Protection sociale, retraite et quotidien — expatriés en Grèce

Deux questions arrivent toujours ensemble, et presque jamais dans le bon ordre : « qui paiera mes soins en Grèce ? » et « est-ce que ma retraite française continuera d’être ponctionnée ? ». Ce sont en réalité la même question. La réponse ne dépend ni de votre nationalité, ni de votre résidence fiscale, ni du régime fiscal grec que vous aurez choisi : elle dépend d’un seul paramètre, celui de savoir quel État supporte le coût de vos prestations de santé. Ce paramètre commande la couverture, il commande le prélèvement français sur vos pensions, et il commande — c’est le point que personne n’articule — le taux de prélèvements sociaux appliqué à vos loyers français.

Il faut donc commencer par séparer deux corps de règles que l’on confond constamment. La coordination européenne de sécurité sociale désigne l’État compétent pour vos soins et vos pensions ; la convention fiscale désigne l’État qui impose vos revenus. Ces deux corps de règles sont indépendants, et dans le couple franco-grec ils divergent : la Grèce impose votre pension du régime général, tandis que la France peut rester compétente pour votre assurance maladie et prélever la cotisation correspondante. Ce décalage est normal. Il n’est pas une anomalie, et aucune démarche ne permet de le supprimer.

Ce chapitre est aussi celui où nous refusons le plus souvent de conclure. Une question centrale — la Grèce prélève-t-elle 6 % sur une pension française ? — n’est pas résolue, et elle vaut plusieurs milliers d’euros par an. Nous la posons, nous la chiffrons dans les deux hypothèses, et nous ne la tranchons pas. Il en va de même de la qualification conventionnelle de plusieurs régimes de retraite publics français, qui concerne beaucoup de monde et qu’aucun texte ne règle.

Quatre configurations, et une seule d’entre elles est la vôtre

La France et la Grèce appliquent l’une et l’autre les règlements (CE) n° 883/2004 et n° 987/2009. Ces textes sont d’application directe et ne créent aucun droit matériel : ils désignent l’État compétent et imposent la totalisation des périodes. Le montant, l’âge et les conditions restent ceux de chaque législation nationale. Une seule législation s’applique à la fois, et l’article 31 du règlement pose une règle de priorité décisive pour un dirigeant ou un cédant : les articles 23 à 30, qui régissent les pensionnés, « ne s’appliquent pas au pensionné qui a droit à des prestations au titre de la législation d’un État membre sur le fondement d’une activité salariée ou non salariée ». La qualité d’actif prime sur celle de retraité.

La règle qui interdit la double ponction est l’article 30 § 1 du règlement : l’institution d’un État membre dont la législation prévoit des retenues sur les pensions au titre des prestations de maladie ne peut les opérer que dans la mesure où le coût des prestations est supporté par une institution de cet État. Un seul État prélève. Retenez la formule, parce que la suite du chapitre en dépend deux fois : elle fonde l’arbitrage le plus rentable de ce dossier, et elle est aussi la source du principal malentendu qui circule à son sujet.

Le formulaire S1 : ce qu’il ouvre, ce qu’il coûte, où on le demande

Le S1 est le document par lequel votre caisse française demande à la caisse grecque de vous servir les soins pour son compte. Vous êtes inscrit en Grèce, vous y êtes soigné selon les règles grecques, et la France rembourse. Vous n’êtes pas affilié à l’e-EFKA : la nuance est juridique, et elle emporte toutes les conséquences financières exposées plus bas.

Il se demande avant le départ. Rien n’interdit de le demander après, mais l’intervalle se solde par des soins non pris en charge. Le retraité du régime général adresse le questionnaire d’étude des droits aux soins de santé à l’étranger à l’Assurance retraite, service « Droit aux soins de santé », 15 avenue Louis Jouhanneau, 37078 Tours cedex 2, ou le transmet depuis son espace personnel. Le titulaire d’une pension civile ou militaire de retraite s’adresse à la Direction spécialisée des finances publiques pour l’étranger, Centre de gestion des retraités, 30 rue de Malville, BP 54007, 44040 Nantes Cedex 1, et notifie séparément son transfert de résidence au Centre de gestion des retraites de l’État.

Le S1 ouvre un droit que peu de retraités exploitent, et qui pèse lourd pour une clientèle inquiète de l’offre hospitalière grecque : revenir se faire soigner en France, quel que soit le motif du séjour, pour tous les soins, médicalement nécessaires et programmés, selon la réglementation française. Ce droit n’existe toutefois pas par principe. L’article 27 § 2 du règlement le subordonne expressément à une condition : que l’État compétent « ait opté pour cela et figure à l’annexe IV ». La France y figure. Il n’est donc pas transposable au titulaire d’un S1 émis par un État absent de cette annexe, et la version courante de l’annexe doit être recontrôlée avant de s’en prévaloir. Pour le remboursement, adressez-vous à la dernière caisse d’assurance maladie dont vous releviez avant de quitter la France, ou à défaut à celle de votre lieu de séjour.

Reste le coût, et il faut le nommer correctement parce que l’erreur de vocabulaire est partout. Un retraité français installé en Grèce ne paie ni CSG, ni CRDS, ni CASA sur ses pensions françaises : l’article L. 136-1 du code de la sécurité sociale n’assujettit à la contribution sur les revenus de remplacement que les personnes qui sont à la fois considérées comme domiciliées en France pour l’établissement de l’impôt sur le revenu et à la charge d’un régime obligatoire français d’assurance maladie. Les deux conditions sont cumulatives, et le résident fiscal de Grèce échoue à la première ; la CRDS et la CASA suivent le même champ.

Il paie en revanche, s’il relève d’un S1 français, une cotisation d’assurance maladie qui est un prélèvement différent, de nature différente et de fondement différent : l’article L. 131-9 du même code, qui institue des taux particuliers pour les personnes ne remplissant pas les conditions de résidence de l’article L. 136-1 mais bénéficiant à titre obligatoire de la prise en charge de leurs frais de santé. L’article D. 242-8 fixe ces taux à 3,20 % sur les avantages de retraite servis par les organismes du régime général et 4,20 % sur les autres avantages de retraite, c’est-à-dire les complémentaires. Le taux applicable aux retraites des travailleurs indépendants est de 7,1 % : il est établi par la documentation publique française, mais nous n’avons pas lu l’article réglementaire qui le porte.

L’arbitrage central : faire basculer la couverture maladie sur la Grèce

Puisque l’article 30 § 1 réserve la retenue à l’État qui supporte le coût, faire relever le client du régime grec d’assurance maladie éteint intégralement le prélèvement français. Deux événements produisent cette bascule : l’exercice d’une activité professionnelle en Grèce, ou la liquidation d’une pension grecque. Sur une pension de 60 000 €, l’économie de premier ordre approche 2 300 € par an.

L’économie de second ordre est souvent la plus grosse, et elle n’a rien à voir avec la santé. L’exonération de CSG et de CRDS ouverte aux personnes relevant d’un régime de sécurité sociale d’un autre État membre est subordonnée à une condition négative : ne pas être à la charge d’un régime obligatoire de sécurité sociale français. Le S1 fait précisément échouer cette condition, dans sa lecture littérale. Le chapitre 10 expose la difficulté en détail et ne la tranche pas ; retenez ici son effet pratique : pour vos revenus fonciers et vos plus-values immobilières de source française, l’écart entre la lecture littérale et l’exonération est de 9,7 points, soit 17,2 % contre 7,5 %. La bascule vers le régime grec supprime la question elle-même : les deux conditions sont alors manifestement remplies.

Hypothèses : pension de base 23 000 €, complémentaires 37 000 €,
        40 000 € de revenus fonciers français nets, résidence en Grèce.

        Situation 1 — titulaire d'un S1 français
          Cotisation L. 131-9 : 23 000 x 3,2 % ............ 736 €
                                37 000 x 4,2 % .......... 1 554 €
          Prélèvements sociaux sur les loyers, 17,2 % .... 6 880 €
                                                         ---------
          Charge sociale annuelle ....................... 9 170 €

        Situation 3 — pension grecque liquidée, couverture grecque
          Cotisation française ............................... 0 €
          Prélèvements sociaux sur les loyers, 7,5 % ..... 3 000 €
          Retenue grecque de 6 % sur les pensions :
            hypothèse basse (pensions grecques seules) ....... 0 €
            hypothèse haute (60 000 x 6 %) ............... 3 600 €
                                                         ---------
          Charge sociale annuelle .............. entre 3 000 et 6 600 €

        Écart annuel en faveur de la bascule ..... entre 2 570 et 6 170 €

Une dernière chose, et elle n’est pas financière. Renoncer au S1, c’est renoncer à l’accès non conditionné au système de soins français, y compris pour une intervention programmée. Le titulaire d’un S1 rentre se faire opérer en France quand il le décide ; l’affilié grec doit obtenir un S2 de sa caisse grecque, autorisation qui n’est pas automatique et dont le refus laisse l’intégralité des frais à sa charge. Pour un client de 70 ans porteur d’un antécédent lourd, cette perte pèse plus que l’écart chiffré ci-dessus. Pour un dirigeant de 55 ans qui s’installe avec une activité, elle ne pèse rien. L’arbitrage est individuel, et il n’a pas de réponse générale.

S’affilier à l’e-EFKA : qui, comment, à quel prix

L’architecture grecque tient en deux organismes. L’e-EFKA assure l’affiliation, le recouvrement des cotisations, les prestations en espèces et les pensions ; l’EOPYY est l’acheteur unique des soins, qui conventionne les prestataires et fixe les tarifs. Le système est unifié depuis 2017, salariés et indépendants relevant de la même structure, sous réserve de régimes professionnels spécifiques pour certaines professions. Il n’existe pas de branche distincte pour les accidents du travail et les maladies professionnelles : ces risques sont couverts au sein des branches maladie et pensions.

Le prérequis absolu est le numéro AMKA, qui s’obtient dans n’importe quel bureau KEP, ces centres de service aux citoyens présents dans toutes les villes, ou auprès de l’e-EFKA. Le salarié y est affilié automatiquement par son employeur dès l’embauche. Ne le confondez pas avec l’ΑΦΜ, qui est le numéro fiscal (chapitre 03) : les deux sont nécessaires, ils s’obtiennent par des voies différentes, et disposer de l’un ne donne pas l’autre.

Sont obligatoirement assurés les salariés, les travailleurs indépendants, les bénéficiaires d’une pension grecque et les bénéficiaires d’allocations chômage. Peuvent être couverts comme ayants droit le conjoint et les enfants jusqu’à 18 ans, 26 ans s’ils sont étudiants ou sans emploi, sans limite d’âge en cas de handicap d’au moins 67 %. L’ouverture des prestations suppose 50 jours de cotisations au cours de l’année précédant la maladie, 60 jours pour les indépendants ; une journée de travail vaut une journée d’assurance. Une affiliation volontaire existe, mais ni ses conditions ni son coût n’ont pu être établis, et nous n’en publions donc aucun chiffre.

Le coût est développé au chapitre 07, qui porte le détail des barèmes 2026. Trois chiffres suffisent ici. Les cotisations des non-salariés ne sont pas assises sur le revenu : le cotisant choisit une catégorie et acquitte un montant fixe, la catégorie la plus élevée revenant à 8 230 € par an — et ce montant est un plancher, non un plafond, puisqu’il n’inclut ni la retraite complémentaire obligatoire ni la prestation en capital. La branche maladie des salariés représente 6,10 % au total depuis le 1er janvier 2025, soit 2,05 % à la charge du salarié et 4,05 % à celle de l’employeur, dans la limite d’un plafond mensuel d’assiette de 7 761,94 € en 2026. Pour un consultant ou un dirigeant qui s’installe, c’est le différentiel le plus massif avec la France, où les cotisations sont pour l’essentiel proportionnelles et non plafonnées.

Une correction utile à un dirigeant qui emploie du personnel. Écrire qu’« il n’existe pas de branche accidents du travail en Grèce » est exact et trompeur : ce n’est pas la protection qui manque, c’est la cotisation dédiée. Le risque professionnel est couvert, avec prise en charge intégrale des soins sans participation, aucune condition de durée d’assurance, indemnités journalières sans délai de carence, et une pension minimale égale au double de la pension nationale complète. En contrepartie, les délais sont brefs et ce sont des délais de forclusion : cinq jours ouvrables pour déclarer un accident du travail à l’agence e-EFKA, le lendemain de sa constatation pour une maladie professionnelle, un an en cas d’invalidité absolue et deux ans en cas de décès. L’évaluation relève des commissions médicales du KEPA.

Ce que le système grec prend en charge, et ce qu’il laisse

Que vous soyez affilié grec ou titulaire d’un S1, vous recevez les prestations locales, selon la législation grecque. Les règles françaises de remboursement ne vous suivent pas. Le tableau ci-dessous est celui qu’il faut avoir en tête avant de dimensionner une couverture complémentaire.

Deux contraintes structurelles ne figurent dans aucun barème et surprennent tous nos clients. La première : un médecin conventionné avec l’EOPYY ne peut effectuer que 200 consultations remboursées par mois. Passé ce plafond, l’assuré doit chercher un praticien qui ne l’a pas atteint, ou régler la consultation lui-même. Pour quelqu’un d’habitué à la liberté d’accès française, c’est un point de friction quotidien. La seconde : l’accès direct aux spécialistes et aux urgences entraîne une surutilisation de ces services et des temps d’attente importants. Nous n’assortissons cette dernière observation d’aucun chiffre : la source qui la porte est structurelle et date de 2021, et nous n’avons pu établir aucun indicateur récent de reste à charge, de délai d’attente ou de densité médicale.

Liquider ses retraites : une seule demande, plusieurs pensions

La règle de procédure est simple et systématiquement manquée : vous déposez une seule demande, auprès de l’institution de votre État de résidence, sauf si vous n’y avez jamais travaillé. Un Français résidant en Grèce dépose donc sa demande de retraite française auprès de l’e-EFKA, qui devient l’institution de contact, instruit le dossier et saisit la France. Déposer directement en France n’est pas nécessairement bloquant, mais ce n’est pas la voie prévue et cela allonge les délais — délais que nous ne chiffrons pas, faute de donnée opposable. À l’issue de l’instruction, le document P1 récapitule la décision de chaque État et la façon dont les périodes ont été prises en compte.

Chaque État calcule et paie sa propre pension, selon sa propre législation, au titre des périodes accomplies chez lui. Vous percevrez donc plusieurs pensions distinctes, jamais une pension unique. Trois articles du règlement gouvernent ce calcul, et il vaut la peine de les connaître.

Côté grec, l’âge de droit commun est de 67 ans avec quinze années d’assurance, soit 4 500 jours de travail. Le départ à 62 ans sans réduction suppose quarante années d’assurance, soit 12 000 jours ; avec quinze années seulement, il est possible mais réduit. L’âge légal « peut être révisé tous les trois ans en fonction de l’évolution de l’espérance de vie ». Les métiers pénibles ouvrent un départ anticipé, mais la liste est limitative et fixée par décision ministérielle : un métier qui n’y figure pas, « même pénible en pratique », n’y donne pas droit.

La pension contributive se calcule en multipliant un salaire annuel moyen par une somme de taux annuels de remplacement. Le salaire moyen est établi sur les rémunérations cotisées depuis le 1er janvier 2002, retenues dans la limite du plafond mensuel d’assiette de l’année considérée, et revalorisées ; à partir de 2026, la revalorisation suit l’évolution des salaires moyens et non plus celle des prix. Pour un indépendant, le revenu de chaque année civile s’obtient en multipliant par cinq les cotisations versées. Les taux de remplacement progressent de 0,77 % pour les quinze premières années à 2,55 % pour la quarantième, la somme atteignant 11,55 % à quinze ans et 50 % à quarante ans. À titre d’illustration, la documentation publique aboutit, pour trente-six années d’assurance et un salaire annuel constant de 18 000 €, à une pension contributive de l’ordre de 365 € par mois. Nous ne reproduisons pas le détail de ce calcul : les trois nombres publiés ne se recomposent pas exactement. Contrairement à la pension nationale, la pension contributive n’est pas pénalisée par un départ anticipé.

Un mot sur ce que nous ne publions pas. La documentation publique fixe le plafond de la pension totale à douze fois le montant maximal de la pension nationale, puis énonce un montant en euros qui correspond au millésime précédent : la source est incohérente avec elle-même, et nous ne trancherons pas entre les deux chiffres possibles. Ce plafond n’a de toute façon aucune portée pour une carrière française.

Deux points d’exécution, enfin. Le premier : les pensionnés résidant hors de France doivent justifier périodiquement de leur existence, sous peine de suspension du paiement. Le fondement est l’article L. 161-24 du code de la sécurité sociale, sous l’intitulé « Contrôle de l’existence ». Nous n’en publions ni la périodicité ni les modalités, pour une raison précise : la version en vigueur court du 23 juillet 2026 au 1er janvier 2028. Le texte vient d’être modifié et le sera à nouveau. Toute consigne chiffrée trouvée en ligne sur ce sujet est à vérifier à la date du jour. Le second : certaines prestations françaises sont soumises à une condition de résidence en France et cessent au départ, notamment l’allocation de solidarité aux personnes âgées et l’allocation supplémentaire d’invalidité. Sans portée pour un patrimoine important, ce point est décisif pour un conjoint ou un ayant droit à faible pension. Nous ne l’avons pas vérifié dans le détail et il doit être instruit avant tout départ concernant une personne bénéficiaire de l’une de ces prestations.

Réversion et invalidité : deux régimes qui ne ressemblent pas aux vôtres

La pension de réversion grecque représente 70 % de la pension du défunt. Elle suppose que le mariage ou le partenariat enregistré ait duré au moins trois ans à la date du décès. On lit fréquemment que cette condition aurait été supprimée : c’est la condition d’âge qui a disparu, pas celle de durée. La condition de trois ans est écartée en cas de décès par accident du travail ou homicide, si des enfants sont nés ou ont été adoptés pendant l’union, ou si la conjointe est enceinte au décès. La pension est supprimée en cas de remariage ou de nouveau partenariat civil.

L’invalidité grecque suppose une incapacité d’au moins 50 %, certifiée exclusivement par une commission médicale du KEPA, avec trois catégories : grave au-delà de 80 %, normale de 67 à 79,99 %, partielle de 50 à 66,99 %. La durée minimale d’assurance est de 4 500 jours, ou de 1 500 jours dont 600 au cours des cinq dernières années. Une expatriation tardive n’ouvrira, là encore, aucun droit grec significatif : c’est le régime français, et la couverture privée éventuellement souscrite, qui portent ce risque.

Vos pensions françaises : qui les impose, et le point que nous ne tranchons pas

Le tri conventionnel est développé aux chapitres 04 et 06 ; nous le reprenons ici parce qu’il commande la trésorerie de votre retraite, et parce que c’est ici que se loge la principale zone d’ombre. La convention applicable est celle du 11 mai 2022, en vigueur depuis le 30 décembre 2023 et applicable depuis le 1er janvier 2024. Toute analyse conduite sur la convention de 1963, qui range les pensions à un autre article, est périmée.

Sur cette retenue, précisément, trois rappels suffisent ici. Elle relève de l’article 182 A du CGI, dont le barème est de 0 % jusqu’à 17 275 €, 12 % de 17 275 à 50 112 € et 20 % au-delà depuis le 1er juillet 2026, sur une assiette nette. Elle n’est ni un simple acompte ni un solde définitif : les deux premières tranches sont libératoires, la fraction relevant de la tranche à 20 % est imposée au barème et la retenue correspondante s’impute, tandis que l’article 197 B ouvre une demande de remboursement de l’excédent. Et surtout, pour les pensions que la convention attribue à la Grèce, elle ne cesse pas d’elle-même : le débiteur continue de l’appliquer tant que vous n’avez pas fait valoir votre résidence conventionnelle auprès de lui. La sortie est administrative, jamais automatique. Le détail figure aux chapitres 04 et 06.

Un dernier rappel d’articulation, parce qu’il produit une erreur de catégorie fréquente. Le forfait de 7 % de l’article 5Β est un impôt sur le revenu. Il ne procure aucune affiliation, aucun droit à prestation, aucune couverture. Il n’éteint pas la cotisation française de l’article L. 131-9, qui n’est pas un impôt sur le revenu. Il ne couvre pas les revenus de source grecque. Et il ne dispense évidemment pas de demander un S1 ou de s’affilier localement. Le régime fiscal et le statut social sont deux dossiers distincts, qui se décident ensemble mais ne se substituent jamais l’un à l’autre.

Ce qui ne tient pas

« En m’installant en Grèce, je ne paie plus rien sur ma retraite. » Faux dans la configuration la plus courante. Le retraité sans activité ni pension grecque relève d’un S1 français et paie 3,2 % sur sa pension de base et 4,2 % sur ses complémentaires. Ce qui disparaît, ce sont la CSG, la CRDS et la CASA, ce qui n’est pas la même chose.

« La Grèce ne prélève rien sur une pension française. » Établi dans un seul cas, celui du titulaire d’un S1 français. Dès que vous percevez aussi une pension grecque, la conclusion cesse d’être établie, et l’hypothèse d’une retenue de 6 % sur l’ensemble de vos pensions ne peut pas être écartée.

« J’aurai en plus la pension nationale grecque de 446 €. » Non. Ce montant suppose quarante années de résidence en Grèce. Pour un expatrié tardif, le droit est peut-être ouvert par totalisation, mais le montant se compte en dizaines d’euros par mois.

« Je prends une petite activité en Grèce et je ne paie plus rien nulle part. » L’activité fait bien basculer la compétence maladie, mais elle emporte l’affiliation grecque et ses cotisations, elle expose à la retenue grecque de 6 % dont l’assiette n’est pas établie, et si elle dure moins d’un an, elle ne produira aucune pension grecque. Le raisonnement est bon dans son principe et faux dans sa conclusion.

« Mon conjoint est couvert par mon S1. » Non. Un S1 par personne, et la qualité de membre de famille s’apprécie selon la loi grecque. À défaut, affiliation directe au régime local, avec cotisations éventuelles.

« Nous nous marierons une fois installés, la réversion suivra. » Pas avant trois ans de mariage ou de partenariat, s’agissant de la réversion grecque, et sous réserve de la réduction de moitié applicable au-delà de trois ans de cumul.

« La santé grecque est correcte, une complémentaire est superflue. » Le système public couvre convenablement le parcours conventionné. Il ne couvre rien du secteur non conventionné, laisse la totalité du coût d’une hospitalisation en clinique privée non conventionnée à la charge du patient, et plafonne à 200 par mois les consultations remboursées d’un même praticien. C’est précisément le secteur vers lequel se dirige la clientèle de ce guide.

« Je demanderai mon S1 en arrivant. » Possible, mais l’intervalle se solde par des soins non pris en charge. Trois autres échéances ne se rattrapent pas davantage : le certificat d’existence, dont le défaut suspend le paiement de vos pensions ; la déclaration d’accident du travail, sous cinq jours ouvrables ; et la demande de réversion, dans l’année du décès.

Ce que nous ne tranchons pas

Cette liste est publiée volontairement. Chacun de ces points a été cherché, aucun n’a été établi, et la plupart se traduisent directement en euros.

Deux clients, le même immeuble à Kolonaki, les mêmes 60 000 € de loyers parisiens. L’un acquitte 4 500 € de prélèvements sociaux français, l’autre 10 320 €. Aucun des deux n’a commis d’erreur de déclaration, aucun n’a opté pour un régime fiscal grec différent, et tous deux sont résidents fiscaux de Grèce. Le premier cotise à l’e-EFKA ; le second relève d’un formulaire S1 émis par la France. L’écart est de 9,7 points, il se reproduit chaque année, et il ne se joue pas au moment de la déclaration : il se joue le jour où l’on décide d’exercer ou non une activité en Grèce.

Ce chapitre traite du mécanisme d’affiliation lui-même : à quelles conditions le régime grec vous prend en charge, ce qu’il coûte, et comment le règlement (CE) n° 883/2004 désigne, entre la France et la Grèce, la législation qui vous est applicable. Le chapitre 14 traite de ce qui suit — couverture des soins, liquidation des pensions, réversion, invalidité. Nous ne redisons pas ici ce qu’il expose ; nous établissons ce dont il part.

Un avertissement de méthode avant d’entrer dans le détail. Le règlement 883/2004 a été lu dans sa version telle qu’adoptée : ses annexes ont été modifiées depuis 2004 et les articles cités n’ont pas, à notre connaissance, été touchés, mais un contrôle sur la version consolidée reste nécessaire avant de se prévaloir d’une annexe. Les textes grecs de sécurité sociale ont été consultés sur des reproductions dépourvues d’historique de modification, ce qui permet d’en lire le contenu sans permettre d’en établir la force actuelle. Les taux et montants grecs cités ici sont ceux du chapitre 07, à l’identique : nous n’en produisons pas de seconde version.

Le fait générateur de l’affiliation grecque n’est ni la résidence, ni le titre de séjour, ni le régime fiscal

L’article 11 du règlement pose deux principes qui commandent tout le reste. Le premier est celui de l’unicité : les personnes auxquelles le règlement s’applique ne sont soumises qu’à la législation d’un seul État membre. Il n’existe pas de double affiliation, pas d’affiliation partielle, pas de panachage entre un régime français pour la maladie et un régime grec pour la retraite. Le second est celui de la lex loci laboris : le a) du § 3 soumet à la législation de l’État membre où elle est exercée toute personne qui y exerce une activité salariée ou non salariée. C’est le lieu d’exercice du travail qui rattache, non le lieu de vie, non la nationalité, non le lieu de paiement du salaire.

Le e) du même § 3 ferme le dispositif : les personnes qui ne relèvent d’aucune des hypothèses précédentes sont soumises à la législation de leur État de résidence, sans préjudice des dispositions particulières qui leur garantissent des prestations au titre d’un autre État. Cette réserve n’est pas une clause de style. C’est elle qui laisse subsister le mécanisme du S1, et c’est pour l’avoir ignorée qu’on lit régulièrement qu’un retraité français installé à Athènes serait « affilié en Grèce parce qu’il y réside ». Il ne l’est pas.

Trois choses ne produisent donc, par elles-mêmes, aucune affiliation grecque. Le titre de séjour par investissement n’en produit aucune : il autorise le séjour, et dans sa version immobilière il n’ouvre même pas l’accès au marché du travail (chapitre 12). Le régime fiscal de l’article 5Α n’en produit aucune non plus : c’est un régime d’imposition forfaitaire des revenus de source étrangère, sans effet sur le rattachement social. Le régime de l’article 5Β, celui des retraités étrangers, n’en produit pas davantage : le forfait de 7 % est un impôt sur le revenu, il n’ouvre aucun droit à prestation et il ne dispense pas de régler la question de la couverture maladie. Le dossier fiscal et le dossier social se décident ensemble, jamais l’un par l’autre.

La notion de partie substantielle de l’activité, qui commande la ligne la plus délicate du tableau, n’est pas laissée à l’appréciation. Le § 8 de l’article 14 du règlement d’application (CE) n° 987/2009 la définit par un faisceau de critères assorti d’un repère chiffré indicatif de 25 % : temps de travail et rémunération pour le salarié ; chiffre d’affaires, temps de travail, nombre de services fournis et revenu pour le non-salarié. En dessous de ce repère, l’activité exercée dans l’État de résidence n’est pas regardée comme substantielle, et le rattachement bascule vers l’État du siège de l’employeur. Pour un consultant qui conserve une clientèle française tout en démarrant en Grèce, ce seuil décide à lui seul du taux de prélèvement applicable à son patrimoine immobilier français. Il se documente en amont, année par année, et pas au moment du contrôle.

La démarche matérielle, enfin. Le prérequis est le numéro AMKA, obtenu dans un bureau KEP ou auprès de l’e-EFKA, à ne pas confondre avec l’ΑΦΜ qui est le numéro fiscal : les deux sont nécessaires, ils s’obtiennent par des voies distinctes, et disposer de l’un ne donne pas l’autre. Le salarié est affilié par son employeur dès l’embauche. L’indépendant, lui, doit déclarer son activité avant de l’exercer : l’affiliation n’est pas rétroactive à l’initiative du cotisant, et une activité commencée puis régularisée expose à des rappels dont nous n’avons pas pu établir le barème.

Taux, assiette et plafond : deux logiques opposées selon que vous êtes salarié ou indépendant

Le salariat grec suit une logique proportionnelle et plafonnée. La seule branche établie sur source primaire est celle de la maladie : l’article 12 de la loi 5162/2024 réécrit l’article 41 § 1 de la loi 4387/2016 et fixe, depuis le 1er janvier 2025, une cotisation totale de 6,10 %, répartie en 1,65 % et 0,40 % à la charge du salarié, 3,80 % et 0,25 % à celle de l’employeur. Les autres lignes du tableau ci-dessous proviennent du barème public français millésimé 2026, qui ne comporte aucune ligne de retraite complémentaire : le total de 28,50 % est donc partiel, et le présenter comme le coût social complet d’un salarié grec serait une erreur.

Le plafond est le point qui change tout pour la clientèle de ce guide, et c’est celui que l’on omet. Un dirigeant rémunéré 120 000 € en France supporte des cotisations pour l’essentiel proportionnelles et déplafonnées. Le même en Grèce cotise sur une assiette bornée à 93 143,28 € par an, quelle que soit sa rémunération réelle.

Rémunération brute annuelle .............. 120 000 €
        Plafond mensuel d'assiette ............. 7 761,94 €
        Assiette annuelle plafonnée ............ 93 143,28 €
          (la fraction au-delà, 26 856,72 €, ne cotise pas)

        Cotisations calculées sur l'assiette plafonnée
          Soins de santé, 5,45 % ..................... 5 076 €
          Maladie-maternité en espèces, 0,65 % .......... 605 €
          Retraite, 20,00 % ......................... 18 629 €
          Chômage, 2,40 % ............................ 2 235 €
                                                    ----------
          Coût social total, hors complémentaire .... 26 545 €
            dont retenu sur le bulletin, 9,92 % ...... 9 240 €
            dont à la charge de l'employeur .......... 17 305 €

        Sans plafond, 28,50 % de 120 000 € ......... 34 200 €
        Effet du plafonnement ....................... 7 655 €

        Taux effectif sur la rémunération brute ....... 22,1 %

Les non-salariés relèvent d’une logique inverse, et c’est là que les présentations francophones se trompent le plus souvent : leurs cotisations ne sont pas assises sur le revenu. Le cotisant choisit une catégorie d’assurance et acquitte un montant mensuel fixe. Un indépendant réalisant 40 000 € et un autre réalisant 400 000 € paient rigoureusement la même chose s’ils ont retenu la même catégorie. La catégorie la plus élevée revient à 8 230 € par an, soit 675,87 € par mois majorés des 10 € mensuels de cotisation chômage — et ce montant est un plancher et non un plafond, puisqu’il n’inclut ni la retraite complémentaire obligatoire, ni la prestation en capital, ni les régimes professionnels particuliers. Le détail des sept catégories figure au chapitre 07, avec ses sources ; nous ne le dupliquons pas ici.

Ce que le règlement 883/2004 fait, et ce qu’il ne fait pas

Le règlement coordonne, il n’harmonise pas. Il ne crée aucun droit matériel, ne fixe aucun montant, ne modifie aucun âge de départ et n’impose à aucun État de servir une prestation qu’il ne connaît pas. Il fait quatre choses, quatre seulement, et la plupart des malentendus viennent de ce qu’on lui en prête une cinquième.

Il désigne une législation, et une seule. C’est l’objet des articles 11 à 16, exposés plus haut. La conséquence pratique est brutale et rarement dite : dès lors que la loi grecque est applicable, vous ne pouvez pas continuer de cotiser volontairement en France pour « ne pas perdre de trimestres ». Le rattachement n’est pas un choix, et une double cotisation acquittée par erreur donne lieu à régularisation entre institutions, pas à un cumul de droits.

Il totalise les périodes. L’article 6 impose à l’institution compétente de prendre en compte les périodes d’assurance, d’emploi, d’activité non salariée ou de résidence accomplies sous la législation de tout autre État membre comme si elles avaient été accomplies sous la sienne. La portée est double, et le second effet est celui qu’on ignore : la totalisation ne sert pas qu’aux pensions. Elle ouvre aussi les conditions de stage des prestations de maladie et de chômage, et c’est ce qui permet à un nouvel arrivant de remplir la condition des 50 ou 60 jours dès sa première année. Pour les pensions, l’article 52 impose à chaque institution de calculer deux montants — la prestation autonome et la prestation au prorata — et de verser le plus élevé des deux. La totalisation ne peut donc jamais vous appauvrir. L’article 57 pose la limite : un État n’est pas tenu de servir une prestation si, cumulativement, les périodes accomplies chez lui durent moins d’un an et n’ouvrent à elles seules aucun droit autonome. Le seuil grec étant de quinze années d’assurance, cette seconde condition est mécaniquement remplie pour un expatrié tardif.

Il lève les clauses de résidence. L’article 7 interdit qu’une prestation en espèces soit réduite, suspendue ou supprimée au seul motif que son bénéficiaire réside dans un autre État membre. C’est le fondement de l’exportabilité de vos pensions françaises vers la Grèce, et il vaut pour la pension de base, les complémentaires, la réversion et les rentes. L’exception se trouve à l’article 70 : les prestations spéciales en espèces à caractère non contributif, énumérées à l’annexe X, sont servies exclusivement dans l’État de résidence et à sa charge. C’est à ce titre que certaines prestations françaises soumises à une condition de résidence cessent au départ, au premier rang desquelles l’allocation de solidarité aux personnes âgées et l’allocation supplémentaire d’invalidité. Nous n’avons pas pu lire la version courante de l’annexe X et nous ne certifions donc pas cette qualification : elle doit être vérifiée avant tout départ concernant un conjoint ou un ayant droit bénéficiaire de l’une de ces allocations, pour qui l’enjeu est vital.

Il impose l’égalité de traitement et l’assimilation des faits. L’article 4 interdit toute discrimination fondée sur la nationalité dans le bénéfice des prestations. L’article 5, moins connu et plus utile, oblige l’institution compétente, lorsque sa législation attache des effets juridiques à la survenance de certains faits, à tenir compte des faits équivalents survenus dans un autre État membre. Un taux d’incapacité reconnu en France, une période indemnisée au titre du chômage, un événement familial y produisent donc leurs effets en Grèce. Cette disposition ne rend pas l’évaluation automatique : l’invalidité grecque reste certifiée exclusivement par une commission médicale du KEPA, et c’est le fait, non la décision française, qui est assimilé.

S1, A1, carte européenne : trois documents que l’on confond, et qui ne disent pas la même chose

La confusion est si répandue qu’elle mérite d’être formulée d’un mot. Le A1 atteste quelle législation vous est applicable : c’est un document d’actif, il porte sur le rattachement. Le S1 atteste quel État supporte le coût de vos soins : c’est un document d’ouverture de droits en nature, il porte sur la charge. La carte européenne d’assurance maladie atteste que vous êtes couvert quelque part, pour la durée d’un séjour temporaire hors de votre État de résidence. Les trois ne sont pas substituables, ils ne sont pas délivrés par les mêmes institutions, et présenter l’un pour l’autre au guichet grec ne produit rien.

L’articulation avec les prélèvements sociaux français : la condition est l’affiliation, jamais la résidence

C’est le point où le chapitre se paie. La jurisprudence de Ruyter a jugé que la contribution sociale généralisée et la contribution au remboursement de la dette sociale, en tant qu’elles frappent les revenus du patrimoine et participent au financement de régimes obligatoires de sécurité sociale, entrent dans le champ d’application matériel du règlement 883/2004 : les prélever sur une personne soumise à la législation de sécurité sociale d’un autre État membre méconnaît le principe d’unicité de l’article 11 (CJUE, 26 février 2015, aff. C-623/13 ; Conseil d’État, 25 janvier 2017, n° 397881). Le législateur en a tiré les conséquences à l’article 26 de la loi de financement de la sécurité sociale pour 2019, qui a inséré un I ter à l’article L. 136-6 et à l’article L. 136-7 du code de la sécurité sociale.

La règle qui en résulte est négative et cumulative. Ne sont pas redevables de la CSG ni de la CRDS les personnes qui, à la fois, relèvent en matière d’assurance maladie d’une législation soumise au règlement 883/2004 et ne sont pas à la charge d’un régime obligatoire de sécurité sociale français. Deux conditions, toutes deux exigées, dont la seconde est rédigée en creux. Aucune ne mentionne la résidence. Aucune ne mentionne l’imposition. Aucune ne mentionne le régime fiscal grec choisi. Le raccourci « la Grèce est dans l’Union, donc 7,5 % » est faux, et nous le voyons circuler y compris sous signature professionnelle.

Ce que le I ter n’emporte pas mérite d’être connu, parce que le nombre « 7,5 % » désigne deux choses différentes. Le prélèvement de solidarité de l’article 235 ter du CGI est à la fois une composante du bloc de 17,2 % et le solde restant dû par le non-résident exonéré. Il survit à l’exonération pour une raison textuelle : le II de l’article 235 ter dispose que ces prélèvements sont assis, contrôlés et recouvrés selon les règles des articles L. 136-6 et L. 136-7 « sans qu’il soit fait application du I ter » de ces articles. L’exclusion est expresse, elle est délibérée, et elle explique pourquoi l’exonération de Ruyter ne descend jamais à zéro.

Un dernier élément de compréhension du dispositif. La Cour de justice a admis que l’exonération soit réservée aux personnes relevant du champ du règlement, en jugeant justifiée la différence de traitement avec un ressortissant affilié au régime de sécurité sociale d’un État tiers (CJUE, 18 janvier 2018, aff. C-45/17). C’est pourquoi la première condition du I ter est rédigée par renvoi au règlement, et non par référence à l’affiliation à un régime étranger quelconque. Un résident de Grèce est dans le champ. Un résident de Grèce affilié en Grèce remplit les deux conditions ; un résident de Grèce à la charge de la France n’en remplit qu’une.

Une précision de taux, parce que l’actualité a brouillé le sujet — et parce que nous avons nous-mêmes rectifié notre motif le 16 août 2026. Les revenus fonciers et les plus-values immobilières sont retenus à 17,2 % et non à 18,6 %, mais c’est une position administrative, pas la lettre du texte. La dérogation à 9,2 % du IV de l’article L. 136-8 renvoie au a du I de l’article L. 136-6 et au 2° du I de l’article L. 136-7 — les assiettes du résident — et n’énumère aucun des deux I bis qui portent celles du non-résident ; le chapitre 10 expose la chaîne. À la lettre, la hausse de la CSG de 9,2 % à 10,6 % votée par l’article 12 de la loi n° 2025-1403 du 30 décembre 2025 les atteindrait donc. Elle atteint en tout état de cause les dividendes, les intérêts et les plus-values mobilières, qui sont hors champ pour un résident de Grèce. Le taux de 18,6 % n’apparaît dans ce guide qu’à un seul endroit, celui de l’exit tax, et il y désigne autre chose : les prélèvements sociaux qui s’ajoutent au taux forfaitaire de 12,8 % de l’impôt sur le revenu pour former les 31,4 % de l’article 167 bis. Ces deux séries de 18,6 ne se rencontrent jamais et ne se cumulent jamais : la première frappe des loyers perçus, la seconde une plus-value latente sur titres.

Reste le cas de l’inactif sans pension d’aucun État, que le tableau ci-dessus range dans les 7,5 % défendables. Le raisonnement est le suivant : n’étant ni actif, ni pensionné, il relève du e) du § 3 de l’article 11, qui le soumet à la législation de son État de résidence, laquelle est bien soumise au règlement ; et n’ayant aucun rattachement français, il n’est à la charge d’aucun régime obligatoire français. Les deux conditions du I ter sont donc textuellement remplies. La difficulté est probatoire, et elle est sérieuse : l’administration française attend une attestation d’affiliation à un régime étranger, et un inactif non affilié n’en produit aucune. Nous signalons cette lecture parce qu’elle est soutenue par le texte, et nous ajoutons aussitôt que nous ne l’avons vue confirmée nulle part et que nous ne bâtissons aucun budget dessus.

Le même dossier, trois rattachements : ce que l’affiliation coûte et rapporte, poste par poste

Un couple de 63 et 61 ans s’installe à Athènes. Pensions françaises : 24 000 € de régime de base et 36 000 € de complémentaires, soit 60 000 €. Revenus fonciers français nets : 60 000 €. Un appartement parisien est cédé la troisième année, dégageant 200 000 € de plus-value imposable après abattements pour durée de détention. Rien ne distingue les trois colonnes ci-dessous, sauf l’État qui supporte le coût de leurs soins.

A — RETRAITÉ SOUS S1 FRANÇAIS (aucune activité ni pension grecque)
          Cotisation maladie, art. L. 131-9 et D. 242-8
            24 000 € x 3,20 % ............................ 768 €
            36 000 € x 4,20 % .......................... 1 512 €
          Prélèvements sociaux sur les loyers
            60 000 € x 17,2 % ......................... 10 320 €
          Retenue grecque sur pensions ..................... 0 €
                                                      ----------
          Charge annuelle récurrente .................. 12 600 €
          Année de cession, en sus
            200 000 € x 17,2 % ........................ 34 400 €

        B — AFFILIÉ e-EFKA (activité en Grèce ou pension grecque liquidée)
          Cotisation maladie française ..................... 0 €
          Prélèvements sociaux sur les loyers
            60 000 € x 7,5 % ........................... 4 500 €
          Retenue grecque de 6 % sur les pensions
            hypothèse basse (pensions grecques seules) ..... 0 €
            hypothèse haute (60 000 € x 6 %) ........... 3 600 €
                                                      ----------
          Charge annuelle récurrente ...... entre 4 500 et 8 100 €
          Année de cession, en sus
            200 000 € x 7,5 % .......................... 15 000 €

        C — DÉTACHÉ SOUS A1 FRANÇAIS (actif, employeur français)
          Cotisations sociales françaises sur le salaire
            ................. droit commun français, déplafonné
          CSG sur le salaire ............................... 0 €
            (art. L. 136-1 : domicile fiscal en France requis)
          Prélèvements sociaux sur les loyers
            60 000 € x 17,2 % ......................... 10 320 €
          Année de cession, en sus
            200 000 € x 17,2 % ........................ 34 400 €

        ÉCART A vs B
          par an .......................... 4 500 à 8 100 €
          sur la seule cession ....................... 19 400 €
          sur dix ans, cession comprise ... 64 400 à 100 400 €

La colonne C mérite un mot, parce qu’elle est celle que personne ne demande à chiffrer. Le dirigeant détaché supporte la totalité des cotisations françaises, déplafonnées pour l’essentiel, et les 17,2 % sur son patrimoine immobilier français. Il paie le régime français sans en avoir la contrepartie fiscale, puisque ses revenus sont imposés en Grèce. C’est le seul cas de figure de ce guide où l’on cumule les inconvénients des deux systèmes, et il résulte presque toujours d’une décision prise pour des raisons de ressources humaines, sans que personne n’ait posé la question patrimoniale.

La Grèce est État membre : trois effets distincts, dont un seul dépend de vous

L’appartenance de la Grèce à l’Union produit, sur un dossier français, trois conséquences qui n’ont ni le même fondement ni le même régime. On les confond parce qu’elles procèdent du même fait, et cette confusion conduit à supposer acquis ce qui ne l’est pas.

Le sursis de paiement de l’exit tax est de plein droit. Le IV de l’article 167 bis du CGI énonce qu’« il est sursis au paiement de l’impôt » lorsque le contribuable transfère son domicile dans un État membre de l’Union. La formule est indicative, non conditionnelle : aucune demande n’est prévue, aucune garantie n’est exigée, aucun représentant fiscal n’est requis, aucun dépôt quatre-vingt-dix jours avant le départ. L’imposition porte sur 31,4 % des plus-values latentes, soit 12,8 % d’impôt sur le revenu et 18,6 % de prélèvements sociaux, et le dégrèvement intervient à l’expiration d’un délai de deux ans, porté à cinq ans lorsque la valeur globale des titres excède 2 570 000 € à la date du transfert, si les titres sont encore dans votre patrimoine. Le chapitre 09 en détaille les événements interruptifs.

Le représentant fiscal accrédité n’est pas exigé. Le IV de l’article 244 bis A du CGI prévoit que l’impôt sur la plus-value immobilière est acquitté sous la responsabilité d’un représentant établi en France et accrédité par l’administration. Cette obligation ne s’applique pas au cédant domicilié dans un État membre : la dispense joue de plein droit, sans formalité, quel que soit le prix de cession. Les dispenses subsidiaires attachées à un prix inférieur à 150 000 € ou à une exonération pour durée de détention visent les cédants domiciliés hors de l’Union ; elles sont sans objet pour un résident de Grèce, et les invoquer laisse croire à une contrainte inexistante. Un honoraire de représentation fiscale facturé sur une telle vente est un coût que la loi n’impose pas.

L’exonération de CSG et de CRDS, elle, n’est pas automatique. C’est toute la différence, et c’est la raison d’être de ce chapitre. Les deux premiers effets découlent du seul transfert de domicile dans un État membre : ils n’exigent rien de vous. Le troisième découle de votre rattachement social effectif, qui est un fait, qui se construit, et qui peut ne jamais se produire. Deux clients installés le même jour dans le même immeuble ne l’obtiennent pas tous les deux.

Un quatrième point, pour éviter une extension abusive du raisonnement. L’impôt sur la fortune immobilière reste dû par le non-résident, au-delà de 1 300 000 €, sur ses seuls actifs immobiliers situés en France : ni les comptes-titres, ni les liquidités, ni les contrats d’assurance-vie non immobiliers n’entrent dans son assiette. Aucune règle de coordination sociale, aucune affiliation grecque et aucun régime fiscal hellénique ne modifie ce périmètre. Le chapitre 10 en expose le calcul et le plafonnement.

Ce qui ne tient pas

« Je réside en Grèce, donc je suis affilié en Grèce. » La résidence ne rattache que les personnes qui ne sont ni actives ni pensionnées, par le e) du § 3 de l’article 11, et sous réserve des dispositions particulières qui maintiennent la compétence de l’État débiteur de la pension. Un retraité français sans pension grecque reste pris en charge par la France.

« Mon régime fiscal grec emporte mon affiliation. » Ni l’article 5Α, ni l’article 5Β, ni l’article 5Γ n’ont d’effet sur le rattachement social. Ce sont des régimes d’imposition. Le titre de séjour par investissement n’en a pas davantage, et dans sa version immobilière il n’ouvre même pas l’accès au marché du travail.

« La Grèce est dans l’Union, donc mes loyers français sont à 7,5 %. » L’appartenance à l’Union ne remplit que la première des deux conditions du I ter. La seconde tient à l’affiliation réelle, et elle fait défaut au titulaire d’un S1 français comme au salarié détaché sous A1 français.

« Mon A1 me couvre en Grèce. » Le A1 atteste la législation applicable, pas l’ouverture des soins. Sans S1 déposé auprès de la caisse grecque, aucune inscription locale et aucun tiers payant.

« Ma carte européenne suffira pour me faire soigner à Athènes. » Elle ne couvre pas les soins dans votre État de résidence. Pour un résident de Grèce, elle sert lors d’un séjour en Italie ou en Espagne, pas au cabinet du quartier.

« Je continuerai à cotiser volontairement en France pour ne pas perdre de trimestres. » Le principe d’unicité de l’article 11 s’y oppose dès lors que la loi grecque est applicable. Ce que le règlement vous garantit n’est pas le cumul, c’est la totalisation : vos trimestres français ne sont pas perdus, ils sont pris en compte par l’article 6, et l’article 52 impose de retenir le plus élevé des deux calculs.

« Les cotisations grecques sont proportionnelles, comme en France. » Pour un salarié, elles le sont mais elles sont plafonnées à 7 761,94 € par mois d’assiette. Pour un indépendant, elles ne le sont pas du tout : le montant est forfaitaire et dépend d’une catégorie choisie, non du bénéfice réalisé.

« Une petite activité en Grèce résoudra tout. » Elle fait basculer la compétence maladie tant qu’elle dure, mais elle emporte l’affiliation grecque et ses cotisations, elle expose à la retenue grecque de 6 % dont l’assiette n’est pas établie, et si elle dure moins d’un an elle ne produit aucune pension grecque. Le raisonnement est juste dans son principe et faux dans sa conclusion.

Ce que nous ne tranchons pas

La question qui nous revient trois mois après l’installation n’est jamais fiscale. Elle ressemble à celle-ci : « la banque refuse d’ouvrir le compte tant que je n’ai pas de justificatif de domicile, le propriétaire ne signe pas le bail tant que je n’ai pas de compte, et le fournisseur d’électricité demande un numéro fiscal que je n’ai pas encore. » Ce n’est pas une mauvaise fortune, c’est une chaîne de dépendances, et elle a un point d’entrée unique. Celui qui commence par le bon maillon déroule le reste en une semaine ; celui qui commence par le mauvais tourne pendant deux mois.

Ce chapitre traite de ce que les guides fiscaux laissent de côté et qui décide pourtant du confort d’une expatriation : le numéro fiscal grec et ce qu’il commande, le compte de paiement et le droit qu’on peut opposer à un établissement, le bail d’habitation et ses règles impératives, le prix réel des choses poste par poste, la scolarité française sur place et son coût exact, le permis de conduire, la santé au quotidien. Nous nous en tenons à ce que nous avons pu lire dans un texte ou dans une statistique publique. Là où il n’existe que des chiffres de portails commerciaux, nous le disons et nous ne publions rien.

Deux avertissements d’entrée. Le premier : la vie courante coûte environ un cinquième de moins qu’en France, et c’est un écart réel, mais il est très mal réparti. Trois postes coûtent plus cher en Grèce, dont deux que personne n’anticipe. Le second : certains choix de confort — la grande maison, le second véhicule, l’école privée — sont eux-mêmes des bases d’imposition en droit grec. Le quotidien communique avec la fiscalité, et pas dans le sens qu’on croit.

Le numéro fiscal commande tout le reste

L’ΑΦΜ (Αριθμός Φορολογικού Μητρώου) n’est pas seulement un identifiant fiscal : c’est la clé d’accès à toute opération juridique en Grèce. Sans lui, pas de compte bancaire, pas de contrat d’électricité, pas de bail déclaré, pas d’acquisition, pas d’immatriculation de véhicule. Le chapitre 03 en traite sous l’angle de la qualification ; nous n’en retenons ici qu’un point de droit, à connaître parce qu’il rassure : l’ΑΦΜ est exigé des résidents comme des non-résidents, et en obtenir un n’emporte aucune présomption de résidence fiscale grecque. On peut donc le demander très en amont, avant même d’avoir arrêté une date de départ, sans que cela pèse d’un gramme dans un débat de résidence.

Depuis la décision Α.1185/2023 (ΦΕΚ Β΄ 6708 du 29 novembre 2023), l’ΑΦΜ et le κλειδάριθμος sont attribués simultanément, en une seule procédure. Le κλειδάριθμος est le code d’activation des identifiants TAXISnet : sans lui, l’ΑΦΜ ne donne accès à rien en ligne, ni au portail myAADE, ni à la déclaration de revenus, ni au certificat de résidence. Tous les guides antérieurs à 2023 décrivent deux démarches séparées et deux déplacements : ils sont périmés. Le dépôt est exclusivement en ligne, l’identification se faisant par visioconférence avec un agent (service myAADElive) ou par présence physique dans un service local ΔΟΥ. La procédure est gratuite et son temps de traitement annoncé est de trente minutes.

L’enregistrement du séjour : une obligation réelle, une sanction dérisoire

Un ressortissant français n’a besoin d’aucun titre pour vivre en Grèce, mais il a une obligation d’enregistrement. L’article 8 § 1 du π.δ. 106/2007 (ΦΕΚ Α΄ 135 du 21 juin 2007, qui transpose la directive 2004/38/CE) dispose que les citoyens de l’Union qui séjourneront en Grèce plus de trois mois « υποχρεούνται μετά τη λήξη του τριμήνου να εμφανίζονται αυτοπροσώπως, στις αρμόδιες για το χειρισμό θεμάτων αλλοδαπών αστυνομικές αρχές του τόπου κατοικίας τους, για καταγραφή » — ils doivent, à l’expiration du trimestre, se présenter en personne devant les autorités de police compétentes en matière d’étrangers de leur lieu de résidence, aux fins d’inscription. Le service délivre immédiatement une attestation portant nom, adresse et date d’enregistrement.

Les pièces sont énumérées au § 2 : copie conforme d’une pièce d’identité ou d’un passeport en cours de validité, puis, selon la situation, une attestation d’embauche ou d’activité indépendante, ou les éléments établissant que l’intéressé dispose de ressources suffisantes et d’une couverture maladie complète. Le texte ajoute une précision qui vaut d’être connue : dans la déclaration de ressources, « δεν απαιτείται να αναφέρεται το συγκεκριμένο ύψος αυτών » — il n’est pas exigé d’en mentionner le montant précis. Et le § 3 fixe l’étalon d’appréciation : la situation personnelle de l’intéressé et le montant de la pension minimale servie en Grèce. Autant dire que la condition de ressources ne constitue pas un obstacle pour la clientèle de ce guide.

Le compte bancaire : un droit opposable, et ce qu’il ne couvre pas

Contrairement à ce qu’on entend, l’ouverture d’un compte n’est pas à la discrétion de l’établissement. L’article 16 de la ν. 4465/2017 (ΦΕΚ Α΄ 47 du 4 avril 2017), qui transpose la directive 2014/92/UE, pose que « οι καταναλωτές που διαμένουν νόμιμα στην Ένωση έχουν το δικαίωμα να ανοίγουν και να χρησιμοποιούν λογαριασμό πληρωμών με βασικά χαρακτηριστικά » — les consommateurs qui résident légalement dans l’Union ont le droit d’ouvrir et d’utiliser un compte de paiement à caractéristiques de base auprès d’un établissement de crédit établi en Grèce. Le droit est ouvert indépendamment du lieu de résidence dans l’Union : un résident de France peut donc s’en prévaloir avant même d’avoir déménagé.

Trois éléments de ce texte servent en pratique. Le délai : l’établissement statue « χωρίς αναίτια καθυστέρηση και το αργότερο εντός δέκα (10) εργάσιμων ημερών από την παραλαβή ολοκληρωμένης αίτησης », sans retard injustifié et au plus tard dix jours ouvrables après réception d’une demande complète. Les motifs de refus : ils sont limitativement énumérés, le premier étant que l’ouverture emporterait violation de la réglementation de lutte contre le blanchiment, le second que le demandeur détient déjà un compte équivalent auprès d’un autre établissement en Grèce. La limite, enfin : les établissements qui fournissent des comptes de paiement exclusivement par internet ne sont pas tenus d’offrir ce compte de base.

Cette réserve de blanchiment est celle qui explique la totalité des frictions constatées. La ν. 4557/2018 (ΦΕΚ Α΄ 139 du 30 juillet 2018), transposition de la directive (UE) 2015/849 et codifiée jusqu’à la ν. 5313/2026, impose à son article 13 des mesures de vigilance normale : identification et vérification de l’identité sur la base de documents ou d’informations émanant d’une source fiable et indépendante, appréciation de l’objet et de la nature envisagée de la relation d’affaires, et surveillance continue de celle-ci. Ce ne sont pas des exigences grecques : ce sont les mêmes qu’en France, appliquées à un dossier étranger, ce qui les rend simplement plus longues à satisfaire.

Se loger : le bail grec vous protège plus que vous ne le souhaitez

Le bail d’habitation grec relève pour l’essentiel du code civil, mais une disposition impérative en commande la durée et elle surprend systématiquement. L’article 2 § 1 de la ν. 1703/1987, dans sa rédaction issue de l’article 1 § 5 de la ν. 2235/1994, dispose que « η μίσθωση ακινήτου για κατοικία ισχύει τουλάχιστον για τρία (3) έτη » — le bail d’un immeuble à usage d’habitation vaut pour trois ans au minimum, quand bien même il aurait été conclu pour une durée plus brève ou pour une durée indéterminée. Une réserve décisive, que les présentations courantes escamotent : l’article 1 de la même loi limite son champ aux baux d’immeubles « που χρησιμοποιούνται κατά τη μισθωτική σύμβαση για κύρια κατοικία », c’est-à-dire affectés par le contrat à la résidence principale du locataire, et, en cas d’usage mixte, seulement si cette affectation est prépondérante. Le bail de résidence secondaire ou de villégiature échappe à la triennale et relève du seul code civil. La réduction de cette période de trois ans n’est admise que par un accord postérieur, conclu au moins six mois après le début du bail et prouvé par acte notarié.

Deux conséquences opposées, et il faut les tenir ensemble. Pour le locataire, c’est une protection considérable : un bail signé pour un an vaut trois ans, et le bailleur ne peut pas reprendre le bien à l’échéance affichée. Pour celui qui veut essayer la Grèce un an avant de décider, la règle joue en sens inverse — mais seulement dans son champ. Si le contrat affecte le bien à la résidence principale du locataire, un bail signé pour huit mois vaut trois ans, et c’est ce qui explique la prudence des bailleurs : le refus qu’on interprète comme de la mauvaise volonté est souvent une lecture correcte du texte. En revanche, une location de villégiature ou de résidence secondaire échappe à la triennale et se conclut librement pour la durée convenue. La ligne de partage tient donc à la qualification retenue par le contrat, et non à la durée affichée : c’est la clause d’affectation qu’il faut lire avant de signer, et la faire relire.

Le § 2 du même article pose une seconde règle impérative, celle-ci pleinement favorable : « Προκαταβολή μισθώματος επιτρέπεται μόνο για τον τρέχοντα μισθωτικό μήνα » — l’avance de loyer n’est permise que pour le mois de location en cours. La demande de six mois ou d’un an de loyer d’avance, que l’on rencontre auprès de bailleurs réticents à louer à un étranger sans historique local, est contraire au texte. Le dépôt de garantie (εγγύηση) est autre chose et n’est pas un loyer d’avance, mais le même § 2 le plafonne : il interdit au locataire de verser une garantie de bonne exécution d’un montant supérieur aux loyers de deux mois. La demande de trois mois de dépôt, courante en pratique auprès de bailleurs qui louent à un étranger sans historique local, est donc elle aussi contraire au texte.

Reste le prix, et c’est là que nous devons être précis sur ce que nous savons. L’indice des prix à la consommation harmonisé publié par l’office statistique européen pour les loyers effectifs du logement donne, en moyenne annuelle et base 100 en 2015 : Grèce 92,16 en 2019 et en 2020, puis 113,26 en 2025. Sur cinq ans, la hausse des loyers grecs est donc de 22,9 %. Sur la même période, l’indice français passe de 101,06 à 109,72, soit 8,6 %. La Grèce a rattrapé, en cinq ans, un décrochage qui datait de la crise, et elle l’a fait presque trois fois plus vite que la France.

Un élément de contexte qui joue directement sur l’offre athénienne. La décision interministérielle 225563 ΕΞ 2025 (ΦΕΚ Β΄ 7200 du 31 décembre 2025) a prorogé jusqu’au 31 décembre 2026 la suspension des nouvelles inscriptions au registre des biens de séjour de courte durée pour les immeubles situés dans les premier, deuxième et troisième arrondissements de la commune d’Athènes : le centre historique, Kolonaki, Exarcheia, Koukaki, Mets, Neos Kosmos, Petralona, Thiseio, Gazi, Metaxourgeio. Les biens déjà inscrits continuent ; les nouveaux ne peuvent pas entrer. La mesure vise précisément à ramener des logements vers la location longue durée. Ce qu’elle produira reste à observer, et nous n’en tirons aucune prévision de prix.

Dans les îles, la question ne se pose pas dans les mêmes termes, et il faut le dire franchement : nous n’avons trouvé aucune statistique publique du marché locatif insulaire de longue durée. Ce que le droit éclaire, en revanche, ne dépend d’aucune statistique : dès lors qu’un bail affecte le bien à la résidence principale du locataire, il tombe sous la triennale de la ν. 1703/1987 et immobilise le bien pendant trois saisons touristiques — ce qui explique la réticence des propriétaires à le qualifier ainsi. La conséquence pratique n’est pas qu’il soit impossible de louer à l’année, mais que l’offre bascule vers des formes contractuelles qui échappent à la triennale, location saisonnière ou de villégiature, avec la précarité qui va avec. La part respective de ce mécanisme juridique et de la simple rentabilité de la location de courte duréen’est pas établissable sur les sources publiques disponibles, et nous ne la tranchons pas. Pour qui envisage de s’installer durablement dans une île, la question de la qualification du bail, et celle de l’arbitrage entre location et acquisition, se posent ensemble : elles se discutent avec nos avocats partenaires spécialisés sur la Grèce, et le cabinet organise cette mise en relation. Pour qui envisage de s’installer durablement dans une île, l’achat n’est pas une préférence patrimoniale : c’est souvent la seule façon d’être logé douze mois sur douze. Le chapitre 11 en expose le coût et les pièges.

Le coût de la vie, poste par poste

Il existe une seule source qui compare des prix entre pays selon une méthode homogène : les indices de niveau de prix établis par l’office statistique européen à partir des parités de pouvoir d’achat. Ils rapportent le prix d’un panier identique de biens et de services à la moyenne de l’Union, base 100. Les chiffres ci-dessous sont ceux de 2025. Sur l’agrégat de la consommation finale des ménages, la Grèce se situe à 87,4 et la France à 110,3 : le même panier coûte environ 21 % de moins en Grèce.

Cette moyenne, prise seule, est trompeuse. Elle recouvre un poste à −37 % et un poste à +41 %.

Le poste alimentaire est le résultat le plus contre-intuitif, et il vaut d’être détaillé parce qu’il est celui que les clients citent en premier lorsqu’ils comparent leur ticket de caisse. À l’échelle du panier, l’alimentation coûte la même chose dans les deux pays. À l’échelle du produit, les écarts sont massifs et se compensent.

Deux postes méritent d’être sortis du tableau parce qu’ils font systématiquement l’objet d’un contresens budgétaire. Le premier est l’électricité. Au second semestre 2025, le prix moyen pour un ménage de la tranche de consommation 2 500 à 4 999 kWh par an, toutes taxes et redevances comprises, s’établit à 0,2378 € par kWh en Grèce contre 0,2561 € en France. L’écart est de sept pour cent, pas de moitié. Une villa mal isolée climatisée cinq mois par an coûtera plus cher à chauffer et à refroidir en Grèce qu’un appartement parisien : ce n’est pas le prix du kWh qui fait la facture, c’est le volume. Le second est le poste information et communication, à 126,9 contre 89,7 : la téléphonie et l’accès à internet sont, pour un service comparable, environ 41 % plus chers qu’en France. C’est un poste modeste en valeur absolue, mais c’est le seul du tableau où l’expatriation coûte franchement plus cher.

Un dernier paramètre de prix, propre à une partie du territoire. Depuis le 1er janvier 2026, l’article 11 de la ν. 5246/2025 (ΦΕΚ Α΄ 198 du 11 novembre 2025), qui modifie l’article 26 du code de la TVA (ν. 5144/2024), applique une réduction de 30 % des taux de TVA dans les îles de la région de la mer Égée du Nord, à Samothrace et dans les îles du Dodécanèse dont la population n’excède pas 20 000 habitants ; le dispositif est par ailleurs maintenu pour Lesbos, Chios, Samos et Kos. Les taux deviennent 17 % au lieu de 24, 9 % au lieu de 13 et 4 % au lieu de 6. Les produits du tabac et les moyens de transport en sont exclus et restent au taux normal. Le gain sur un budget courant est réel sans être décisif ; il ne compense en aucun cas le surcoût logistique de la vie insulaire, qui n’est mesuré par aucune statistique que nous ayons pu consulter.

Scolariser des enfants : deux établissements dans tout le pays

C’est le paramètre qui décide de l’endroit où l’on s’installe, et non l’inverse. Le réseau des établissements français homologués à l’étranger compte, en Grèce, deux établissements : le lycée franco-hellénique Eugène-Delacroix, à Agia Paraskevi dans l’agglomération d’Athènes, conventionné avec l’agence pour l’enseignement français à l’étranger, 1 427 élèves et quinze niveaux homologués de la petite section à la terminale ; et l’école française de Thessalonique, établissement partenaire. Il n’y a pas d’établissement français homologué en Crète, à Rhodes, dans les Cyclades, dans le Péloponnèse ni à Corfou. Une famille avec des enfants scolarisés en français vit à Athènes ou à Thessalonique ; les autres localisations supposent l’enseignement grec, un établissement international anglophone ou l’enseignement à distance.

Les tarifs qui suivent sont ceux publiés par le lycée franco-hellénique pour l’année scolaire 2025-2026. Ils sont arrêtés chaque année par le conseil d’administration de l’association gestionnaire et sont donc susceptibles d’évoluer ; nous les donnons pour ce qu’ils sont, un ordre de grandeur vérifié à une date.

Scolarité, collège ................................ 5 371 €
        Scolarité, CM2 .................................... 4 997 €
        Droits de première inscription, 2 x 900 € ......... 1 800 €
        Frais de dossier, 2 x 40 € ........................... 80 €
        Assurance, 2 x 12 € .................................. 24 €
        Transport scolaire, 2 x 1 817 € (tarif median) .... 3 634 €
        Restauration, formule complete, 2 x 962,50 € ...... 1 925 €
                                                         ---------
        Premiere annee scolaire, deux enfants ............ 17 831 €

        Annees suivantes, hors droits de premiere inscription
        et hors frais de dossier ......................... 15 951 €

Le permis de conduire : ne l’échangez pas par réflexe

La matière est régie par le π.δ. 51/2012 (ΦΕΚ Α΄ 101 du 27 avril 2012), qui transpose la directive 2006/126/CE. Son article 8 § 1 pose la reconnaissance mutuelle : « Ισχύουσα άδεια οδήγησης που έχει εκδοθεί από κράτος μέλος της Ευρωπαϊκής Ένωσης […] εξακολουθεί να ισχύει στο ελληνικό έδαφος, ως έχει » — un permis valide délivré par un État membre continue de valoir sur le territoire grec, tel quel. Aucune obligation d’échange ne pèse donc sur le résident français, tant que son titre est valide.

L’échange est possible, et il est simple. L’article 8 § 2 prévoit qu’un permis délivré par un État membre est échangé contre un permis grec de catégories correspondantes sans examen médical, théorique ni pratique, à quatre conditions : que la validité de la catégorie échangée ne soit pas expirée, que le titulaire ait sa résidence normale en Grèce ou la qualité d’étudiant depuis six mois au moins, qu’il ait l’âge requis, et qu’il ne détienne aucun autre permis. Le permis étranger est renvoyé au service qui l’a émis. Les droits de timbre ne sont pas dus à l’échange : ils le seront au premier renouvellement du permis grec.

Le piège est ailleurs, et il tient à un article qu’on ne lit jamais. L’article 5 § 1 fixe la durée de validité administrative des permis grecs, et son régime n’a rien de commun avec le régime français.

Reste la voiture elle-même. Le droit douanier grec comporte un régime de franchise pour transfert de la résidence normale (μετοικεσία), susceptible d’exonérer du droit d’immatriculation le véhicule particulier apporté par la personne qui transfère sa résidence en Grèce, sous des conditions de propriété et d’usage antérieurs et dans un délai déterminé. Nous ne publions pas ces conditions : le manuel de l’administration douanière qui les expose n’a pas pu être consulté, les sources administratives grecques opposant un refus d’accès aux consultations automatisées depuis l’étranger, et une franchise décrite de mémoire vaut une facture. Ce que nous savons avec certitude : la franchise se demande avant l’expédition du véhicule, pas après ; elle est encadrée par des délais de forclusion ; et conserver durablement un véhicule immatriculé en France en résidant en Grèce n’est pas une solution, seulement un report. Le point se règle avec le bureau de douane compétent, ou avec un transitaire, avant de charger le camion.

La santé au jour le jour

Le chapitre 14 traite de la question déterminante — quel État supporte le coût de vos soins, et ce que cela change à vos prélèvements. Nous n’y revenons pas. Ce qui suit est le versant pratique : ce qu’il faut avoir en poche et ce à quoi il faut s’attendre.

Le prérequis est l’ΑΜΚΑ, qui s’obtient dans n’importe quel bureau KEP— ces centres de service aux citoyens présents dans toutes les villes — ou auprès de l’organisme d’assurance sociale. Sans ΑΜΚΑ, aucune ordonnance électronique, aucune inscription auprès d’un praticien, aucun remboursement, quel que soit par ailleurs votre droit. Il vient après l’ΑΦΜ dans l’ordre des démarches, et il n’en découle pas. Le titulaire d’un formulaire S1 français l’obtient au même titre que l’affilié local : le S1 se présente à la caisse grecque, qui inscrit son titulaire et le soigne pour le compte de la France.

La Grèce a institué par la ν. 4931/2022 (ΦΕΚ Α΄ 94) un système de médecin personnel, auprès duquel chaque assuré s’inscrit par le portail public gov.gr, chacun ne pouvant être inscrit qu’auprès d’un seul praticien. Ce médecin est le point d’entrée du parcours de soins primaires. Le régime des conséquences attachées au défaut d’inscription — majoration de la participation aux dépenses pharmaceutiques, puis inscription d’office — a été modifié à plusieurs reprises et nous n’avons pas pu établir son état exact au jour où nous écrivons. Nous ne le chiffrons donc pas : la question se pose au bureau KEP au moment de la demande d’ΑΜΚΑ, et la réponse tient en une minute au guichet.

Une couverture santé privée est structurellement pertinente en Grèce, pour les raisons exposées au chapitre 14. Nous n’en publions ni prix, ni comparatif, ni nom d’organisme : nous n’avons trouvé aucune source publique ou primaire sur le coût d’un contrat pour un couple de 60 à 70 ans, sur les limites d’âge, sur les délais de carence ni sur le traitement des pathologies préexistantes. Les cinq questions à poser sont toujours les mêmes : limite d’âge à la souscription et à la reconduction, délai de carence, pathologies préexistantes, prise en charge du secteur non conventionné, couverture d’un rapatriement ou de soins programmés en France. Un contrat souscrit à 62 ans et un contrat souscrit à 71 ans ne se négocient pas dans les mêmes termes : c’est autant un sujet de calendrier que de budget.

Ce qui coûte plus cher, et ce que nous ne tranchons pas

Le tableau des indices de prix donne l’impression d’une économie générale de 21 %. Sur un budget réel de la clientèle de ce guide, l’économie est moindre, pour une raison de structure : les postes où la Grèce est nettement moins chère sont ceux du logement et des services courants, tandis que les postes où elle est plus chère ou équivalente sont ceux d’un mode de vie qui ne se réduit pas en expatriant. Trois lignes de dépense méritent d’être portées au budget avant le départ, parce qu’elles ne figurent dans aucun comparateur.

Quatre points de ce chapitre ne sont pas résolus, et nous préférons les nommer que les habiller.

Une dernière observation, qui n’est pas chiffrable et que nous formulons quand même parce qu’elle revient dans presque tous nos dossiers. La difficulté de l’installation en Grèce n’est ni fiscale, ni financière : elle est procédurale, et elle se concentre sur les huit premières semaines. Ceux qui la vivent mal sont ceux qui ont réglé la fiscalité douze mois à l’avance et qui découvrent la chaîne des identifiants en arrivant. Ceux qui la vivent bien ont obtenu leur numéro fiscal et ouvert leur compte avant de déménager, c’est-à-dire à un moment où ils étaient encore résidents de France — ce que le droit grec autorise sans réserve, et sans qu’aucune présomption de résidence n’en découle. C’est le conseil le moins spectaculaire de ce guide, et c’est celui dont nos clients nous reparlent.