article L. 136-6 du code de la sécurité sociale, dans sa version en vigueur depuis le 16 février 2025, dispose : « Par dérogation aux I et I bis, ne sont pas redevables de la contribution les personnes qui, par application des dispositions du règlement (CE) n° 883/2004 du Parlement européen et du Conseil du 29 avril 2004 sur la coordination des systèmes de sécurité sociale, relèvent en matière d’assurance maladie d’une législation soumise à ces dispositions et qui ne sont pas à la charge d’un régime obligatoire de sécurité sociale français. » Le I ter de l’article L. 136-7, qui régit les produits de placement, est rédigé dans les mêmes termes.

Lisez-le une seconde fois en comptant les conditions. Il y en a deux, et elles sont cumulatives. Relever d’une législation soumise au règlement, d’une part. N’être pas à la charge d’un régime obligatoire français, d’autre part. Ni le mot « Irlande », ni le mot « résidence », ni le mot « non-résident » ne figurent dans ce texte. Un expatrié à Dublin qui coche machinalement la case d’exonération parce qu’il vit dans l’Union prend une position sur un texte qu’il n’a pas lu.

Ce qui subsiste après exonération n’est pas un taux de faveur négocié pour les expatriés. C’est le prélèvement de solidarité de 7,5 % de l’article 235 ter du CGI, inchangé depuis le 1er janvier 2019, seul composant du bloc social qui ne soit pas une contribution codifiée au code de la sécurité sociale — donc seul composant que le I ter ne peut pas atteindre. C’est la raison pour laquelle le chiffre ne bouge pas lorsque la CSG augmente, et la raison pour laquelle il ne descendra jamais à zéro.

La jurisprudence qui a produit cette rédaction mérite d’être citée correctement, car la chaîne est régulièrement raccourcie d’un maillon. La Cour de justice de l’Union européenne a jugé le 26 février 2015, affaire C-623/13, Ministre de l’Économie et des Finances contre Gérard de Ruyter, que des prélèvements assis sur les revenus du patrimoine et affectés au financement de la sécurité sociale française entrent dans le champ du règlement de coordination. Le Conseil d’État en a tiré les conséquences par sa décision du 27 juillet 2015, n° 334551. Le législateur a codifié la solution à compter du 1er janvier 2019.

La décision du Conseil d’État du 25 janvier 2017, n° 397881, souvent présentée comme « l’arrêt de Ruyter », n’en est pas un : c’est un renvoi préjudiciel à la Cour de justice, dans l’affaire qui deviendra Jahin. Elle vaut pourtant d’être lue ici, parce que le motif qui la fonde est exactement notre sujet : le Conseil d’État y juge que le règlement 883/2004 ne s’applique qu’aux personnes affiliées à la sécurité sociale d’un État membre. La Cour a répondu le 18 janvier 2018, affaire C-45/17, en jugeant que les articles 63 et 65 du traité ne s’opposent pas à ce qu’un ressortissant relevant d’un régime d’un État tiers reste soumis aux prélèvements, la différence de traitement étant justifiée par le principe d’unicité de législation, qui ne bénéficie qu’à ceux qui circulent dans l’Union. La ligne de partage tracée par ces deux décisions n’est pas géographique : elle est assurantielle.

Reste à savoir comment on prouve de quel côté de la ligne on se trouve. Le règlement fournit un critère opérationnel, et il est décisif pour le retraité. L’article 30 § 1 dispose qu’une institution nationale « ne peut procéder à l’appel et au recouvrement de ces cotisations… que dans la mesure où les dépenses liées aux prestations servies en vertu des articles 23 à 26 sont à la charge d’une institution dudit État membre ». Le prélèvement et la charge sont donc les deux faces d’un même fait. Si la France prélève sur votre pension la cotisation d’assurance maladie de l’article L. 131-9 du code de la sécurité sociale, c’est parce qu’elle supporte le coût de vos soins— et vous êtes alors, par construction, « à la charge d’un régime obligatoire de sécurité sociale français » au sens du I ter. Votre relevé de pension porte la réponse à la question fiscale.

Le § 2 du même article 30 ferme la boucle en interdisant à l’État de résidence de prélever à son tour : dans les cas visés à l’article 25, les cotisations dues selon la législation de l’État de résidence « ne peuvent pas être recouvrées du fait de son lieu de résidence ». Vous n’êtes jamais prélevé deux fois. Vous êtes prélevé par le bon État, et l’identité de ce bon État commande la note française.

L’article 25 mérite un mot de plus, car il vise l’Irlande de manière presque nominale. Il règle le cas de la personne qui perçoit une pension d’un ou plusieurs États et « réside dans un État membre selon la législation duquel le droit aux prestations en nature n’est pas subordonné à des conditions d’assurance, d’activité salariée ou non salariée, et selon la législation duquel aucune pension n’est versée par cet État membre ». C’est la description exacte du système irlandais, où l’accès aux soins publics dépend d’une qualité de fait — être ordinarily resident— et non d’une affiliation. Dans ce cas, dit le texte, la charge incombe à l’institution déterminée selon l’article 24 § 2, c’est-à-dire à l’État débiteur de la pension. La France.

Une précision de date, qui décide de plusieurs dizaines de milliers d’euros sur une vente. Le I ter, dans sa rédaction en vigueur depuis le 16 février 2025, prévoit que pour certains gains et plus-values, la condition d’affiliation s’apprécie à la date de réalisation de ces gains, et non au 31 décembre. Pour une cession immobilière, c’est donc votre affiliation le jour de l’acte qui fixe le taux. Signer trois semaines avant de prendre son poste irlandais, plutôt que trois semaines après, coûte 9,7 points de prélèvements sociaux sur la totalité de la plus-value.

Le chiffrage complet : ce que l’affiliation vaut, poste par poste

Reprenons nos deux voisins de Dún Laoghaire et donnons-leur un dossier complet. Soixante-huit ans, installés en Irlande depuis quatre ans. Pension française de 48 000 € par an, dont 30 000 € de retraite de base servie par les organismes du régime général et 18 000 € de complémentaire. Un immeuble lyonnais dégageant 42 000 € de revenu net foncier. Et, l’année considérée, la cession d’un second bien dégageant 180 000 € de plus-value nette taxable après abattements pour durée de détention. Le premier vit sur sa seule pension. Le second a repris, à 66 ans, une activité de conseil déclarée en Irlande.

CONFIGURATION 1 — pension francaise seule, couverture par document portable S1
          Cotisation d'assurance maladie francaise
            Retraite de base       30 000 x 3,20 %  .............   960 €
            Complementaire         18 000 x 4,20 %  .............   756 €
          Prelevements sociaux sur revenus fonciers
                                   42 000 x 17,2 %  ...........   7 224 €
          Prelevements sociaux sur la plus-value immobiliere
                                  180 000 x 17,2 %  ..........   30 960 €
                                                                ---------
          Charge sociale francaise totale .....................  39 900 €

        CONFIGURATION 2 — activite de conseil declaree en Irlande, PRSI classe S
          Cotisation d'assurance maladie francaise
            Art. 30 § 1 : la charge n'incombe plus a la France ...... 0 €
          Prelevements sociaux sur revenus fonciers
                                    42 000 x 7,5 %  ............   3 150 €
          Prelevements sociaux sur la plus-value immobiliere
                                   180 000 x 7,5 %  ...........   13 500 €
                                                                ---------
          Charge sociale francaise totale .....................  16 650 €

          ECART SUR L'ANNEE DE CESSION ........................  23 250 €
          ECART RECURRENT, HORS PLUS-VALUE ....................   5 790 €

Regardez la ligne des 960 € et des 756 € avant de regarder celle des 30 960 €. Ces 1 716 € de cotisation d’assurance maladie ne sont pas le poste coûteux : ils sont le signal. Ils apparaissent sur le bulletin de pension du premier voisin et pas sur celui du second, et cette différence dit à l’administration fiscale, avant tout raisonnement, lequel des deux relève encore d’un régime obligatoire français. Un client qui nous demande s’il a droit à l’exonération et qui nous transmet son relevé de pension a déjà répondu.

Le second chiffre à retenir n’est pas 23 250 €, qui dépend d’une cession et ne se reproduit pas. C’est 5 790 € par an, tous les ans, sur un dossier de taille moyenne. Sur quinze ans de retraite irlandaise, en négligeant toute revalorisation, cela représente 86 850 €. C’est le prix d’une question que personne ne pose au moment du départ, parce qu’elle ne ressemble pas à une question fiscale.

Le point de bascule : ce que déclenche un mi-temps à Dublin

L’architecture du règlement produit une conséquence brutale que nous voyons rarement exposée. L’article 11 § 3 a) rattache à l’État d’activité, et il prime sur le point e), qui ne vise que « les personnes autres que celles visées aux points a) à d) ». Le jour où un retraité sous S1 devient salarié ou indépendant en Irlande, l’Irlande devient compétente, le S1 tombe, la cotisation française de l’article L. 131-9 cesse d’être due — l’article 30 § 1 l’interdit dès lors que la charge ne pèse plus sur la France — et les prélèvements sociaux du patrimoine passent de 17,2 à 7,5 %.

Le seuil d’entrée dans cette bascule est dérisoire au regard de ce qu’elle produit. 38 € de rémunération hebdomadaire suffisent à entrer dans la classe A pour un salarié âgé de moins de 70 ans né après le 1er janvier 1958 — soit environ 1 976 € par an, sur lesquels la part salariale est d’ailleurs nulle jusqu’à 352 € par semaine. 5 000 € de revenu non salarié annuel suffisent à entrer en classe S, pour 650 € de cotisation minimale. Rapporté à notre dossier, un engagement de conseil facturé 6 000 € dans l’année déplace 5 790 € de charge sociale française par an.

Nous n’écrivons pas cela comme une recette, et il faut dire pourquoi. Trois objections sérieuses la bordent.

• L’activité doit être réelle. Le règlement rattache à l’État où une activité est exercée. Une facturation de complaisance n’est pas une activité, et la question relèverait alors de l’abus de droit de l’article L. 64 du livre des procédures fiscales, dont le chapitre 16 rappelle qu’il emporte une majoration de 80 % des droits.
• La notion d’activité marginale n’est pas dans le texte. On lit souvent qu’une activité « marginale » ne fait pas basculer l’affiliation. Cette notion figure dans les guides pratiques de la Commission administrative, non dans les articles du règlement, et nous n’avons trouvé aucun seuil chiffré opposable pour l’Irlande. Nous n’en publions donc pas.
• La contrepartie sanitaire est réelle et immédiate. Le S1 ouvre au retraité l’accès à la couverture publique irlandaise complète sans condition de ressources, alors que la medical card de droit commun est soumise à un examen de ressources dont le chapitre 14 montre qu’aucun lecteur de ce guide ne franchira les plafonds. Prendre un emploi pour économiser 5 790 € de prélèvements sociaux fait perdre cet accès et renvoie vers la catégorie 2 et, en pratique, vers l’assurance privée dont le chapitre 22 donne le prix. L’arbitrage n’est pas évident : il dépend de l’âge, de l’état de santé et du montant du patrimoine français, et il se pose ménage par ménage.

Notre position, formulée comme nous la formulons en rendez-vous : le retraité dont le patrimoine français est modeste garde son S1 sans hésiter, parce que la couverture sans condition de ressources vaut plus que quelques centaines d’euros de prélèvements. Celui qui détient plusieurs immeubles français et envisage une cession dans les cinq ans a un calcul à faire, et il doit le faire avant de signer quoi que ce soit — ni après, ni au moment de la déclaration.

Trois règles voisines, souvent confondues avec celle-ci

L’exonération de contributions sociales est régulièrement présentée, dans les synthèses en français, comme une facette d’un régime européen unique dont découleraient aussi la dispense de représentant fiscal et le sursis d’exit tax. Les trois règles n’ont ni la même source, ni le même critère de déclenchement, et les confondre conduit à croire qu’elles tombent ensemble. Elles ne tombent pas ensemble.

• Le représentant fiscal accrédité n’est pas exigé pour un cédant qui réside dans un État de l’Union. Le critère est la résidence, pas l’affiliation : un retraité sous S1, redevable de 17,2 %, en est dispensé comme les autres. Les chapitres 2, 9 et 11 en donnent le régime complet, y compris le pendant irlandais du mécanisme, la retenue CG50A, qui est autrement plus contraignante.
• Le sursis de paiement de l’exit tax est de plein droit pour un transfert vers l’Irlande, au titre du IV de l’article 167 bis du CGI : ni garanties à constituer, ni représentant fiscal à désigner. Là encore le critère est l’État de destination, pas l’affiliation. L’impôt établi reste de 31,4 % pour un départ en 2026 — 12,8 % d’impôt sur le revenu et 18,6 % de prélèvements sociaux, jamais recumulés — et le dégrèvement intervient au terme de deux ans, porté à cinq ans lorsque la valeur globale des titres excède 2 570 000 €. Le chapitre 8 traite l’ensemble, y compris les obligations déclaratives que le sursis de plein droit ne supprime pas.
• L’IFI ne se règle par aucune de ces règles. Il reste dû par le non-résident sur le seul immobilier français, sans que l’affiliation irlandaise y change quoi que ce soit. Ce qui change, en revanche, c’est la perte de l’abattement de 30 % de l’article 973 avec la qualité de résidence principale, et celle du plafonnement de l’article 979, réservé au redevable domicilié en France. Le chapitre 18 y est consacré.

La leçon commune est simple : trois critères différents gouvernent trois régimes que l’on croit solidaires. La résidence commande le représentant fiscal et le sursis. L’affiliation commande les contributions sociales. La localisation des biens commande l’IFI. Un dossier construit sur l’idée qu’« on est dans l’Union » obtient deux réponses justes sur trois, et se trompe précisément sur celle qui revient chaque année.

Ce que ce chapitre laisse ouvert

Cinq points restent non tranchés au terme de nos vérifications, et nous préférons les nommer plutôt que de les habiller.

Le sort du titulaire d’un S1 au regard du I ter, d’abord. La lecture exposée plus haut est celle du texte, renforcée par l’article 30 § 1 du règlement, mais aucune source primaire française ne la confirme expressément. C’est le point le plus coûteux du chapitre et le moins documenté.

L’assiette de la PRSI de classe S d’un résident non domicilié, ensuite. La PRSI relève du Social Welfare Consolidation Act 2005, non du Taxes Consolidation Act 1997, ce qui interdit de transposer mécaniquement la base de remise du volet fiscal au volet social. Le chapitre 14 posait la question ; nous n’avons pas trouvé davantage de source traitant l’articulation. Elle décide pourtant du coût irlandais de la configuration 2.

La renonciation irlandaise au calcul au prorata, ensuite encore. L’annexe VIII, partie 1, mentionne bien l’Irlande, mais l’articulation entre cette mention et l’exigence, posée à l’article 52 § 1 a), que le droit soit ouvert par le seul droit national, n’est éclairée par aucune doctrine irlandaise que nous ayons trouvée.

La classe S du retraité sous S1, ensuite toujours. Le seuil de 5 000 € de revenu non salarié et la prise en charge française des soins au titre des articles 24 et 25 se rencontrent sans qu’aucune source lue par nous dise comment. Le point est neutre sur la note française et coûteux sur la note irlandaise.

Le seuil de l’activité marginale, enfin. Nous ne publions aucun chiffre, parce qu’aucun n’est opposable. Un lecteur qui envisage la bascule décrite plus haut doit savoir que la frontière entre une activité réelle de faible montant et une activité de façade n’a pas de définition quantitative en droit européen, et qu’elle serait appréciée en fait.

Une dernière remarque de calendrier, qui vaut pour tout ce qui précède. Les taux irlandais changent en plein exercice, le 1er octobre 2026, et le calendrier de hausses se poursuit au-delà. L’article L. 136-8 du code de la sécurité sociale, côté français, a été modifié deux fois en 2026, et le chapitre 9 signale que l’objet exact de la seconde modification n’a pas été identifié. Le taux de 7,5 % du prélèvement de solidarité, lui, procède de l’article 235 ter du CGI, inchangé depuis le 1er janvier 2019. Un chiffrage portant sur un fait générateur du second semestre 2026 se refait à jour ouvert.

Au 31 décembre 2025, 2,55 millions de personnes étaient couvertes par une assurance santé privée en Irlande, soit 46 % de la population. Ce chiffre est la description la plus honnête du système public irlandais que l’on puisse donner en une ligne. Dans un pays où la couverture publique serait, comme en France, la réponse par défaut, presque personne n’achèterait de contrat privé. Ici, un habitant sur deux le fait, et la proportion monte avec le revenu.

Le chapitre 14 de ce guide a ouvert le dossier et s’est arrêté net devant l’assurance privée : nous avions écrit, en toutes lettres, que nous ne l’avions pas instruite et qu’une phrase rassurante sur un sujet non dépouillé serait pire qu’un aveu. Ce chapitre-ci est l’instruction annoncée. Il reprend les règles déjà posées — catégorie 1 et catégorie 2, seuils de la medical card, porte européenne ouverte au retraité sous document portable S1 — sans en modifier un chiffre, puis il ajoute les trois blocs qui manquaient : ce que le public facture réellement à un non-titulaire de carte, ce que les listes d’attente disent quand on lit les chiffres publiés plutôt que les anecdotes, et ce que coûte une couverture privée complète, poste par poste, pour trois profils.

Une précaution de lecture avant d’entrer. L’Irlande, Malte et Chypre pratiquent toutes trois un régime de non-domiciliés, et il est tentant de supposer que leurs systèmes de santé se ressemblent aussi. Rien ne le justifie. Nous n’avons transposé aucune règle maltaise ni chypriote dans ce chapitre : tout ce qui suit est établi sur les textes et les publications irlandais, sur les règlements européens de coordination tels que les restituent les organismes publics français et irlandais, et sur le droit français pour ce qui reste à la charge de la France.

Le préalable de fait : être ordinarily resident

L’accès au système public irlandais ne se déclenche pas par une affiliation, comme en France, ni par le paiement d’une cotisation. Il se déclenche par une situation de fait : vivre en Irlande depuis au moins un an, ou avoir l’intention d’y vivre au moins un an. Le service de santé irlandais demande des justificatifs datant de moins de douze mois : acte d’achat ou bail avec la preuve qu’il s’agit de votre résidence principale, relevé d’un établissement financier, facture d’énergie ou de téléphonie en cours, police d’assurance automobile ou habitation à votre nom, document officiel d’une administration irlandaise — un avis d’imposition, par exemple.

La nationalité est indifférente : l’organisme irlandais d’information des citoyens écrit que toute personne, quelle que soit sa nationalité, reconnue comme ordinarily resident relève soit de la catégorie 1, soit de la catégorie 2. Deux conséquences pratiques en découlent, et elles surprennent dans les deux sens. La première est favorable : vous n’attendez pas un an pour être couvert, l’intention documentée suffit. La seconde l’est moins : pour un ressortissant hors Union, l’éligibilité du titulaire n’emporte pas automatiquement celle des personnes à charge, qui doivent justifier séparément.

Ce statut acquis, deux catégories existent, et l’écart entre elles est celui d’une gratuité quasi complète et d’un système de reste à charge.

Trois cartes, trois périmètres : ce que chacune ouvre exactement

La confusion la plus fréquente, chez nos clients comme dans la documentation française disponible, consiste à traiter la medical card et la GP visit card comme deux variantes d’une même chose. Ce sont deux dispositifs distincts, aux seuils différents, aux périmètres différents, et l’un des deux a une conséquence fiscale que l’autre n’a pas.

Le tableau appelle une lecture qu’un Français ne fait pas spontanément. La GP visit card ne couvre que le généraliste. Elle ne donne aucun droit sur les médicaments, aucun droit hospitalier supplémentaire, aucun contrôle dentaire ou optique, et elle n’ouvre pas le taux réduit d’USC. Un titulaire de GP visit card qui se croit couvert parce qu’il détient « une carte » découvre le reste à charge à la première ordonnance.

Symétriquement, la medical card vaut bien plus que la gratuité des soins : elle emporte l’exonération des frais d’examens d’État dans le second degré public, l’exonération du transport scolaire, une aide aux manuels dans certains établissements, et surtout le taux réduit d’USC. Pour un ménage dont le revenu total n’excède pas 60 000 €, cette dernière ligne pèse plus lourd que toutes les autres réunies. Ce n’est pas la situation de nos lecteurs, mais elle explique pourquoi la carte est l’objet administratif le plus disputé du pays.

Quatre voies donnent accès à une carte sans évaluation de ressources. Elles figurent dans un tableau explicite de l’organisme irlandais d’information des citoyens, et l’une d’entre elles concerne directement une partie de nos lecteurs.

La quatrième ligne est la seule qui vous concerne, et elle est décisive. Une personne ordinarily resident en Irlande qui perçoit une pension de sécurité sociale d’un autre État de l’Union, de l’Espace économique européen ou de Suisse obtient la medical card complète sans aucune évaluation de ressources, quel que soit son patrimoine. Deux conditions négatives bordent ce droit, et les deux doivent être remplies simultanément : ne percevoir aucune prestation contributive irlandaise, et ne pas travailler en Irlande en y étant redevable de la PRSI. La formule irlandaise est nette : « You must not be subject to Irish social security legislation. »

Le mécanisme, le formulaire à demander, le guichet compétent et le prix exact de cette configuration sont traités au chapitre 14 et au chapitre 17, et nous ne les répétons pas : le document portable est le S1, anciennement E 121, il se demande à la caisse de retraite et non à la CPAM, il faut un exemplaire nominatif par membre de la famille, et la contrepartie française est une cotisation d’assurance maladie de 3,20 % sur la pension de base et 4,20 % sur la complémentaire du régime général. Un point mérite toutefois d’être ajouté ici, parce qu’il ne figure nulle part ailleurs dans ce guide : la page irlandaise qui décrit cette voie mentionne un « E106 » dans ses rubriques consacrées aux travailleurs détachés et aux travailleurs frontaliers, et non dans celle du pensionné. Nous avons relu cette page le 4 août 2026 : elle porte bien, pour le travailleur détaché, « you can get a medical card if you provide an E106 form from your country », et pour le frontalier « You need to complete an S1 form (formally E106 form) ». C’est cette juxtaposition, et rien d’autre, qui alimente l’équivalence erronée que nous avons signalée deux fois. Le retraité n’y figure pas.

Une nuance sur le barème des plus de 70 ans, parce qu’elle est mal reprise partout. La GP visit card est acquise automatiquement à 70 ans, sans aucune condition. La medical card complète, elle, reste conditionnée, mais sur un revenu brut — avant impôt, PRSI et USC — et non net : 550 € par semaine pour une personne seule, 1 050 € pour un couple, le couple étant apprécié d’après l’âge du plus âgé des deux. Quatre exclusions d’assiette méritent d’être connues d’un patrimoine constitué : les biens immobiliers ne produisant aucun loyer ne sont pas pris en compte, les revenus tirés de la location d’une chambre du domicile sous le régime irlandais du rent-a-room sont écartés dans la limite de 14 000 € par an, les allocations de chauffage, de téléphone et de vie seule sortent de l’assiette, et l’abattement sur l’épargne est de 36 000 € pour une personne seule, 72 000 € pour un couple, seul le produit au-delà étant pris en compte. Un conjoint survivant de plus de 70 ans conserve le plafond « couple » pendant trois ans.

Reste une catégorie intermédiaire que le chapitre 14 ne mentionnait pas et qui vaut d’être signalée : au-delà de 70 ans, si votre revenu brut combiné dépasse 1 050 € par semaine sans excéder 1 400 €, un conjoint de moins de 70 ans peut obtenir une GP visit card. C’est étroit, mais c’est la seule fenêtre par laquelle un conjoint plus jeune entre dans le dispositif sans passer par le barème général.

Ce que le public facture en catégorie 2 : la ligne que la France ne connaît plus

Commençons par la bonne nouvelle, parce qu’elle est récente, importante, et que la documentation française disponible en 2026 la rate encore massivement. Les frais d’hospitalisation publique ont été supprimés le 17 avril 2023. Le forfait journalier de 80 € par nuit, plafonné à 800 € par an, qui frappait tout patient public en hôpital public, n’existe plus. La formule irlandaise est sans ambiguïté : « Public in-patient and day service fees were abolished on 17 April 2023. » Toute source, française ou irlandaise, qui chiffre encore ce forfait décrit un droit abrogé depuis trois ans.

Ce que le public continue de facturer tient dans un tableau court. Il est court, mais chacune de ses lignes est une sortie de trésorerie que la carte Vitale absorbait sans que vous la voyiez.

Deux lignes de ce tableau décident du budget santé réel d’un ménage installé à Dublin, et elles fonctionnent en sens inverse l’une de l’autre.

La consultation de généraliste est la vraie rupture. Elle se paie intégralement, au comptant, à chaque visite, pour chaque membre du foyer de plus de huit ans. Il n’y a ni tiers payant, ni remboursement de base, ni tarif opposable. Nous ne publions aucun montant sur cette ligne, et il faut dire pourquoi : les honoraires des généralistes irlandais ne sont pas réglementés, aucune administration irlandaise n’en publie de moyenne, et les chiffres qui circulent proviennent de comparateurs commerciaux et de cabinets qui affichent leur propre grille. Un cabinet régulé ne transforme pas une moyenne de forum en donnée de marché. La règle utile, celle qui ne dépend d’aucune source, est la suivante : demandez le tarif au cabinet avant la première consultation, y compris pour un renouvellement d’ordonnance et pour une prise de sang, et faites-vous confirmer par écrit ce que couvre votre contrat privé en day-to-day.

Le Drugs Payment Scheme est, à l’inverse, plus protecteur que ce à quoi un Français s’attend. Il plafonne à 80 € par mois le coût des médicaments prescrits approuvés pour vous et votre famille — conjoint ou partenaire, enfants de moins de 18 ans ou de moins de 23 ans en études à temps plein, et un proche handicapé ou atteint de maladie mentale ne pouvant subvenir à ses besoins, sur rapport médical. Ce plafond est familial et non individuel. Il n’y a aucune condition de ressources : toute personne ordinarily resident sans medical card peut s’inscrire, quel que soit son patrimoine. C’est, à notre connaissance, le seul dispositif du système irlandais qui traite un contribuable à haut revenu exactement comme les autres.

Deux dispositifs sans condition de ressources complètent le tableau, et ils sont mal connus des expatriés parce qu’ils n’ont pas d’équivalent français direct.

Le Long-Term Illness Scheme délivre gratuitement les médicaments, les appareillages médicaux et chirurgicaux nécessaires au traitement de seize affections limitativement énumérées : leucémie aiguë, paralysie cérébrale, mucoviscidose, diabète insipide, diabète sucré — le diabète gestationnel étant exclu —, épilepsie, hémophilie, hydrocéphalie, déficience intellectuelle, maladie mentale avant 16 ans, dystrophie musculaire, sclérose en plaques, syndrome parkinsonien, phénylcétonurie, spina bifida et séquelles de la thalidomide. Il n’y a ni condition de ressources, ni prise en compte du patrimoine, et le forfait par ligne d’ordonnance ne s’applique pas aux médicaments de l’affection visée. Un diabétique de type 1 qui s’installe en Irlande avec trois millions d’euros de patrimoine obtient son insuline gratuitement. Les médicaments sans rapport avec l’affection restent, eux, dans le régime de droit commun.

Le Maternity and Infant Care Scheme couvre gratuitement le suivi de grossesse et l’accouchement de toute personne ordinarily resident, avec ou sans carte. Le contenu est défini : un premier examen par le généraliste, idéalement avant la douzième semaine, puis cinq examens alternés entre le généraliste et l’unité de maternité pour une première grossesse, six pour les suivantes, jusqu’à cinq visites supplémentaires en cas de pathologie associée comme un diabète ou une hypertension, et deux consultations postnatales — examen du nourrisson à deux semaines, examen de la mère et de l’enfant à six semaines. L’hospitalisation, les consultations externes et les urgences liées à la grossesse sont gratuites. Une infirmière de santé publique se déplace au domicile, en principe dans les trois jours du retour de maternité. Et l’enfant bénéficie des consultations de généraliste gratuites jusqu’à 8 ans. Ce bloc est, de tout le système public irlandais, celui qui se compare le mieux au système français.

Dernier point sur le public, et il concerne l’articulation avec l’assurance privée plutôt que le public lui-même. Un patient peut choisir d’être traité comme patient privé d’un praticien hospitalier dans un hôpital public. Le tarif est alors public, et il est resté inchangé depuis janvier 2014.

Retenez la logique plutôt que les montants : le patient public en hôpital public ne paie plus rien depuis 2023, le patient privé dans le même hôpital paie plusieurs centaines d’euros par nuit plus les honoraires. C’est ce statut privé, et non l’accès aux soins, que votre contrat achète. La conséquence est contre-intuitive : si vous renoncez au statut privé, l’hospitalisation publique ne vous coûte rien, mais vous reprenez rang dans les listes traitées plus bas.

Les délais : ce que disent les chiffres publiés, et ce qu’ils ne disent pas

L’Irlande publie ses listes d’attente tous les mois, hôpital par hôpital et spécialité par spécialité, par un organisme public dédié. Peu de systèmes de santé européens sont aussi transparents sur leur propre goulot d’étranglement. On peut donc parler de ce sujet autrement qu’en anecdotes.

Les ordres de grandeur méritent d’être posés froidement. À fin décembre 2025, le total publié atteignait 894 369 patients, en hausse de 86 300 sur douze mois, dont 611 987 en attente d’une consultation externe et 107 181 d’une intervention. Sur les attentes les plus longues, 7 540 adultes et 510 enfants patientaient depuis plus de dix-huit mois pour une intervention. Rapporté à une population d’un peu plus de cinq millions d’habitants, un résident sur six figure sur l’une ou l’autre de ces listes.

Le contrepoint existe et il est de la même source. Le directeur général du service de santé relève que 82 % des personnes inscrites sur une liste au 1er janvier 2025 n’y figuraient plus au 31 décembre : le stock est élevé, le flux est réel. Une liste longue n’est pas une file immobile.

Ce qui éclaire le mieux la situation, ce ne sont pas les effectifs, ce sont les cibles que l’État s’assigne. Les objectifs de référence, issus du rapport Sláintecare de 2017, sont de dix semaines pour une consultation externe et de douze semaines pour une intervention. Le plan d’action sur les délais publié pour 2026 vise : 50 % des patients sous ces deux cibles, 65 % des patients sous douze semaines pour les endoscopies, une attente moyenne pondérée ramenée sous 5,5 mois pour les consultations externes et les interventions et sous 3,5 mois pour les endoscopies, et 90 % des patients sous douze mois pour un premier accès en consultation externe.

Relisez cette dernière série lentement, parce qu’elle contient toute l’information. L’objectif officiel n’est pas que les patients soient vus en dix semaines : il est qu’un patient sur deux le soit. Et l’objectif sur les attentes longues n’est pas qu’il n’y en ait plus : il est que neuf patients sur dix soient vus en moins d’un an. Un système qui se fixe ces cibles publie, ce faisant, la mesure de son propre écart. C’est exactement cet écart que l’assurance privée achète, et c’est pour cela que 46 % de la population en détient une.