Le grand écart de l'IDEL : ce que dit le diagnostic
C'est un grand écart que je vois passer toutes les semaines. Vous portez le volume — tournées dès l'aube, manutention de patients, gardes, déplacements — et votre revenu peut être conséquent. Mais le jour de la retraite, la CARPIMKO ne vous le rend pas : la pension moyenne servie à une infirmière libérale tourne autour de 9 000 € par an (~750 €/mois), pour un taux de remplacement souvent compris entre 30 et 40 % de votre dernier revenu d'activité. La CARPIMKO fait son travail : elle vous verse un socle. Le malentendu, c'est de croire qu'un socle suffit à tenir votre niveau de vie.
Comme en rendez-vous, on comprend et on chiffre d'abord le trou — c'est l'objet de cette page — avant de regarder par quel bout l'attaquer. Le plan d'action détaillé (immobilier, PER, rachat de trimestres) est traité dans le guide dédié pour améliorer sa retraite d'IDEL avec l'immobilier, le PER et le rachat de trimestres.
La retraite de l'IDEL en 30 secondes
Déontologie : aucun montant individuel ne peut être garanti
Comment se calcule votre retraite : les 3 étages CARPIMKO
Voyons d'abord comment votre pension se construit. L'infirmière libérale relève de la catégorie « santé » des professions libérales (article L. 640-1 du Code de la sécurité sociale), affiliée à la CNAVPL. Et la caisse qui gère tout pour vous, c'est la CARPIMKO — la Caisse Autonome de Retraite et de Prévoyance des Infirmiers, Masseurs-Kinésithérapeutes, Pédicures-podologues, Orthophonistes et Orthoptistes —, et jamais la CARMF (médecins), la CARCDSF (sages-femmes et dentistes) ni la CAVP (pharmaciens). Elle gère trois régimes, chacun par points.
La formule, identique pour les trois étages
Pension d'un regime = points acquis x valeur de service du point x taux de liquidation points acquis = somme des points obtenus chaque annee de cotisation valeur de service = montant en euros d'un point au moment de la liquidation taux de liquidation = 100 % au taux plein, minore par la decote sinon
Chaque étage a sa propre valeur de point et son propre plafond. C'est en additionnant les trois pensions (base + complémentaire + ASV) que l'on obtient votre retraite obligatoire totale. Tout le diagnostic tient dans un constat : pour l'IDEL, ces trois étages additionnés restent faibles rapportés au dernier revenu.
Trois régimes qui n'obéissent pas aux mêmes règles
| Régime | Base légale | Cotisation 2026 (ordre de grandeur) | Valeur de service du point |
|---|---|---|---|
| Base CNAVPL (par points) | CSS L. 642-1 | 8,73 % ≤ 1 PASS / 1,87 % de 1 à 5 PASS | 0,6599 € |
| Complémentaire CARPIMKO (réformée 2026) | CSS L. 644-1 | 8,70 % sur 0,5 à 3 PASS (24 030 à 144 180 €) | 21,28 € au 01/01/2025 (dernière valeur publiée ; 2026 à confirmer) |
| ASV / PCV (conventionnées) | CSS L. 645-1 | Forfait ~224 € praticienne + ~0,40 % (Assurance maladie ~2/3) | 1,49 € au 01/01/2025 (dernière connue ; 2026 à confirmer) |
| Invalidité-décès | CSS L. 644-2 | Forfait ~1 022 € | — |
Un point à votre avantage : la déductibilité sans plafond
Cette logique du système par points n'est pas propre à l'IDEL : elle est commune à toutes les caisses libérales, et au kiné qui partage exactement la même caisse. Pour la vue d'ensemble, voyez pourquoi la caisse obligatoire d'un libéral ne suffit jamais et, pour le cas jumeau, la retraite du kinésithérapeute à la CARPIMKO, même caisse et même mécanique.
Étage 1 : une base plafonnée à ~384 €/an de droits
Un seul chiffre à retenir de toute cette section, et c'est celui-là. Le régime de base CNAVPL (article L. 642-1 du CSS) attribue des points selon deux tranches : 557 points pour la part jusqu'à 1 PASS, et 25 points pour la part de 1 à 5 PASS. Au-delà de 5 PASS de revenu, vous butez sur 582 points par an, pas un de plus. Or à 0,6599 € le point, ces 582 points ne valent que…
Le plafonnement de la retraite de base CNAVPL
Points de base = 582 points / an au maximum
(557 points sur la tranche 1, jusqu a 1 PASS
+ 25 points sur la tranche 2, de 1 a 5 PASS)
Valeur de service du point de base (01/01/2026) = 0,6599 EUR
Droits de base acquis = 582 x 0,6599
= environ 384 EUR / an au plusDeux IDEL, l'une à 45 000 € et l'autre à 90 000 € de bénéfice, acquièrent quasiment les mêmes droits de base : la base est construite pour plafonner. Prise isolément, elle ne sert qu'un montant minuscule. C'est de l'arithmétique pure : ni votre comptable ni votre volume d'actes n'y changeront rien — et c'est pour cela que la complémentaire (section 4) porte l'essentiel de la pension.
Pour l'IDEL, le piège est spécifique : vous êtes un gros rouleur à fort volume, donc vous cotisez beaucoup en valeur absolue — mais la base ne vous le rend pas, parce qu'elle plafonne. Vous payez sur tout votre revenu, vous n'accumulez des droits de base que jusqu'à un seuil. C'est la complémentaire qui fait le gros du travail — et justement, sa règle change en 2026.
Le décrochage est inscrit dans la structure
Étage 2 : la complémentaire CARPIMKO réformée au 1er janvier 2026
C'est la grande nouveauté 2026, et la plupart de mes clientes infirmières ne la connaissent pas quand je la leur explique. Le régime complémentaire (article L. 644-1 du CSS) fonctionnait jusqu'ici sur un système mixte : une cotisation forfaitaire (de l'ordre de 2 312 €) qui ouvrait droit à huit points attribués automatiquement, complétée d'une part proportionnelle. Au 1er janvier 2026, ce forfait et les huit points automatiques disparaissent.
Ce que la réforme change, ligne à ligne
La complémentaire reste de loin l'étage qui porte l'essentiel de votre future pension — mais elle reste plafonnée à 3 PASS, et la valeur de service de son point (dernière valeur publiée : 21,28 € au 01/01/2025, le millésime 2026 restant à confirmer sur carpimko.fr) est revalorisée chaque année par le conseil d'administration, sans garantie qu'elle suive l'inflation. C'est le propre d'un régime par répartition : vous financez les pensions versées aujourd'hui, et ce que vous toucherez demain dépendra d'arbitrages qui ne sont pas encore pris.
Pourquoi une réforme de plus est un signal
Étage 3 : l'ASV / PCV de l'IDEL conventionnée (et sa limite)
Troisième étage, et pour une fois la mécanique penche de votre côté. L'ASV — l'avantage social vieillesse, qu'on appelle aussi PCV, prestation complémentaire de vieillesse (article L. 645-1 du CSS) — est réservée à l'IDEL conventionnée, et la grande majorité des infirmières libérales le sont. Son intérêt : l'Assurance maladie en finance environ les deux tiers. Sur un forfait global de l'ordre de 671 €, vous n'acquittez vous-même qu'environ 224 €, le reste (~447 €) étant pris en charge par la caisse, à quoi s'ajoute une part proportionnelle modeste (~0,40 %) sur vos revenus conventionnels.
Un avantage réel, mais modeste — et conditionnel
Additionnez les trois étages : une base qui sert peu, une complémentaire que le plafond bride, une ASV qui aide sans renverser la table. Le total, rapporté à votre dernier revenu, décroche nettement. C'est ce que le cas chiffré de la section 7 va rendre tangible. Mais avant, il faut parler du facteur qui aggrave tout chez l'IDEL : l'usure physique.
Âge, décote et usure physique : la double peine de l'IDEL
La spécificité de l'infirmière libérale face à la retraite, c'est que son métier est physiquement éprouvant : manutention et transferts de patients, tournées et déplacements quotidiens en voiture, gardes, horaires décalés, troubles musculo-squelettiques du dos et des épaules. Sur le terrain, beaucoup d'IDEL lèvent le pied, voire raccrochent, avant l'âge du taux plein, rarement de gaieté de cœur : le corps lâche avant le calendrier. Et cesser trop tôt a un coût chiffrable.
Arrêter avant 67 ans = décote + années de cotisation perdues
La double peine : la pénibilité de l'IDEL n'est pas reconnue en libéral
Le socle invalidité-décès de la CARPIMKO est trop court
Cas chiffrés : Sandrine, Corinne et Nadia
Voici trois infirmières que je pourrais croiser en rendez-vous demain. Les montants sont au conditionnel — sur une pension, on ne promet jamais un chiffre.
Cas 1 — Sandrine, IDEL conventionnée, 62 ans, 55 000 € de BNC
- Cotisations retraite + prévoyance 2026 (illustratif) : base ≈ 8,73 % × 48 060 + 1,87 % sur la fraction au-delà d'1 PASS (~6 940 €) ≈ 4 325 € ; complémentaire réformée ≈ 8,70 % × (55 000 − 24 030) ≈ 2 694 € ; ASV ≈ 300 € (part praticienne) ; invalidité-décès 1 022 €. Soit de l'ordre de 8 300 €/an, toutes déductibles du BNC.
- Pension obligatoire estimée (base + complémentaire + ASV cumulés) : souvent bien en dessous de 50 % du dernier revenu, soit de l'ordre de 1 100 à 1 400 €/mois (à affiner sur le RIS et le simulateur carpimko.fr).
- Taux de remplacement : rapporté à un revenu d'activité d'environ 4 580 €/mois (55 000 € de BNC / 12), la pension ne représente plus que de l'ordre de 25 à 30 % du dernier revenu : Sandrine a porté un cabinet à 4 580 €/mois, la CARPIMKO lui en rend un petit quart.
- L'effort d'épargne (PER 154 bis) : son plafond de déduction ≈ 10 % × 55 000 + 15 % × (55 000 − 48 060) ≈ 6 541 €. À 30 % de TMI, c'est une économie d'impôt de l'ordre de 1 962 € (2 682 € à 41 %) — tout en se constituant un capital de retraite à son nom.
Cas 2 — Corinne, IDEL, départ contraint à 60 ans avec 8 trimestres manquants
- Cause : trente ans de tournées et de manutention, un dos et des épaules usés (TMS), l'obligent à cesser avant le taux plein.
- Décote : 8 trimestres manquants × 1,25 % = -10 % à vie sur sa pension de base et complémentaire, auxquels s'ajoutent les 2 années de cotisation qu'elle n'a pas effectuées.
- Pas de compensation : en libéral, pas de C2P — la pénibilité n'ouvre aucun départ anticipé. La décote n'est ni amortie ni rachetée par un dispositif d'usure.
- Leçon : l'usure physique n'est pas qu'un risque médical, c'est un risque financier chiffrable — d'où la priorité absolue de la prévoyance Madelin et de l'épargne anticipée.
Cas 3 — Nadia, IDEL, 63 ans, cession de patientèle au départ en retraite
- Situation : recettes à plein temps d'environ 95 000 €/an ; elle cède sa patientèle 80 000 € en partant à la retraite.
- Le piège des seuils : comme ses recettes dépassent 90 000 €, l'exonération de l'article 151 septies n'est que dégressive — c'est typique de l'IDEL gros rouleur. Heureusement, l'article 238 quindecies (valeur de cession ≤ 500 000 €) ou l'article 151 septies A (départ en retraite) prennent le relais : la plus-value est exonérée d'impôt sur le revenu.
- Mais les PS restent dus : la plus-value professionnelle supporte les prélèvements sociaux à 18,6 % (CSG 10,6 + CRDS 0,5 + solidarité 7,5), le taux de 17,2 % restant réservé à l'assurance-vie, au foncier et aux plus-values immobilières.
- Résultat : un capital de sortie net d'IR de plusieurs dizaines de milliers d'euros — un quatrième étage de retraite que le salariat n'a pas. Détail en section 10.
Comment lire ces cas
La réversion CARPIMKO : ce que touche le conjoint
La réversion, personne ne m'en parle spontanément en rendez-vous — et c'est souvent là que se nichent les mauvaises surprises. À votre décès, votre conjoint peut percevoir une fraction de votre pension — mais les règles de la CARPIMKO réservent quelques pièges qu'il vaut mieux connaître à l'avance.
| Régime | Taux de réversion (ordre de grandeur) | Condition principale |
|---|---|---|
| Base CNAVPL | ≈ 54 % | Âge minimum + condition de ressources |
| Complémentaire CARPIMKO | ≈ 60 % | Mariage requis |
| ASV / PCV | ≈ 50 % | Mariage requis |
Le mariage est requis : PACS et concubinage = 0 €
Et même pour un couple marié, faites le calcul : 54, 60 puis 50 % d'une pension déjà autour de 750 €/mois, le conjoint survivant se retrouve avec un revenu qui ne reconstitue en rien celui du ménage. Pour le détail des conditions et du calcul, voyez le guide dédié à la pension de réversion en 2026, et pour l'outil de transmission, le guide de l' assurance-vie comme complément de revenu et levier de transmission.
Votre vrai capital retraite n'est pas à la CARPIMKO
C'est souvent ici, dans le rendez-vous, que le ton change. Tant qu'on regarde la CARPIMKO, on ne voit que des contraintes : cotisations imposées, plafonds figés, réformes décidées sans vous. Le vrai capital retraite de l'IDEL, lui, se construit à côté, et vous en gardez la main. Quatre leviers, et sur les quatre c'est vous qui tenez la barre.
Ce que fait la CARPIMKO
Points de vigilance
- Régime obligatoire, par répartition
- Base plafonnée (~384 €/an), complémentaire écrêtée à 3 PASS
- Ne suit pas vos revenus : taux de remplacement 30-40 %
- Règles réformées sans vous (complémentaire 2026)
- Pénibilité non reconnue, réversion réservée au conjoint marié
Ce que vous construisez à votre nom
Points forts
- PER / Madelin : capitalisation + déduction 154 bis
- Assurance-vie : disponibilité et transmission (990 I)
- Immobilier et SCPI : un revenu régulier à la retraite
- Cession de la patientèle : un capital de fin de carrière
- Des leviers que vous pilotez et calibrez sur votre trou réel
Note de méthode : ce qu'une projection de capitalisation peut (et ne peut pas) dire
Le PER / Madelin : déduire à l'entrée, capitaliser à son nom
Le PER (et l'ancien Madelin) déduit vos versements de votre bénéfice imposable : c'est l'article 154 bis du CGI, avec un plafond de 10 % du bénéfice + 15 % de la fraction comprise entre 1 et 8 PASS (plancher 4 806 €, maximum 88 911 € en 2026). Attention : le PER est une épargne de capitalisation — il ne valide ni point ni trimestre à la CARPIMKO et le versement reste dans l'assiette de vos cotisations sociales (article L. 131-6 du CSS). À la sortie, les gains supportent les prélèvements sociaux à 18,6 % (dualité 2026). Le calibrage exact pour une IDEL est traité dans le guide PER de l'infirmière libérale : déduire ses impôts et préparer sa retraite, et plus largement dans le PER du libéral et son plafond 154 bis.
L'assurance-vie : la souplesse et la transmission
Là où le PER bloque l'épargne jusqu'à la retraite, l'assurance-vie reste disponible à tout moment et constitue l'outil de transmission par excellence : abattement de 152 500 € par bénéficiaire (article 990 I, primes versées avant 70 ans), ou 30 500 € globaux après 70 ans (article 757 B). Ses prélèvements sociaux sont maintenus à 17,2 % en 2026. C'est la brique de liquidité et de réversion, à articuler avec votre allocation globale : voyez où placer son épargne professionnelle d'infirmière libérale et le guide de l'assurance-vie.
L'immobilier et les SCPI : le revenu régulier
Pour transformer de l'épargne en revenu complémentaire récurrent, l'immobilier — résidence principale d'abord, puis SCPI, LMNP ou déficit foncier — reste le pilier le plus tangible. Les revenus fonciers et les plus-values immobilières restent à 17,2 % de prélèvements sociaux. Les SCPI comme complément de revenu à la retraite permettent de toucher une rente sans gérer de locataires en direct ; le détail des montages est dans le guide améliorer sa retraite d'IDEL par l'immobilier et le PER.
La cession de la patientèle : le quatrième étage
Enfin, l'IDEL a un actif que le salarié n'a pas : la valeur de cession de sa patientèle, qui constitue un véritable capital de fin de carrière. Mais attention : pour l'infirmière à fort volume, la fiscalité de cette cession recèle un piège de seuils que la section suivante détaille.
Céder sa patientèle : le piège des seuils pour l'IDEL
Côté impôts, la cession de la patientèle d'IDEL peut être très favorable — mais pas pour les mêmes raisons que le kiné. Le piège est précisément le volume : une infirmière libérale à plein temps a souvent des recettes supérieures à 90 000 €, ce qui change la donne sur la première exonération.
| Dispositif | Condition d'exonération | Cas de l'IDEL gros rouleur | PS 2026 |
|---|---|---|---|
| 151 septies (recettes) | Totale ≤ 90 000 € de recettes ; dégressive jusqu'à 126 000 € ; activité ≥ 5 ans | Souvent dégressif voire perdu (recettes > 90 000 €) | 18,6 % |
| 238 quindecies (valeur) | Totale si valeur de cession ≤ 500 000 € ; dégressive jusqu'à 1 000 000 € | Filet le plus sûrement applicable | 18,6 % |
| 151 septies A (départ retraite) | IR exonéré ; activité ≥ 5 ans ; cessation + liquidation des droits sous 24 mois | Très adapté au départ en retraite | 18,6 % dus |
Le piège n°1 de l'IDEL : 151 septies souvent dégressif
Dualité des PS et droits d'enregistrement
Le mécanisme complet — calcul de l'assiette, articulation des trois régimes, calendrier des 24 mois et conditions précises — est détaillé dans le guide céder sa patientèle d'infirmière : l'exonération de plus-value en pratique, et la mécanique générale 151 septies / 238 quindecies dans le guide céder son cabinet et purger la plus-value de profession libérale.
Combler l'écart : par où commencer
Le diagnostic est posé. La bonne nouvelle, c'est que ce trou se comble— à condition de prendre les leviers dans le bon ordre. Voici celui que je suis, dossier d'IDEL après dossier d'IDEL.
| Priorité | Levier | Atout principal | Prélèvements sociaux 2026 |
|---|---|---|---|
| 1 | Prévoyance Madelin (154 bis) | Sécuriser le revenu face à l'usure physique | — |
| 2 | PER / Madelin (154 bis) | Déduction à l'entrée (max 88 911 €), TMI 30-41 % | 18,6 % sur les gains à la sortie |
| 3 | Assurance-vie | Liquidité + transmission (990 I, 152 500 €/bénéf.) | 17,2 % maintenu |
| 4 | Immobilier / SCPI | Revenu régulier complémentaire | 17,2 % (foncier nu) |
| 5 | Cession de la patientèle | Capital de fin de carrière (238 quindecies / 151 septies A) | 18,6 % (PV pro) |
La dualité des prélèvements sociaux 2026
Préparer votre retraite d'IDEL avec Clément Chatelain
On estime votre taux de remplacement CARPIMKO, on chiffre le trou réel et on bâtit l'architecture qui le comble — prévoyance du geste, PER, assurance-vie, immobilier et cession de la patientèle — calibrée avec votre expert-comptable.
Le détail opérationnel — combien verser, sur quels supports, dans quel ordre, et faut-il racheter des trimestres — figure dans nos guides complémentaires : améliorer sa retraite d'IDEL : immobilier, PER et rachat de trimestres, le PER de l'infirmière libérale, et la défiscalisation de l'IDEL, pour réduire ses impôts tout en épargnant.
Votre feuille de route retraite d'IDEL
En capitalisation, c'est le nombre d'années qui compte, plus encore que la mise de départ. Concrètement, voilà comment on s'y prend selon votre horizon.
| Horizon | Priorités patrimoniales | Le réflexe clé |
|---|---|---|
| 30-40 ans | Capitaliser tôt (PER léger + assurance-vie), viser la résidence principale | Le temps fait l'essentiel du travail : commencez petit mais tôt |
| 40-55 ans | Monter le PER au plafond utile, ajouter immobilier / SCPI, sécuriser la prévoyance | Chiffrer le trou et l'attaquer méthodiquement |
| 55-67 ans | Lisser les versements PER selon la TMI, préparer la cession de la patientèle, demander le RIS | Anticiper la fenêtre des 24 mois (151 septies A) et la décote |
- Demandez votre RIS (relevé individuel de situation) sur carpimko.fr et chiffrez votre pension réelle estimée — pas la moyenne sectorielle, la vôtre.
- Calculez le trou mensuel entre cette pension et votre revenu d'activité actuel : c'est votre objectif de reconstruction.
- Sécurisez d'abord la prévoyance Madelin (article 154 bis) face à l'usure physique — manutention, TMS, invalidité partielle. C'est la priorité : le meilleur PER ne vous sauve pas si un dos bloqué vous force à le débloquer en catastrophe à 54 ans.
- Calibrez ensuite la capitalisation : PER au plafond utile, assurance-vie pour la liquidité, immobilier / SCPI pour le revenu, et anticipez la cession de la patientèle (conditions des 5 ans, fenêtre des 24 mois).
Aparté : et si je passe en société (SEL) ?
Pourquoi Hagnéré Patrimoine
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Pour replacer le sujet dans le cadre commun à toutes les professions libérales, voyez la retraite du libéral au-delà du régime obligatoire, et pour le guide général de l'épargne retraite, le guide complet du Plan d'épargne retraite (PER).